Как облагается налогом обязательная пенсия?

В 2005 году законодатель реорганизовал налогообложение обязательной пенсии, приняв Закон о пенсионных доходах. С тех пор фиксированная часть пенсии облагается налогом, остальная часть (по-прежнему) остается свободной от налогов. Вы должны платить налог на доход, который Вы получаете от своей пенсии, это известно как отложенное налогообложение. То, с какой суммы Вам придется заплатить налог, зависит от года выхода на пенсию. Для людей, вышедших на пенсию в 2005 году или ранее, необлагаемая налогом часть составляла 50 процентов. Из необлагаемой налогом пенсии создается (персональная) безналоговая надбавка, так что эти пенсионеры могут воспользоваться "пенсионной надбавкой" в размере 50% с 2005 года. Эта пенсионная надбавка остается неизменной пожизненно.

С 2005 года так называемая ставка налогообложения увеличивается на два процентных пункта в год, а с 2021 года - на один процентный пункт в год. Таким образом, люди, выходящие на пенсию с 2040 года и далее, должны будут платить полный налог на свой установленный пенсионный доход.

Пример: Ханс Мюллер вышел на пенсию 1 января 2009 года и в прошлом году получил общую установленную законом пенсию в размере 12.000 евро. Для Ханса Мюллера 58 процентов его пенсии облагается налогом, пенсионная надбавка составляет 42 процента. Таким образом, Мюллеру пришлось бы задекларировать в налоговой инспекции 6.960 евро в качестве дохода за год. Однако если у него нет других доходов, то ему не нужно подавать налоговую декларацию, так как сумма ниже базовой необлагаемой налогом суммы в 8.354 евро (по состоянию на 2014 год). Пожизненное пенсионное пособие для Ханса Мюллера составляет 5.040 евро. Однако ему придется платить налог с дохода, превышающего эту надбавку, только в том случае, если он также превышает базовую надбавку.

Впрочем: доходы от аренды и лизинга или прирост капитала должны быть добавлены к доходам. Если бы Ханс Мюллер вышел на пенсию в 2017 году, то ему пришлось бы заплатить налог с 8.880 евро (74 процента) пенсии и, соответственно, подать налоговую декларацию, при условии, что базовая надбавка к тому времени не изменится. Внимание: До конца жизни пенсионное пособие Мюллера остается прежним. Даже если после пенсионных корректировок его доход увеличится за счет пенсии, только 5.040 евро останутся необлагаемыми налогом каждый год. Не облагаемая налогом сумма относится к конкретной денежной сумме, а не к доле соответствующей пенсии. Таким образом, г-н Мюллер должен заплатить полный налог на будущие пенсионные корректировки.

Совет: Налоговая инспекция автоматически вычтет единовременную сумму на расходы, связанные с доходами, в размере 102 евро без дополнительных доказательств. Если у Вас более высокие расходы, Вы должны заявить о них в своей налоговой декларации, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход. Например, Вы можете задекларировать расходы на налоговые консультации (Бланк R), консультации по пенсионным вопросам или услуги адвоката, если он помогает Вам в пенсионных вопросах. Однако Вы должны доказать эти высокие расходы.

Как облагается налогом обязательная пенсия?

Что регулирует Закон о пенсионных доходах 2005 года?

Закон о пенсионных доходах регулирует налогообложение пенсий. Это касается всех: как пенсионеров, которые уже вышли на пенсию в 2005 году, так и всех будущих пенсионеров. Налоговое бремя для новых пенсионеров растет из года в год - но в то же время растут и преимущества для работников.

