Что такое частичное освобождение?

Для некоторых внутренних доходов от инвестиционных фондов для широкой публики на уровне фонда взимается дополнительный налог на прибыль корпораций. Чтобы компенсировать это предварительное налогообложение на уровне фонда, выплаты фонда, предварительные паушальные суммы, а также прирост капитала от продажи паев фонда частично освобождаются от налогообложения. Поэтому это называется "частичное освобождение".

Размер ставки частичного освобождения, специфичной для фонда, зависит от типа фонда (по состоянию на октябрь 2018 года):

• 30 % для акционерных фондов (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 51 % акций)
• 15 % для смешанных фондов (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 25 % акций)
• 60 % для инвестиционных фондов в недвижимость (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 51 % в недвижимость или компании, занимающиеся недвижимостью)
• 80 % для инвестиционных фондов в недвижимость с акцентом на зарубежные инвестиции (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 51 % в зарубежную недвижимость или зарубежные компании, занимающиеся недвижимостью)

Классификация фонда по категории фонда осуществляется инвестиционной компанией на основе инвестиционной политики. Она сообщает о квалификации фонда (например, акционерный или смешанный фонд).

 

В налоговой справке банков-депозитариев обычно указывается: "Сумма всех положительных доходов от капитала, прибыли и доходов (включая выплаты, предварительные паушальные суммы и прибыль от продажи инвестиционных паев после частичного освобождения)". Затем отдельные позиции объясняются более подробно. Инвесторы должны очень внимательно проверить, так ли это в их налоговой справке. Если данные не указаны: Вы должны запросить у поставщика фонда информацию о доле акций, доле недвижимости и т. д., если она не была предоставлена Вам автоматически.

Часто эти данные уже опубликованы в Интернете в годовых отчетах. Проверьте, каковы соответствующие квоты Вашего фонда. Если, например, доля акций постоянно превышает 50 процентов, должно быть предоставлено частичное освобождение в размере 30 процентов, которое затем должно быть заявлено в налоговой декларации, а не у поставщика фонда или в депозитарном банке. Те, кто этого не делает, иногда платят слишком много подоходного налога на свои доходы от капитала.