Cine este considerat persoană aflată în întreținere din punct de vedere fiscal și cine nu?

Mulți contribuabili își susțin financiar rudele – de exemplu, părinți, bunici sau copii adulți. Ce surprinde adesea: Nu orice relație de familie duce automat la posibilitatea de a deduce fiscal plățile de întreținere.

Aspecte generale – pe scurt

Plățile de întreținere pot fi luate în considerare în declarația fiscală numai dacă există o obligație de întreținere (legală sau, în mod excepțional, morală), persoana susținută este nevoiașă și – în cazul copiilor – nu mai există dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii. Baza legală este § 33a Legea impozitului pe venit (EStG).

Prezentare generală: Dreptul la întreținere în funcție de relația de rudenie

Tabelul următor arată – corespunzător cu masca de selecție – dintr-o privire, care persoane sunt considerate eligibile pentru întreținere din punct de vedere fiscal și pentru care relații de rudenie este exclusă o deducere.

Relația de rudenie	Eligibil pentru întreținere fiscală?
Tată	Da
Mamă	Da
Bunic	Da
Bunică	Da
Străbunic	Da
Străbunică	Da
Fiică*	Da*
Fiu*	Da*
Nepoată	Da*
Nepot	Da*
Soț/partener de viață (locuind în străinătate)	Da
Soț/partener de viață (separat)	Da
Soț/partener de viață (divorțat)	Da
Mama copilului nelegitim	Da
Tatăl copilului nelegitim	Da
Mamă vitregă	Restricționat
Tată vitreg	Restricționat
Fiică vitregă	Restricționat
Fiu vitreg	Restricționat
Soacră	Restricționat
Socru	Restricționat
Nora	Nu
Ginere	Nu
Soră	Nu
Frate	Nu
Văr	Nu
Verișoară	Nu
Mătușă	Nu
Unchi	Nu
Nepoată	Nu
Nepot	Nu
Cumnată	Nu
Cumnat	Nu
Partener de viață similar căsătoriei	Nu
Parteneriat de viață similar	Nu
Logodnică	Nu
Logodnic	Nu
Altă persoană (neeligibilă pentru întreținere)	Nu
* Pentru aceste persoane, plățile de întreținere sunt deductibile fiscal numai dacă nu mai există dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii (de exemplu, după finalizarea studiilor).

Neînțelegeri frecvente

• „Plătesc regulat – trebuie să fie deductibil?“
  Nu. Important nu este plata în sine, ci dacă există o obligație de întreținere relevantă fiscal.
• „Sora mea este fără mijloace – o pot deduce?“
  Nu. Frații nu sunt considerați eligibili pentru întreținere din punct de vedere fiscal.
• „Copilul meu adult încă studiază.“
  Atâta timp cât se ia în considerare alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii, o deducere suplimentară pentru întreținere este de obicei exclusă.

Concluzie

Sunt favorizate fiscal în special plățile de întreținere către părinți, bunici și străbunici, către copii fără drept la alocația pentru copii și către soți sau parteneri de viață separați sau divorțați. În cazul rude vitregi și socri, depinde adesea de caz. Plățile de întreținere către frați, parteneri de viață sau rude îndepărtate nu sunt deductibile fiscal.