Пенсионное обеспечение, освобожденное от налогов

В дополнение к установленному законом пенсионному страхованию, частное пенсионное страхование также признается в качестве обеспечения по старости (так называемая базовая пенсия или пенсия Rürup). Однако взносы в частное пенсионное страхование освобождаются от налогов только в том случае, если страхование направлено на пожизненную пенсию налогоплательщика. Кроме того, на момент начала пенсионных выплат застрахованному лицу должно быть не менее 60 лет. Если договор заключен с 2012 года, то пенсионные выплаты могут начаться только с 62 лет. Это гарантирует, что пенсионные продукты предназначены для обеспечения по старости. Кроме того, пенсионные права не могут быть переданы, не могут быть предоставлены взаймы, не могут быть проданы и не могут быть капитализированы. Кроме того, страховая сумма должна выплачиваться в виде пожизненной ренты; разовые выплаты, как правило, запрещены. Привилегированные в налоговом отношении пенсионные продукты, однако, могут быть дополнены дополнительным страхованием - например, страхованием профессиональной нетрудоспособности.

Привилегированные в налоговом отношении пенсионные продукты, однако, могут быть дополнены дополнительным страхованием - например, страхованием профессиональной нетрудоспособности.

Инвестиционные продукты, которые не обязательно служат цели обеспечения старости, не имеют налоговых привилегий. Как правило, это свободно распоряжаемые инвестиции, к которым также относятся полисы накопительного страхования жизни. Исключение составляют полисы накопительного страхования жизни, заключенные до 01.01.2005. Они остаются безналоговыми.

Для пенсионеров это означает следующее:

С 2005 года 50 процентов пенсионного дохода должно облагаться налогом. С 2006 по 2020 год налогооблагаемая доля пенсий будет увеличиваться на два процентных пункта в год, затем с 2021 года эта доля будет увеличиваться только на один процентный пункт в год. В 2040 году 100 процентов пенсий будут облагаться налогом; в то время как взносы работников на обеспечение по старости будут в основном освобождены от налогов.

Также регулируется в Законе о пенсионных доходах: Временные ограниченные пенсии, такие как пенсии с пониженной трудоспособностью, и неограниченные пенсии, такие как пенсия по старости, одинаково рассматриваются для целей налогообложения с 2005 года. А пенсии по страховым полисам, которые имеют налоговые льготы на этапе накопления, облагаются налогом на этапе выплаты.

Что регулирует Закон о пенсионных доходах 2005 года?

За какие пенсии я должен платить налоги?

Большинство пенсий должны облагаться налогом. К ним относятся пенсия по старости и пенсия за снижение трудоспособности, (большая и малая) пенсия вдовы или вдовца, пенсия в связи с потерей кормильца, пенсия компании (от прямого страхования) и пенсии по полисам страхования жизни. В зависимости от вида пенсии применяется различное налогообложение.

С другой стороны, Вы не должны платить налог на пенсию, которую получаете от обязательного страхования от несчастных случаев (ассоциация страхования ответственности работодателей), военную пенсию, пенсию по инвалидности и компенсационную пенсию.

За какие пенсии я должен платить налоги?

Когда пенсионеры должны подавать налоговую декларацию?

Ваша трудовая жизнь закончилась - но это не значит, что налоговая инспекция больше не хочет ничего о Вас знать. При соблюдении определенных условий Вы должны подать налоговую декларацию, даже будучи пенсионером. Это связано с тем, что Закон о пенсионных доходах (Alterseinkünftegesetz), который регулирует переход к отложенному налогообложению, действует с 2005 г.

Принцип: взносы на пенсионное страхование могут быть заявлены как дополнительные расходы в налоговой декларации, но налоговые органы взыскивают эти деньги позже, когда выплачивается пенсия. Закон будет полностью реализован только в 2040 году, когда те, кто выходит на пенсию, должны будут платить полный налог на свою пенсию. До этого момента действуют безналоговые льготы, которые уменьшаются с каждой новой группой пенсионеров.

До сих пор только примерно каждый четвертый пенсионер подал налоговую декларацию, но многих из них налоговая инспекция требует это сделать. Это связано с улучшением сетевого взаимодействия органов власти: Государственные, частные и профессиональные пенсионные страховые компании информируют налоговые службы, которым они выплачивают пенсии. С помощью идентификационного налогового номера эти данные теперь также могут быть закреплены.

