Как получить дополнительный налоговый вычет на второго ребенка!

Сумма налогового послабления для одиноких родителей составляет 4.260 евро и увеличивается на 240 евро за каждого дополнительного ребенка в семье (§ 24b EStG).

Подача заявления и сокращение:

• Вы подаете заявление на получение суммы налогового послабления для одиноких родителей ежегодно вместе с налоговой декларацией, указав соответствующие данные в Lohnsteuer kompakt в разделе "Дети" (Бланк Ребенок).
• Для работников сумма налогового послабления для одиноких родителей может быть учтена ежемесячно в рамках вычета из заработной платы. Для этого необходимо подать заявление на получение налогового класса II.
• Для нового увеличения на 240 евро со второго ребенка необходимо сделать следующее: в налоговой инспекции необходимо внести налоговое послабление в электронные характеристики вычета из заработной платы (ELStAM) (§ 39a Abs. 1 Nr. 4a EStG).

Срок действия и изменения:

• Запрошенное налоговое послабление действует в течение двух календарных лет. Если Ваши обстоятельства изменятся, Вам необходимо скорректировать налоговое послабление (например, в случае брака или совместного проживания).
• По окончании налогового года Вы должны подать декларацию о подоходном налоге, если суммы уже были учтены при вычете из заработной платы.

Последние решения:

• Совместно оцениваемые супруги могут воспользоваться суммой налогового послабления в год заключения брака пропорционально времени (решение BFH от 28.10.2021, III R 57/20).
• В год раздельного проживания сумма налогового послабления может быть предоставлена за месяцы после раздельного проживания, если выбрана индивидуальная оценка и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (решение BFH от 28.10.2021, III R 17/20).

В настоящее время Федеральное министерство финансов распорядилось о повсеместном применении решений (письмо BMF от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Предоставление суммы налогового послабления требует, чтобы в домохозяйстве не проживало другое совершеннолетнее лицо. Однако есть три исключения:

1. Присутствие другого совершеннолетнего лица не является препятствием, если это родной ребенок, приемный, подопечный, пасынок/падчерица или внук, на которого налогоплательщик получает детский налоговый вычет или пособие на ребенка.
2. Сумма налогового послабления также предоставляется, если член домохозяйства по причинам, связанным с необходимостью ухода, фактически и финансово не может участвовать в ведении домохозяйства.
3. В 2023 году размещение совершеннолетних беженцев из Украины родителями-одиночками не приводит к налогово неблагоприятному домохозяйству по соображениям справедливости. В результате право на сумму налогового послабления сохраняется.