Какая налоговая категория применяется к кому?

Выбор правильного класса налога на заработную плату имеет решающее значение для суммы ежемесячно удерживаемого подоходного налога. В Германии существует шесть классов налога на заработную плату, которые зависят от личной жизненной ситуации. Здесь Вы узнаете, какой класс налога на заработную плату применяется в Вашем случае.

Класс налога на заработную плату I

Этот класс налога применяется для лиц, которые не состоят в браке, овдовели, разведены или проживают раздельно. Также в этот класс попадают женатые/замужние лица с супругом/супругой, проживающим за границей.

Класс налога на заработную плату II

Класс налога II предназначен специально для одиноких родителей, имеющих право на сумму налогового послабления для одиноких родителей. Условием является совместное проживание с как минимум одним ребенком, на которого они получают детское пособие или налоговую льготу на ребенка.

Класс налога на заработную плату III

Класс налога III предоставляет преимущества для супружеских пар, если:

• Один из супругов не работает или переходит в класс налога V.
• Супруг/супруга проживает в стране ЕС.
• Супруг/супруга овдовел(а) – однако только в первый год после смерти партнера.

Класс налога на заработную плату IV

Этот класс предназначен для супружеских пар, которые проживают вместе и оба неограниченно подлежат налогообложению. Он особенно подходит, если оба партнера получают схожий доход.

• Комбинация IV/IV: Эта комбинация выгодна, если оба супруга зарабатывают примерно одинаково.
• Процедура с коэффициентом: С классом налога IV и коэффициентом налоговые льготы непосредственно включаются в ежемесячный расчет налога на заработную плату. Это минимизирует разницу между ежемесячным налогом на заработную плату и фактическим налоговым обязательством в конце года.

Класс налога на заработную плату V

Этот класс применяется для супружеских пар, если партнер отнесен к классу налога III. Условием является, что супруги проживают вместе.

Класс налога на заработную плату VI

Класс налога VI применяется, если у кого-то есть второе место работы. Этот класс используется для дополнительного дохода. Также лица без действующей налоговой карты из налоговой службы попадают в этот класс.

Вывод: Выбор класса налога напрямую влияет на размер ежемесячного налога на заработную плату и может облегчить финансовое планирование. Особенно супружеские пары должны тщательно проверить свою комбинацию классов налога, чтобы оптимально использовать налоговые преимущества.

Какая налоговая категория применяется к кому?

Что такое метод коэффициента в налоговом классе IV?

Факторный метод является альтернативой для комбинации налоговых классов III/V для работающих супругов. В этом случае оба супруга выбирают налоговый класс IV, дополненный индивидуально рассчитанным фактором. Этот метод позволяет более справедливо распределить налоговое бремя, поскольку налогообложение происходит пропорционально вкладу каждого в семейный доход.

Подача заявления

Заявление на факторный метод можно подать в произвольной форме в налоговую инспекцию или в связи с заявлением на внесение налоговой льготы. Для этого необходимо указать предполагаемые заработные платы от первых рабочих мест за 2024 налоговый год.

Расчет фактора

Налоговая инспекция определяет фактор с точностью до трех десятичных знаков без округления. Расчет производится по формуле:

Фактор = предполагаемый подоходный налог по методу раздельного налогообложения („Y“) ÷ сумма подоходного налога обоих супругов по налоговому классу IV („X“)

Рассчитанный фактор затем вносится в характеристики удержания подоходного налога (ELStAM) обоих супругов.

Обязательство по подаче налоговой декларации

Как и в случае с комбинацией налоговых классов III/V, супруги, использующие факторный метод, обязаны подать подоходную налоговую декларацию. Это необходимо для проверки фактического налогового бремени и определения возможных доплат или возвратов.

Факторный метод предлагает парам с разным уровнем доходов более справедливый и точный учет по сравнению с комбинацией III/V.

Что такое метод коэффициента в налоговом классе IV?

Как я могу поменять свой налоговый класс?

Заявления об изменении налогового класса или о применении факторного метода подаются в налоговую инспекцию, в районе которой супруги проживают на момент подачи заявления. Налоговый класс является одной из характеристик налогового вычета по заработной плате, которая имеет решающее значение для налогового вычета по заработной плате.

Изменение налогового класса или применение факторного метода в течение года, как правило, может быть подано только один раз, не позднее 30 ноября, в налоговую инспекцию по месту жительства. Только в случаях, когда один из супругов больше не получает доход в течение года (например, прекращение трудовых отношений) или умирает, налоговая служба по месту жительства может подать заявление на изменение налогового класса или применить факторный метод еще раз до 30 ноября. То же самое касается случаев, когда один из супругов снова получает зарплату после предыдущей безработицы, возобновляет работу после отпуска по уходу за ребенком или если супруги постоянно проживают раздельно в течение года.