Если у налоговой службы есть основания полагать, что Ваш доход превышает базовую необлагаемую налогом сумму, она попросит Вас подать налоговую декларацию - в худшем случае даже задним числом, вплоть до 2005 г. Вам в любом случае следует отреагировать на письмо из управления и, если необходимо, попросить о продлении срока. В противном случае Вы можете получить большие проценты за просрочку платежа. Кроме того, чиновники могут рассчитать Ваш налог - и вряд ли Вы окажетесь в выигрыше.

Возможно налоговое освобождение

Если Ваш совокупный доход ниже необлагаемого налогом прожиточного минимума, Вы можете быть освобождены от обязанности подавать налоговую декларацию. Многие налоговые службы решают этот вопрос относительно небюрократично: перечень доходов и связанных с ними расходов и налоговых льгот часто бывает достаточно, чтобы убедить чиновников.

Если можно предвидеть, что в ближайшие несколько лет Ваш доход существенно не увеличится, Вы также можете подать заявление на получение сертификата об отсутствии оценки. С помощью этого сертификата Вы можете не подавать налоговую декларацию в течение трех лет - конечно, при условии, что Вам не придется платить налог. Вы также можете представить справку в банк, что позволяет не использовать приказ об освобождении от уплаты процентного дохода.

Обязательство подавать налоговую декларацию

Но Вы также можете быть обязаны подавать налоговую декларацию. Это происходит в том случае, если Вы

• имеете доход от трудовой деятельности. Однако мини-работы исключены из этого правила.
• получаете пенсионные выплаты, например, пенсию государственного служащего или пенсию вдовы.
• получаете пенсию компании или пенсию предприятия.
• заявили об убытках за последний год.
• не платили окончательный налог у источника на инвестиционный доход.

Особые правила для пенсионеров

Для пенсионеров действуют особые правила. Они должны подать налоговую декларацию, если

• пенсия или зарплата уже облагалась налогом с налоговыми классами V, IV или VI
• в налоговую карточку было внесено пособие и доход превысил 10.200 евро (19.400 евро для супружеских пар)
• был ли доход свыше 410 евро от пенсий, аренды и лизинга, компенсационные выплаты по замещению заработной платы (например, пособие по безработице или по болезни) или других источников дохода.
• окончательный налог у источника еще не был уплачен с дохода от капитала, превышающего необлагаемую налогом сумму.
• супруги выбрали раздельную оценку доходов.
• убыток был определен в налоговой декларации за предыдущий год.
• единовременная сумма пенсии при зарплате государственного служащего была выше, чем вычитаемые страховые взносы (относится только к пенсиям до 10.200 евро).
• выходное пособие было обложено налогом в соответствии с так называемым правилом одной пятой.

Сколько у Вас есть времени?

Конечный срок подачи налоговой декларации - 31 мая следующего года, но он может быть продлен по запросу. Если Вы нанимаете налогового консультанта или ассоциацию помощи по подоходному налогу, крайний срок автоматически переносится на 31 декабря. Если Вы подаете налоговую декларацию добровольно, например, потому что надеетесь получить возмещение, у Вас есть четыре года, чтобы сделать это. Таким образом, Вы можете подать налоговую декларацию за 2012 год до 31 декабря 2016 года.

Отсутствие налогов, несмотря на налоговую декларацию

Если Вы должны подавать налоговую декларацию, это не означает, что Вы также должны платить налоги. Дополнительные требования грозят Вам только в том случае, если Ваш налогооблагаемый доход - помимо обязательной пенсии, сюда входят, например, регулярные выплаты по договору Riester или Rürup, доля дохода от частных пенсий, доход от аренды и доход от индивидуальной трудовой деятельности - превышает вышеупомянутый необлагаемый налогом прожиточный минимум.

