(2023)
Cum sunt impozitate indemnizația de muncă pe termen scurt și indemnizația de maternitate?
Indemnizația de șomaj technic, precum și indemnizația de maternitate, nu sunt impozitate, dar sunt supuse clauzei de progresie. Astfel, primirea indemnizației de kurzarbeit poate avea un efect negativ asupra calculului fiscal al angajatului. Clauza de progresie înseamnă că prestațiile salariale neimpozabile sunt adăugate la venitul impozabil. Pentru acest cuantum se calculează o rată de impozitare specială. Iar cu această rată specială se impozitează venitul impozabil - fără prestațiile salariale.
Cum îmi cresc prestațiile salariale rata de impozitare?
Prestațiile salariale, cum ar fi indemnizația de șomaj technic sau suplimentul la indemnizația de maternitate, sunt plătite fără impozit. Cu toate acestea, aceste prestații sunt incluse în clauza de progresie. Aceasta înseamnă că veniturile neimpozabile sunt adăugate la venitul dumneavoastră pentru a determina rata personală de impozitare. Datorită venitului acum mai mare, rezultă o rată de impozitare mai mare, cu care se impozitează restul venitului dumneavoastră. Astfel, este posibil să trebuiască să plătiți impozite suplimentare sau să primiți o rambursare mai mică decât în anul precedent, fără prestația salarială.
Beispiel
O mamă singură are un venit anual de 26.000 Euro brut. În plus, primește 6.000 Euro indemnizație parentală. Acest lucru face un venit total de 32.000 Euro. Impozitul pe venit ar fi de aproximativ 5.706 Euro, ceea ce corespunde unei rate de impozitare de 17,83 la sută. Cu această rată de impozitare se impozitează doar venitul fără indemnizația parentală, astfel încât impozitul este de 4.636 Euro.
Fără clauza de progresie, impozitul pentru un venit de 26.000 Euro ar fi de doar 3.911 Euro. Aceasta înseamnă că pentru indemnizația parentală de 6.000 Euro, care este de fapt neimpozabilă, trebuie plătite totuși 725 Euro mai mult. De asemenea, se pot majora impozitul bisericesc și (pentru venituri mari) contribuția de solidaritate.
În acest fel, se impozitează și venitul care este sub pragul de bază și care ar trebui să rămână neimpozitat. Dacă venitul real, inclusiv prestația salarială, depășește pragul de bază, se poate aplica rata de impozitare mai mare. Dacă venitul rămâne sub pragul de bază chiar și cu prestațiile salariale, nu trebuie impozitat. Dacă într-un an primiți doar venituri de înlocuire a salariului, totul rămâne neimpozitat și clauza de progresie nu se aplică.
Sfat: Dacă trebuie să returnați ulterior o prestație salarială, de exemplu, pentru că ați primit prea mult ajutor de șomaj, ar trebui să depuneți o declarație fiscală. Acest lucru duce la o progresie negativă, deoarece prestația salarială returnată vă poate reduce rata de impozitare. Cu toate acestea, dacă nu ați avut un venit impozabil în anul respectiv, nu merită să declarați prestația salarială returnată, deoarece acest lucru nu are efecte fiscale pentru dumneavoastră.
Sfat: Mulți angajatori suplimentează indemnizația de kurzarbeit până la 80, 90 sau chiar 95 la sută. Până acum, această sumă suplimentară la indemnizația de kurzarbeit este impozabilă ca salariu. În dreptul asigurărilor sociale, astfel de subvenții de până la 80 la sută din ultimul salariu net nu sunt considerate salariu și, prin urmare, sunt scutite de asigurările sociale (§ 1 Abs. 1 Nr. 8 SvEV).
Prin "Legea privind ajutoarele fiscale pentru coronavirus", subvențiile angajatorului la indemnizația de șomaj technic și la indemnizația de șomaj technic sezonieră au fost scutite de impozit, în măsura în care acestea, împreună cu indemnizația de kurzarbeit, nu depășesc 80 la sută din diferența dintre salariul de bază și salariul efectiv. Această reglementare a fost inițial valabilă de la 1.3.2020 până la 31.12.2020. Scutirea de impozit a subvențiilor angajatorului la indemnizația de șomaj technic a fost apoi prelungită până la 30.06.2022. Subvenția angajatorului este din iulie 2022 din nou impozabilă.
