Когда налоговое уведомление считается доставленным? - Новые сроки с 2025 года
Продление предположения о дате получения с 2025 года
С 1 января 2025 года срок получения налоговых уведомлений будет увеличен с трех до четырех дней. Это касается как почтовых, так и электронных налоговых уведомлений. Изменение связано с увеличением сроков доставки почты в соответствии с "Законом о модернизации почтового права".
Важность предположения о дате получения
День получения имеет решающее значение, так как с этого момента начинается срок обжалования налогового уведомления.
Предположение о дате получения подробно
Ранее налоговые уведомления считались полученными через три дня после отправки (§ 122 абз. 2 № 1 AO). С 2025 года этот срок будет увеличен до четырех дней, чтобы учесть более длительные сроки доставки почты.
Распространяется ли продление на электронные уведомления?
Да, четыре дня также применяются к электронным уведомлениям, например, по электронной почте или через порталы (§ 122 абз. 2a AO). Ранее здесь также устанавливался срок в три дня.
Выходные и праздничные дни
Если четвертый день выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, дата получения переносится на следующий рабочий день (§ 108 абз. 3 AO).
Последствия для налогоплательщиков
Налогоплательщики должны учитывать новый четырехдневный срок с 2025 года. Это касается как почтовых, так и электронных уведомлений, так как срок обжалования начинается с четвертого дня после отправки.
Когда налоговое уведомление считается доставленным? - Новые сроки с 2025 года
Расчеты Lohnsteuer kompakt отличаются от моего налогового уведомления. Как это возможно?
Определение подлежащей уплате налоговой задолженности и, возможно, вытекающего из этого возврата налога или доплаты налога осуществляется исключительно компетентным налоговым органом. Если Lohnsteuer kompakt рассчитывает предполагаемую налоговую задолженность, это является необязательной оценкой.
Lohnsteuer kompakt определяет налоговую задолженность на основе введенных данных в соответствии с действующим законодательством о подоходном налоге и содержащимися в нем правилами расчета с максимальной тщательностью. Поскольку немецкое налоговое законодательство допускает широкие возможности интерпретации, правильный прогноз официального налогового решения не всегда может быть точным. Поэтому расчет может отличаться от фактической налоговой задолженности, определенной компетентным налоговым органом.
Это может быть связано, в частности, с тем, что налоговый орган не признает указанные Вами в нашем приложении расходы, связанные с профессиональной деятельностью. Поскольку наша программа исходит из того, что введенные Вами расходы, связанные с профессиональной деятельностью, также будут приняты налоговым органом, расчет предполагаемого возврата налога также основан на Ваших данных. Возможно, налоговый орган не признал все расходы, связанные с профессиональной деятельностью, потому что необходимые доказательства не были предоставлены.
В сомнительных случаях может быть целесообразно подать возражение против налогового уведомления. Из возражения должно быть ясно, что и против какого уведомления Вы подаете возражение. Обоснование не требуется.
Расчеты Lohnsteuer kompakt отличаются от моего налогового уведомления. Как это возможно?
Проверить уведомление об уплате налогов
Даже в эпоху ELSTER налоговое уведомление от налоговой инспекции может содержать ошибки. Поэтому важно внимательно проверить свой налоговый документ, чтобы не упустить деньги.
Возврат переплаченных налогов или необходимость доплаты указаны в таблице начислений. Здесь необходимо проверить, соответствуют ли уплаченные суммы подоходного налога, церковного налога и солидарного сбора Вашим переданным данным.
Перед проверкой расчета обязательно проверьте также Ваши личные данные, включая данные Вашего банковского счета. Было бы очень неприятно, если бы Ваш возврат налога не поступил на Ваш счет из-за ошибки в цифрах.
После личной информации следует обзор с данными о расчете налога. Тщательно проверьте и эти пункты.
Проверить уведомление об уплате налогов
Прочтите примечания и пояснения в налоговом уведомлении!