Эта базовая необлагаемая налогом сумма одинакова для всех, будь то пенсионер или нет. В 2012 году он составлял 8.004 евро для не состоящих в браке людей и 16.008 евро для состоящих в браке лиц. Кажется, что это не так много, но опуститься ниже этого предела не так уж и сложно. В конце концов, мы говорим только о доходе, который все еще облагается налогом, т.е. о том, что остается после вычета пенсионного пособия, пособия на сбережения, специальных расходов и расходов, связанных с доходами.

Пример: Вы получаете 1.000 евро в месяц пенсии, то есть 12.000 евро в год. Теперь в игру вступает пенсионная надбавка. Если Вы вышли на пенсию в 2012 году, 36 процентов Вашей пенсии не облагается налогом, то есть 4.320 евро. Только 7.680 евро будут облагаться налогом - и они попадают под базовую необлагаемую налогом сумму. По данным "Finanztest", эмпирическое правило заключается в том, что те, кто вышел на пенсию до 2006 года, могут получить около 19.100 евро брутто пенсии без налогов. Базовая необлагаемая налогом сумма уменьшается с каждым годом жизни пенсионера. Если Вы вышли на пенсию с 2012 года, то только около 15.120 евро остаются освобожденными от налогов.

Важно: Не облагаемая налогом льгота первого пенсионного года остается постоянной в течение всего пенсионного срока. Таким образом, в примере единовременная выплата всегда составляет 4.320 евро, даже если пенсия с годами увеличивается. Если, например, в какой-то момент пенсия вырастет до 12.480 евро в год (1.040 в месяц), Вам придется заплатить налог с 8.160 евро и таким образом, возможно, преодолеть барьер базовой необлагаемой налогом суммы.

В примере необлагаемая налогом сумма всегда составляет 4.320 евро, даже если пенсия увеличивается с годами.

Доход может быть "рассчитан вниз"

В дополнение к пенсионной надбавке существует ряд других способов уменьшить свой налогооблагаемый доход. Например, в Бланке R можно заявить о расходах, связанных с доходами; единовременная сумма для пенсионеров в настоящее время составляет 102 евро. Если у Вас были более высокие расходы, Вы также можете вычесть больше. Например, проценты по кредитам для последующей уплаты взносов на пенсионное страхование, расходы на консультации по вопросам пенсионного обеспечения и страхования или профсоюзные взносы признаются расходами, связанными с доходами.

Кроме того, существуют пенсионные расходы, такие как взносы на страхование здоровья и долгосрочного ухода, страхование от несчастных случаев или автотранспорта. Они относятся к бланку пенсионных расходов. В форму можно внести расходы на домашний персонал или мастеров, а также уплаченный церковный налог. При определенных обстоятельствах Вы также можете заявить о чрезвычайных расходах, например, если у Вас были особенно высокие медицинские расходы.

Когда пенсионеры должны подавать налоговую декларацию?

Какие пенсии необходимо декларировать в налоговой декларации?

Налогообложение пенсий делится на три группы:

• Пенсии из систем обязательного пенсионного страхования, сельскохозяйственного пенсионного фонда, профессиональных пенсионных схем. Сюда также входят пенсии по собственным сертифицированным базовым пенсионным договорам (пенсия Рюрупа),
• Пенсии по договорам негосударственного пенсионного страхования и
• Выплаты по договорам на обеспечение по старости (так называемая пенсия Riester) и по профессиональным пенсионным схемам, также в той мере, в какой они являются пожизненными аннуитетами из распределительной части дополнительных пенсионных фондов, таких как VBL или ZVK.

Пенсии, например, трудовые пенсии, по которым вы получили справку о зарплатном налоге, укажите в Бланке N.

Какие пенсии необходимо декларировать в налоговой декларации?

Какие налоговые послабления могут использовать пенсионеры?