Заявление о смене налогового класса можно подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Заявление должно быть подано совместно обоими супругами по форме "Заявление на изменение налогового класса для супруга", которую можно получить в налоговой инспекции, или в связи с рассмотрением вопроса о пособии по официальной форме "Заявление на снижение налога на заработную плату".

Если супруги решают изменить свой налоговый класс, заявление должно быть подано по официальной форме "Заявление на снижение налога на заработную плату".

Если выбран факторный метод, необходимо также указать ожидаемую заработную плату за предыдущий год от первых трудовых отношений обоих супругов.

Как я могу поменять свой налоговый класс?

Каков порог дохода для исчисления размера взносов?

Предел для исчисления размера взносов является центральной расчетной величиной в немецком праве социального страхования. Он устанавливает максимальную сумму, до которой заработная плата или пенсия застрахованного лица учитываются при расчете взносов на пенсионное, страхование по безработице, медицинское и страхование на случай потребности в уходе. Части дохода, превышающие соответствующий предел для исчисления размера взносов, не облагаются взносами.

Пределы для исчисления размера взносов в пенсионное страхование 2025

Общее пенсионное страхование:

• Запад: 8.050 евро/месяц (96.600 евро/год)
• Восток: 8.050 евро/месяц (96.600 евро/год)

Шахтерское пенсионное страхование:

• Запад: 9.900 евро/месяц (118.800 евро/год)
• Восток: 9.900 евро/месяц (118.800 евро/год)

Пределы для исчисления размера взносов в медицинское страхование 2025

Федеральный предел для исчисления размера взносов в обязательное медицинское страхование составляет 5.512,50 евро/месяц (66.150 евро/год). Доходы, превышающие этот предел, не учитываются при расчете взносов.

Порог обязательного страхования (годовой предел заработной платы) 2025

Порог обязательного страхования определяет, с какого годового дохода работник больше не подлежит обязательному страхованию в системе обязательного медицинского страхования. С этого момента застрахованное лицо может перейти на частное медицинское страхование.

• Порог обязательного страхования 2025: 6.150 евро/месяц (73.800 евро/год)

Значение пределов для исчисления размера взносов

Пределы для исчисления размера взносов непосредственно влияют на размер взносов на социальное страхование и максимальную нагрузку по взносам. Они ориентируются на динамику заработной платы и ежегодно корректируются, чтобы справедливо распределить нагрузку между застрахованными и работодателями.

• Для застрахованных лиц: части дохода, превышающие пределы, не облагаются взносами, что ограничивает нагрузку по взносам.
• Для пенсионных прав: только взносы, уплаченные до предела, учитываются при расчете размера пенсии.

Каков порог дохода для исчисления размера взносов?

Каковы дополнительные взносы обязательного медицинского страхования?

Зависящий от дохода дополнительный взнос является центральным инструментом финансирования обязательного медицинского страхования (GKV). С момента его введения 01.01.2015 (§ 242 SGB V) он позволяет больничным кассам гибко закрывать финансовые пробелы. В 2025 году средний дополнительный взнос составит 2,5 процента, что значительно выше по сравнению с предыдущими годами.

Общий тариф и дополнительный взнос 2025

Общий тариф на обязательное медицинское страхование остается неизменным и составляет 14,6 процента. Однако средний дополнительный взнос увеличивается до 2,5 процента, что является историческим максимумом. Фактический размер варьируется в зависимости от больничной кассы, поэтому стоит сравнить дополнительные взносы. Дополнительный взнос зависит от дохода и не имеет верхнего предела, что означает, что более высокие доходы облагаются более высокими ставками.

Кто оплачивает дополнительный взнос?

С 2019 года дополнительный взнос финансируется на паритетной основе. Это означает, что работники и работодатели, а также пенсионеры и пенсионный фонд делят расходы поровну. Это правило особенно облегчает нагрузку на работников со средним и низким доходом, которые до 2019 года должны были полностью оплачивать дополнительный взнос самостоятельно.

Информационные обязательства больничных касс

Каждая больничная касса обязана по закону зафиксировать взимание дополнительного взноса в своем уставе. Застрахованные лица могут ознакомиться с ним в офисах или на сайте кассы. Кроме того, больничные кассы должны уведомить своих членов в письменной форме не позднее чем за месяц до введения или увеличения взноса. Это уведомление также включает информацию о праве на расторжение договора в особом порядке, которое позволяет членам сменить кассу в случае увеличения взносов.

Почему дополнительный взнос такой высокий?

