Tabelle Text-ID 2567 - Das ist neu 2025 / 2025_handbuch_2567_1.png 2025_handbuch_2567_2.png
2025_handbuch_2567_1.png
Keine Pflichtveranlagung
bei geringem Arbeitslohn
Jahr
|
Alleinstehende
|
Verheiratete:
|
| 2026 |
12.348 Euro |
24.696 Euro |
| 2025 |
12.096 Euro |
24.192 Euro |
| 2024 |
11.784Euro |
23.568 Euro |
* Die Werte für 2026 basieren auf aktuellen Entwürfen und Prognosen.
|
2025_handbuch_2567_2.png
Das ist der Einkommensteuertarif 2025
| |
zu versteuerndes Einkommen |
Steuerformel für Grundtarif |
| Grundtarif |
Splittingtarif |
Grundfreibetrag
|
bis 12.096 Euro
|
bis 24.192 Euro
|
ESt = 0
|
Erste Progressionszone
|
12.097 Euro
bis 17.443 Euro |
24.193 Euro
bis 34.010 Euro
|
(932,30 × Y + 1.400) × Y
|
Zweite Progressionszone
|
17.444 Euro
bis 68.480 Euro |
34.888 Euro
bis 136.960 Euro |
(176,64 × Z + 2.397) × Z + 1.015,13
|
Obere Proportionalzone
|
68.481 Euro
bis 277.825 Euro |
136.962 Euro
bis 555.650 Euro |
0,42 × X - 10.911,92
|
Oberste Proportionalzone
|
ab 277.826 Euro
|
ab 555.652 Euro
|
0,45 × X - 19.246,67
|
Zur Steuerformel:
- Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist auf volle Euro abzurunden.
- X ist das auf einen vollen Euro abgerundete zu versteuernde Einkommen.
- Y = (zvE - 12.096) / 10.000
- Z = (zvE - 17.443) / 10.000
- Der sich ergebende Steuerbetrag ist auf den nächsten vollen Euro-Betrag abzurunden.
- Der Eingangssteuersatz beträgt 14 % und der Höchststeuersatz 45 %. |
Tabelle Text-ID 2567 - Das ist neu 2025 / 2025_handbuch_2567_1.png 2025_handbuch_2567_2.png
Tabelle Text-ID 2012 - Abgabefristen / 2025_handbuch_2012_1.png
Abgabefristen für die Steuererklärung
Wenn Sie Ihre Steuererklärung …
|
… freiwillig abgeben:
|
… abgeben müssen
(mit Steuerberater): |
| Für das Steuerjahr 2022 |
31.12.2026 |
30.09.2023
(31.07.2024) |
| Für das Steuerjahr 2023 |
31.12.2027 |
31.08.2024
(31.05.2025) |
| Für das Steuerjahr 2024 |
31.12.2028 |
31.07.2025
(30.04.2026) |
| Für das Steuerjahr 2025 |
31.12.2029 |
31.07.2026
(28.02.2027) |
| Für das Steuerjahr 2026 |
31.12.2030 |
31.07.2027
(29.02.2028) |
| Für das Steuerjahr 2027 |
31.12.2031 |
31.07.2028
(28.02.2029) |
Tabelle Text-ID 2012 - Abgabefristen / 2025_handbuch_2012_1.png
Tabelle Text-ID 2760- Grundfreibetrag / 2025_handbuch_2760_1.png
Tabelle für Text-ID 2760
Grundfreibetrag
| Jahr |
Alleinstehende |
Verheiratete |
| 2027 * |
12.650 Euro |
25.300 Euro |
| 2026 * |
12.348 Euro |
24.696 Euro |
| 2025 |
12.096 Euro |
24.192 Euro |
| 2024 |
11.784 Euro |
23.568 Euro |
| 2023 |
10.908 Euro |
21.816 Euro |
* Die Werte für 2026 und 2027 basieren auf aktuellen Entwürfen und Prognosen.