Пенсионеры, подающие декларацию о доходах, могут ввести различные налоговые послабления и понесенные расходы и таким образом снизить свой налогооблагаемый доход.

Преимущество персональной пенсии

Пенсионное налоговое послабление определяется во второй полный год получения пенсии. В год начала выплаты пенсии и во второй год получения пенсии пенсия облагается налогом по так называемой налоговой ставке. Оставшаяся сумма во второй год - это персональное налоговое послабление, которое затем остается свободной от налогов в течение всей жизни. Начиная с третьего года, пенсия облагается налогом в полном объеме после вычета персонального налогового послабления и единовременной суммы на расходы, связанные с доходами, в размере 102 евро.

Пенсионное налоговое послабление для государственных служащих

Как и пенсионное налоговое послабление, пенсионное налоговое послабление снизится до нуля процентов к 2040 году. Однако налоговое послабление распространяется только на пенсии и пенсии компаний из прямых обязательств и из фондов поддержки. Кроме того, пенсионеры получают надбавку к пенсионному налоговому послаблению. Эта надбавка также уменьшается с течением времени.

Так выглядят цифры при начале выхода на пенсию в 2014 году:

• Пенсионное налоговое послабление составляет 25,6 процента, максимум 1.920 евро.
• Надбавка к налоговому послаблению составляет 576 евро.
• Кроме того, вычитается единовременная сумма на расходы, связанные с доходами, в размере 102 евро.
• В общей сложности 2.598 евро пенсионных выплат, таким образом, остаются свободными от налогов - пожизненно.

Снижение страхового взноса на обеспечение пенсии по старости

Суммой льгот по старости могут воспользоваться пенсионеры или пенсионерки, получающие вторичный доход или заработную плату в дополнение к пенсии. Дополнительный доход включает, например, доход от аренды, капитальных активов, самозанятости, частных сделок купли-продажи или пенсий Riester. Однако до этого налоговая служба вычитает различные суммы (налоговое послабление на сбережения, расходы, связанные с доходами). Размер суммы снижения страхового взноса на обеспечение пенсии по старости зависит от года рождения пенсионера.

Так выглядят цифры, когда пенсионер достигает возраста 64 лет в 2013 году:

• С 2014 года пенсия по старости составляет 25,6 процента в течение всей жизни, максимум 1.216 евро.

Единовременная сумма на расходы, связанные с доходами

Каждый налогоплательщик получает единовременную сумму на расходы, связанные с доходами, в размере 102 евро в год для своей пенсии или аннуитета.

Дополнительные расходы

Взносы на обязательное страхование здоровья и долгосрочного ухода также могут быть внесены пенсионерами как дополнительные расходы в бланке "Vorsorgeaufwand". Пенсионеры получают от провайдера пенсионного страхования субсидию на медицинское страхование, на которую должны быть уменьшены взносы. Пожертвования подлежат налогообложению как дополнительные расходы. Таким образом, собранные квитанции о пожертвованиях уменьшают налогооблагаемый доход. Если Вы не делаете пожертвований или у Вас нет других дополнительных расходов, налоговая инспекция вычитает единую ставку в размере 36 евро.

Непредвиденные расходы

Пожилые лица и лица с заболеваниями, в частности, несут непредвиденные расходы, которые могут уменьшить налогооблагаемый доход. Будь то проживание в доме престарелых, наем работников на дому или договор с мастером. Но пенсионеры также могут указать медицинские расходы, такие как лекарства, очки или зубные протезы.

Мини-работа

Если у пенсионера (старше 65 лет) есть работа с заработной платой 450 евро, то этот доход для него не облагается налогом.

Совет: Если Ваш доход, как пенсионера, остается ниже основного необлагаемого налогом минимума с учетом различных надбавок, единовременных выплат и вычитаемых расходов, то Вам также не придется платить налог с дохода.

Какие налоговые послабления могут использовать пенсионеры?