Значительное увеличение дополнительного взноса до 2,5 процента отражает растущие расходы в сфере здравоохранения. Более высокие затраты на медицинское обслуживание, уход и инновационные методы лечения все больше нагружают больничные кассы. Дополнительный взнос позволяет покрыть эти расходы без повышения общего тарифа.

Вывод: Зависящий от дохода дополнительный взнос останется важным элементом финансирования GKV в 2025 году. Увеличение до 2,5 процента подчеркивает растущие вызовы в сфере здравоохранения. Застрахованные лица должны регулярно проверять дополнительные взносы своей больничной кассы, чтобы при необходимости воспользоваться правом на расторжение договора в особом порядке и найти более выгодные альтернативы.

Каковы дополнительные взносы обязательного медицинского страхования?

Каков размер взносов на страхование на случай потребности в уходе?

Взносы на страхование на случай потребности в уходе были изменены с 1 января 2025 года. Общая ставка взноса теперь составляет 3,6 % от валового дохода. Лица без детей по-прежнему платят надбавку в размере 0,6 %, таким образом, для них общая ставка взноса составляет 4,2 %.

Для родителей с несколькими детьми действуют скидки: ставка взноса снижается со второго ребенка на 0,25 процентных пункта за каждого ребенка, максимум до пятого ребенка. Это правило действует до достижения младшим ребенком 25-летнего возраста.

Размер ставки взноса на страхование на случай потребности в уходе (с 01.01.2025)

Предельная сумма для начисления взносов на страхование на случай потребности в уходе также была увеличена. В 2025 году она составляет 5.512,50 евро в месяц или 66.150 евро в год.

Распределение взносов:

• Работники и работодатели, как правило, делят взнос поровну.
• Работники без детей оплачивают надбавку в размере 0,6 % самостоятельно.
• Самозанятые и добровольно застрахованные лица оплачивают весь взнос самостоятельно.
• Пенсионеры оплачивают свой взнос на страхование на случай потребности в уходе полностью самостоятельно, без участия пенсионного страхования.

Каков размер взносов на страхование на случай потребности в уходе?

Как внести налоговые льготы или изменения в мою карточку налогоплательщика?

При ежемесячном вычете подоходного налога часто удерживается слишком много налогов. Те, у кого высокие расходы, связанные с профессиональной деятельностью, особые расходы или чрезвычайные расходы, не обязаны ждать до конца года, чтобы получить налоговый возврат. С помощью заявления на снижение подоходного налога Вы можете учесть эти расходы в качестве налоговых льгот в течение года. Это увеличит Вашу чистую зарплату каждый месяц.

Как подать заявление на снижение подоходного налога?

С помощью заявления на снижение подоходного налога можно внести налоговые льготы непосредственно в электронные характеристики вычета подоходного налога (ELStAM). Это приведет к тому, что Ваш работодатель будет удерживать меньше подоходного налога каждый месяц. Заявление можно легко подать в налоговую инспекцию.

Бланки и упрощения

Ранее 6-страничная форма заявления была заменена основной формой и специальными приложениями. Эти приложения (например, для детей, расходов, связанных с профессиональной деятельностью, или особых расходов) необходимо заполнять только при необходимости.

Во многих случаях достаточно 2-страничного „Упрощенного заявления на снижение подоходного налога“. Это возможно, если:

• запрашиваемая сумма налоговой льготы не выше, чем в предыдущем году, или
• изменилось только количество детских пособий, например, в связи с рождением ребенка или обучением детей старше 18 лет.

Продление существующей налоговой льготы

Если в предыдущем году заявление уже было подано и налоговые льготы не изменились, достаточно заполнить в новой основной форме личные данные и раздел „Снижение подоходного налога в упрощенном порядке“.

Какие расходы могут быть учтены?

Снижение подоходного налога может быть запрошено для следующих расходов:

• Расходы, связанные с профессиональной деятельностью: Учитываются только в том случае, если они превышают 1.000 евро (для получателей пенсий 102 евро).
• Особые расходы: Учитываются суммы, превышающие фиксированную сумму особых расходов в размере 36 евро (для супругов 72 евро).
• Чрезвычайные расходы: Например, медицинские расходы или расходы на уход.
• Сумма налогового послабления для родителей-одиночек: Применяется к вдовам или разведенным родителям-одиночкам.

Расходы должны в общей сложности превышать 600 евро в календарном году, чтобы подать заявление на снижение подоходного налога.

Важные примечания

Инвалиды и лица, получающие пособия по случаю потери кормильца, могут подать заявление на получение фиксированных сумм, не превышая порог подачи заявления в размере 600 евро. Заявление на снижение подоходного налога особенно выгодно, чтобы создать финансовую свободу уже в течение года.

Здесь Вы найдете основные формы заявлений.

Как внести налоговые льготы или изменения в мою карточку налогоплательщика?