Ce se întâmplă dacă veniturile din servicii sunt negative?

Venituri negative sau pierderi din servicii pot fi compensate în același an cu câștigurile din venituri similare. Totuși, trebuie să fie clar că există, în principiu, posibilitatea de a obține un excedent din aceste servicii. În caz contrar, pierderile nu vor fi recunoscute și veniturile nu trebuie impozitate.

Compensarea pierderilor: reportare și retroactivitate

Dacă veniturile dumneavoastră din servicii sunt negative, puteți transfera pierderile în anul precedent și le puteți compensa cu câștigurile obținute acolo. Alternativ, puteți reporta pierderea în anul următor și o puteți compensa cu excedentele viitoare. Acest lucru reduce venitul impozabil în anul respectiv.

Regulamentul pentru retroactivitatea și reportarea pierderilor din 2024

Începând cu 1 ianuarie 2024 intră în vigoare unele modificări care afectează valoarea retroactivității și reportării pierderilor:

• Retroactivitatea pierderilor: Din 2024, retroactivitatea maximă a pierderilor este:
  • 1 milion Euro pentru persoane fizice
  • 2 milioane Euro pentru căsătoriți (impozitare comună)
• Reportarea pierderilor: Până la 1 milion Euro (persoane fizice) sau 2 milioane Euro (căsătoriți) pot fi deduse integral. Sumele care depășesc aceste limite sunt luate în considerare doar în proporție de 60 % din venitul rămas.

Creșterea planificată a reportării pierderilor din 2024 până în 2027

Între 2024 și 2027, reportarea pierderilor va fi mai generoasă decât limitele menționate mai sus. Sumele care depășesc aceste limite pot fi deduse până la 70 % din venitul rămas. Această reglementare se încheie în 2027, iar din 2028 se aplică din nou regula de 60 %.

Restricții privind opțiunea de alegere

Anterior, contribuabilii puteau decide dacă evitau parțial sau total retroactivitatea pierderilor. Din 2022, această opțiune a fost restricționată: puteți evita complet retroactivitatea pierderilor și reporta întreaga pierdere în anul următor, dar nu mai puteți reporta o sumă parțială.

Concluzie

Din 2024, se aplică din nou limitele maxime anterioare pentru retroactivitatea pierderilor de 1 milion Euro pentru persoane fizice și 2 milioane Euro pentru căsătoriți. În același timp, reportarea pierderilor până la aceste sume rămâne integral deductibilă, în timp ce sumele care depășesc aceste limite pot fi deduse doar în proporție de 70 % din venitul rămas. Din 2028, limita pentru reportarea pierderilor va fi din nou redusă la 60 %. Dacă veniturile dumneavoastră din servicii sunt negative, puteți continua să utilizați pierderile prin retroactivitate sau reportare pentru a vă reduce venitul impozabil.