|
Tabelle Text-ID 2760- Grundfreibetrag / 2025_handbuch_2760_1.png
Tabelle Text-ID 107 - Kappungssteuer / 2025_handbuch_107_1.png
Tabelle für Text-ID 107
| Bundesland |
Kirchensteuer
(auf die Einkommensteuer) |
|
Kappungssatz
(auf das zu versteuernde Einkommen)
|
Kappung |
| Baden-Württemberg |
8% |
Ev. Kirche Württemberg |
2,75% |
auf Antrag |
| |
|
Ev. Kirche Baden |
3,5% |
auf Antrag |
| |
|
Kath. Diözesen |
3,5% |
auf Antrag |
| Bayern |
8% |
|
- |
keine Kappung |
| Berlin |
9% |
|
3,0% |
automatisch |
| Brandenburg |
9% |
|
3,0% |
automatisch |
| Bremen |
9% |
|
3,5% |
automatisch |
| Hamburg |
9% |
|
3,0% 1) |
automatisch |
| Hessen |
9% |
Ev. Kirchen |
3,5% |
auf Antrag |
| |
|
Kath. Diözesen |
4,0% |
auf Antrag |
| Mecklenburg-Vorpommern |
9% |
Ev. Kirchen |
3,5% |
auf Antrag |
| |
|
Kath. Diözesen |
3,0% |
automatisch |
| Niedersachsen |
9% |
|
3,5% |
automatisch |
| Nordrhein-Westfalen |
9% |
Ev. Kirchen |
3,5% |
auf Antrag |
| |
|
Kath. Diözesen |
4,0% |
auf Antrag |
| Rheinland-Pfalz |
9% |
Ev. Kirchen |
3,5% |
auf Antrag |
| |
|
Kath. Diözesen |
4,0% |
auf Antrag |
| Saarland |
9% |
Ev. Kirchen |
3,5% |
auf Antrag |
| |
|
Kath. Diözesen |
4,0% |
auf Antrag |
| Sachsen |
9% |
|
3,5% |
automatisch |
| Sachsen-Anhalt |
9% |
|
3,5% |
automatisch |
| Schleswig-Holstein |
9% |
|
3,0% |
automatisch |
| Thüringen |
9% |
|
3,5% |
automatisch |
|
1) Ev.-Luth. Landeskirche Hannover im Gebiet von Hamburg: 3,5%
Quelle: Eigene Recherche, Stand: 01.11.2022
|
Tabelle Text-ID 107 - Kappungssteuer / 2025_handbuch_107_1.png
Tabelle Text-ID 895 - Grad der Behinderung / 2025_handbuch_895_1.png
Tabelle für Text-ID 895
Grad der Behinderung
Grad
|
Pauschbetrag |
| 20 |
384 Euro |
| 30 |
620 Euro |
| 40 |
860 Euro |
| 50 |
1.140 Euro |
| 60 |
1.440 Euro |
| 70 |
1.780 Euro |
| 80 |
2.120 Euro |
| 90 |
2.460 Euro |
| 100 |
2.840 Euro |
Kennzeichen
"H", "Bl"; "TBl" sowie
Pflegegrad 4 oder 5 |
7.400 Euro |
Tabelle Text-ID 895 - Grad der Behinderung / 2025_handbuch_895_1.png
Tabelle Text-ID 247 - Kindergeld/-freibetrag / 2025_handbuch_247_1.png 2025_handbuch_247_2.png
Tabelle für Text-ID 272, 468, 455
So viel Kindergeld erhalten Sie monatlich
| |
ab 01.01.2024 |
ab 01.01.2025 |
ab 01.01.2026 |
ab 01.01.2027 * |
| 1. Kind |
250 Euro |
255 Euro |
259 Euro |
259 Euro |
| 2. Kind |
250 Euro |
255 Euro |
259 Euro |
259 Euro |
| 3. Kind |
250 Euro |
255 Euro |
259 Euro |
259 Euro |
| ab dem 4. Kind |
250 Euro |
255 Euro |
259 Euro |
259 Euro |
| * Die Werte für 2027 basieren auf aktuellen Entwürfen und Prognosen. |
So hoch ist der Kinderfreibetrag pro Kind
| |
2024 |
2025 |
2026 |
2027 * |
| Kinderfreibetrag |
6.612 Euro |
6.672 Euro |
6.828 Euro |
6.960 Euro |
| Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf |
2.928 Euro |
2.928 Euro |
2.928 Euro |
2.928 Euro |
| Summe |
9.540 Euro |
9.600 Euro |
9.756 Euro |
9.888 Euro |
| * Die Werte für 2027 basieren auf aktuellen Entwürfen und Prognosen. |
Tabelle Text-ID 247 - Kindergeld/-freibetrag / 2025_handbuch_247_1.png 2025_handbuch_247_2.png
Tabelle Text-ID 2663 - agB/zumutbare Belastung - 2025_handbuch_2663_1.png
Tabelle für Text-ID 2663
Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art, z. B. Krankheitskosten, Pflegekosten, etc.
