W jaki sposób muszę zatrudnić pomoc domową, aby móc odliczyć koszty?
Sposób, w jaki można uwzględnić wydatki na pomoc domową w zeznaniu podatkowym, zależy od tego, na jakiej podstawie zatrudniona jest pomoc domowa. Jeśli zatrudnili Państwo pomoc w ramach mini-pracy, mogą Państwo odliczyć od podatku 20 procent wydatków, maksymalnie jednak 510 Euro rocznie.
Jeśli zatrudnili Państwo pomoc domową podlegającą ubezpieczeniu społecznemu lub zlecili Państwo pracę samozatrudnionemu usługodawcy, mogą Państwo odliczyć 20 procent kosztów, maksymalnie jednak 4.000 Euro rocznie. Dotyczy to również usług opiekuńczych. Z wydatków na usługi rzemieślnicze można odliczyć 20 procent, maksymalnie jednak tylko 1.200 Euro, koszty materiałów nie wpływają na obniżenie podatku.
W przypadku zatrudnienia pomocy domowej podlegającej ubezpieczeniu społecznemu należy wiedzieć: Potrzebują Państwo numeru identyfikacji podatkowej, aby Państwo lub Państwa doradca podatkowy mieli dostęp do elektronicznych cech potrącenia podatku od wynagrodzeń (ELStAM), które są przechowywane w pliku w urzędzie skarbowym, i aby móc prawidłowo obliczyć miesięczny podatek od wynagrodzeń. Muszą Państwo zgłosić pomoc domową do odpowiedniej kasy chorych i opłacić składkę pracodawcy na ubezpieczenie zdrowotne.
Również połowę składek na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia i emerytalne pokrywają Państwo. W celu uzyskania ulgi podatkowej w zeznaniu podatkowym akceptowane są oprócz wynagrodzenia również składki na ubezpieczenie społeczne. Prace związane z gospodarstwem domowym mogą być również wykonywane przez samozatrudnionego usługodawcę, a jego rachunek można odliczyć od podatku w wysokości 20 procent.
Koszty związane z au pair można zgłosić ryczałtowo w połowie jako usługi związane z gospodarstwem domowym, a w połowie jako koszty opieki nad dzieckiem. Obejmuje to również wartości rzeczowe za bezpłatne zakwaterowanie i wyżywienie. Mogą Państwo również zatrudnić pomoc domową na podstawie mini-pracy, aby pracowała w Państwa gospodarstwie domowym.
Zatrudnienie w ramach mini-pracy należy zgłosić w Minijob-Zentrale - Knappschaft Bahn See. W tym celu należy skorzystać z procedury Haushaltsscheck. Minijob-Zentrale pobiera ryczałtowe potrącenia dwa razy w roku. Potrącenia za drugą połowę poprzedniego roku są przypisywane podatkowo do poprzedniego roku, nawet jeśli zostały pobrane dopiero w styczniu bieżącego roku.
Jako pracodawca osoby pracującej na mini-pracy mogą Państwo wybrać, czy wynagrodzenie będzie opodatkowane zgodnie z elektronicznymi cechami potrącenia podatku od wynagrodzeń poprzez miesięczne potrącenie podatku od wynagrodzeń, czy ryczałtowo w wysokości dwóch procent (w tym dodatek solidarnościowy i podatek kościelny). W zeznaniu podatkowym mogą Państwo podać wynagrodzenie swojej pomocy domowej oraz dodatkowe kwoty, takie jak ryczałtowe składki i podatek od wynagrodzeń.
Nawet jeśli wartość bezpłatnego wyżywienia i zakwaterowania nie jest uwzględniana przy obliczaniu ryczałtowej opłaty i ryczałtowego podatku, wartość ta jest jednak uwzględniana w Państwa wydatkach, na które mogą Państwo skorzystać z ulgi podatkowej. Obowiązują urzędowe wartości rzeczowe.
