Soții sau partenerii de viață, care sunt ambii impozabili nelimitați, nu trăiesc separat permanent și primesc salariu, își pot adapta clasele de impozitare la situația lor financiară. În funcție de situație, pot alege dacă:
- Ambii sunt încadrați în clasa de impozitare IV, sau
- Se alege o combinație de clasa de impozitare III și V, unde cel cu venituri mai mari este încadrat în clasa III.
Cum se solicită schimbarea clasei de impozitare?
Schimbarea clasei de impozitare sau aplicarea procedurii factorului se face printr-o cerere la administrația financiară competentă. Se folosește formularul oficial „Cerere de schimbare a clasei de impozitare pentru soți/parteneri“, care trebuie semnat și depus de ambii parteneri.
- Cererea trebuie depusă la administrația financiară în a cărei rază teritorială locuiesc soții sau partenerii la momentul depunerii cererii.
- Alternativ, schimbarea clasei de impozitare poate fi efectuată în cadrul unei „Cereri de reducere a impozitului pe salariu“, de exemplu, în legătură cu luarea în considerare a unor sume forfetare.
Termene și reguli pentru schimbare
- O schimbare a clasei de impozitare sau alegerea procedurii factorului este posibilă o dată pe an și trebuie solicitată cel târziu până la 30 noiembrie la administrația financiară.
- Excepții care permit o schimbare suplimentară:
- Un partener părăsește locul de muncă (de exemplu, prin concediere sau concediu parental).
- Un partener își reia activitatea după șomaj sau concediu parental.
- Un partener decedează.
- Separarea permanentă a soților sau partenerilor.
Particularități ale alegerii procedurii factorului
Dacă se alege procedura factorului, trebuie indicate salariile preconizate pentru anul în curs din primele locuri de muncă. Administrația financiară calculează apoi factorul care asigură o distribuție echitabilă a impozitului pe salariu.
Ce se întâmplă dacă se ratează schimbarea?
- Clasele de impozitare din anul precedent rămân automat valabile dacă nu se depune nicio cerere.
- O cerere de schimbare a clasei de impozitare până la sfârșitul anului nu este considerată o schimbare, ci o ajustare și nu afectează dreptul la schimbarea unică în anul următor.
De ce este utilă schimbarea clasei de impozitare?
O schimbare a clasei de impozitare poate ajuta la optimizarea sarcinii fiscale pe parcursul anului. De exemplu, combinația III/V poate fi avantajoasă pentru cuplurile cu diferențe mari de venituri, în timp ce combinația IV/IV cu procedura factorului permite o distribuție mai echitabilă.
Concluzie: Schimbarea clasei de impozitare este un instrument flexibil pentru a adapta sarcina fiscală la circumstanțele de viață. Este însă important să respectați termenele și să luați în considerare situația financiară individuală. În caz de incertitudini, merită să contactați administrația financiară sau să utilizați un program fiscal precum Lohnsteuer kompakt.