Каждое налоговое уведомление содержит специальные пояснения, которые в основном состоят из стандартных текстов и труднопонимаемого налогового жаргона. Тексты пояснений находятся в основном тексте непосредственно под налоговым расчётом под заголовком «Пояснения к расчёту».
Если налоговое уведомление отличается от налоговой декларации, налоговая инспекция указывает именно там, если определённые расходы, связанные с профессиональной деятельностью, или особые расходы не были признаны! В этом случае может быть полезно позвонить в Вашу налоговую инспекцию, чтобы узнать, какие расходы, связанные с профессиональной деятельностью, не были признаны и почему.
Обратите внимание, что у налоговых инспекторов есть ограниченное количество знаков для обоснования своего решения.
В исключительных случаях бумажное уведомление может отличаться от электронных данных уведомления. Воспользуйтесь альтернативно письменным уведомлением. Проверьте тексты пояснений в оригинале налогового уведомления.
Прочтите примечания и пояснения в налоговом уведомлении!
Какое уведомление действительно? Бумажное или электронное?
Электронный налоговый документ не извлекается через ELSTER. Налоговые органы предоставляют только данные налогового документа в электронном виде.
Электронный налоговый документ, который Вы видите в Lohnsteuer kompakt, не является официальным документом. Он служит только для того, чтобы Вы могли сравнить свой документ в электронном виде с расчетами Lohnsteuer kompakt.
В случае сомнений проверьте отображаемые данные с данными на бумажном документе.
В исключительных случаях бумажный документ может отличаться от электронных данных налогового документа. Например, может случиться так, что отдельные значения не передаются или ELSTER-документ рассчитывает отдельные пункты иначе.
Только бумажный налоговый документ, который Вы получаете по почте, имеет юридическую силу.
Какое уведомление действительно? Бумажное или электронное?
Когда уведомление было вынесено предварительно?
Проверьте, был ли Ваш налоговый документ выдан предварительно.
Как правило, отдельные предварительные примечания находятся в середине пояснительного текста. С помощью предварительного примечания налоговая инспекция может определить, что определенная часть налогового документа может быть изменена.
В большинстве случаев предварительный характер связан с неясной правовой ситуацией, которая еще должна быть урегулирована в судебном порядке. Если по этой проблеме будет вынесено решение, документ может быть изменен задним числом.
Когда уведомление было вынесено предварительно?
Что делать с уведомлением о налоге на заработную плату?
Bewahren Sie Ihren Steuerbescheid gut auf.
Der Steuerbescheid dient als Nachweis Ihrer Einkünfte und wird unter Umständen von Behörden oder Kreditinstituten benötigt. Sollte Ihr Steuerbescheid unter dem Vorbehalt der Nachprüfung stehen, bewahren Sie bitte auch alle anderen Unterlagen auf.
Что делать с уведомлением о налоге на заработную плату?
Что такое уведомление о подоходном налоге?
Уведомление о подоходном налоге — это официальное письмо от налоговой инспекции, в котором зафиксирован результат декларации о подоходном налоге налогоплательщика. Оно содержит информацию о начисленном подоходном налоге, налоговом периоде, а также о возможном возврате налога или доплате.
Как создается уведомление?
Налоговая инспекция проверяет предоставленные данные в налоговой декларации и на этой основе составляет уведомление. В нем сообщается налогоплательщику, были ли достаточны произведенные авансовые платежи или существует задолженность. В случае возврата соответствующая сумма также указывается в уведомлении о подоходном налоге.
Административный акт и юридическая сила
Важно: уведомление о подоходном налоге одновременно является административным актом. Оно доводится до сведения налогоплательщика налоговой инспекцией и имеет юридическую силу, если не подано возражение.
Проще говоря
Уведомление о подоходном налоге ясно показывает налогоплательщику, получит ли он деньги обратно или должен доплатить налоги.
Пример: Если кто-то в течение года заплатил слишком много подоходного налога, это будет указано в уведомлении, и налогоплательщик получит возврат. Если же авансовые платежи были слишком низкими, уведомление укажет на доплату.
Что такое уведомление о подоходном налоге?
Как оспорить надбавку за просрочку?
Налоговая декларация должна быть подана в налоговый орган в установленный законом срок. Для налогоплательщиков без консультации это, как правило, 31 июля следующего года. При наличии налоговой консультации срок продлевается. В случае просрочки подачи может быть начислен штраф за просрочку. Различают штрафы, зависящие от усмотрения, и обязательные штрафы.
Штрафы за просрочку по усмотрению налогового органа
Налоговый орган может отказаться от штрафа за просрочку, если налоговая декларация подана в течение определенного льготного периода. Обычно он составляет 14 месяцев, в исключительных ситуациях (например, в связи с пандемией) дольше. Штраф начисляется в случае просрочки, если нет уважительной причины.
Пример: Если налоговая декларация за 2024 год подана без продления срока только в августе 2025 года, налоговый орган может наложить штраф. В случае уважительной просрочки, например, из-за болезни, штраф может быть отменен.
Примечание: Налоговый орган должен учитывать такие факторы, как сумма доплаты или предыдущие просрочки. Можно подать возражение, если усмотрение налогового органа кажется необоснованным.
Обязательные штрафы за просрочку
По истечении срока штраф за просрочку начисляется автоматически: он составляет 0,25% от установленного налога за каждый месяц просрочки, минимум 25 евро. В случае возврата налога или установления суммы в 0 евро штраф может быть отменен (§ 152 Abs. 3 AO).
Судебные решения
В одном из дел в Финансовом суде Мюнстера был наложен штраф за просрочку, хотя имел место возврат налога. Суд постановил, что налоговый орган должен действовать в соответствии со своими обязанностями и учитывать все соответствующие факторы, такие как ситуация с возвратом. Решение вступило в законную силу (Az. 4 K 2351/23).
Рекомендации по действиям
Если Вы понимаете, что не сможете подать налоговую декларацию вовремя, следует заранее подать заявление на продление срока. Если штраф был начислен, хотя имеется уважительная причина, можно подать возражение.
Как оспорить надбавку за просрочку?
Как внести исправления в данные, переданные третьими лицами, в более поздний срок?
Налоговая инспекция при обработке налоговой декларации автоматически использует многие данные, которые передаются в цифровом виде работодателями и органами социального страхования (§ 93c AO). Однако эти данные могут быть переданы с опозданием или с ошибками, что приводит к неверным налоговым уведомлениям. В таких случаях § 175b AO позволяет без труда исправить налоговые уведомления, как только будут получены правильные данные.
Коррекция при ошибочных данных
Если данные от так называемых обязанных уведомлять сторон, например, работодателя, были переданы неправильно, налоговая инспекция может изменить налоговое уведомление задним числом. Это также относится к случаям, когда ошибка не была вызвана налогоплательщиком и налоговая инспекция изначально полностью проверила дело. Коррекция производится без ограничений, как только поступят правильные данные.
Пример: Федеральный финансовый суд (BFH) постановил в одном из случаев, что налоговое уведомление может быть изменено в соответствии с § 175b AO, даже если ошибка возникла из-за неполной передачи справки о подоходном налоге. Даже если налогоплательщик правильно указал выходное пособие, оно сначала не было учтено из-за ошибочной справки о подоходном налоге. Почти два года спустя налоговая инспекция изменила уведомление, что было подтверждено BFH (решение BFH от 20.02.2024, IX R 20/23).
Вывод: Налоговая инспекция может в любое время исправить ошибочные налоговые уведомления, если они основаны на неполных или неверных данных, переданных третьими лицами. Налогоплательщики в таких случаях не имеют возможности оспорить изменение, даже если ошибочная обработка не является их виной.
Как внести исправления в данные, переданные третьими лицами, в более поздний срок?