| Summe der außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art |
= |
________ Euro |
Gesamtbetrag der Einkünfte
Zumutbare Belastung: |
________ Euro |
|
|
|
| Ledige und einzeln veranlagte Eheleute ohne Kinder |
Zusammen veranlagte Eheleute ohne Kinder |
Ledige und Verheiratete mit 1-2 Kindern |
Ledige und Verheiratete ab 3 Kindern |
| 5 % |
4 % |
2 % |
1 % |
bis 15.340 Euro |
________ Euro |
| 6 % |
5 % |
3 % |
1 % |
bis 51.130 Euro |
+ ________ Euro |
| 7 % |
6 % |
4 % |
2 % |
ab 51.130 Euro |
+ ________ Euro |
| zumutbare Belastung insgesamt |
=________ Euro |
./. |
________ Euro |
| Steuerwirksame außergewöhnliche Belastung |
= |
________ Euro |
Tabelle Text-ID 2663 - agB/zumutbare Belastung - 2025_handbuch_2663_1.png
Tabelle Text-ID 468 - Zumutbare Belastung / 2025_handbuch_468_1.png
Tabelle für Text-ID 468, 457
So hoch ist die zumutbare Belastung
| |
Bei einem Gesamtbetrag der Einkünfte...
|
|
Familienstand
|
bis 15.340 Euro
|
bis 51.130 Euro
|
ab 51.130 Euro
|
| Alleinstehende und einzeln veranlagte Ehepaare ohne Kinder |
5 Prozent |
6 Prozent |
7 Prozent |
| Zusammenveranlagte Eheleute ohne Kinder |
4 Prozent |
5 Prozent |
6 Prozent |
| Alleinstehende und Verheiratete mit 1 oder 2 Kinder |
2 Prozent |
3 Prozent |
4 Prozent |
| Alleinstehende und Verheiratete mit 3 oder mehr Kinder |
1 Prozent |
1 Prozent |
2 Prozent |
Tabelle Text-ID 468 - Zumutbare Belastung / 2025_handbuch_468_1.png
Tabelle Text-ID 311 - Reinigung von Arbeitskleidung / 2025_handbuch_311_1.png
Tabelle für Text-ID 311
So hoch sind die Reinigungskosten je Kilogramm Wäsche
| |
1-Personen-Haushalt |
2-Personen-Haushalt |
3-Personen-Haushalt |
ab 4-Personen-Haushalt |
| Wäsche waschen: |
|
|
|
|
| Kochwäsche 95 Grad |
0,77 Euro |
0,50 Euro |
0,43 Euro |
0,37 Euro |
| Buntwäsche 60 Grad |
0,76 Euro |
0,48 Euro |
0,41 Euro |
0,35 Euro |
| Pflegeleicht-Wäsche |
0,88 Euro |
0,60 Euro |
0,53 Euro |
0,47 Euro |
| Wäsche trocknen: |
|
|
|
|
| Ablufttrockner |
0,41 Euro |
0,26 Euro |
0,23 Euro |
0,19 Euro |
| Kondenstrockner |
0,55 Euro |
0,34 Euro |
0,29 Euro |
0,24 Euro |
| Bügeln: |
|
|
|
|
| Bügeleisen |
0,07 Euro |
0,05 Euro |
0,05 Euro |
0,05 Euro |
Tabelle Text-ID 311 - Reinigung von Arbeitskleidung / 2025_handbuch_311_1.png
Tabelle Text-ID 1527 - Umzugskostenpauschale / 2025_handbuch_1527_1.png 2025_handbuch_1527_2.png
So hoch ist die Umzugskostenpauschale 2025
| |
2025 |
| Für Berechtigte (§ 10 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 BUKG) |
964 Euro |
| Für jede weitere Person (§ 10 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 BUKG) |
643 Euro |
| Für Berechtigte ohne eigene Wohnung vor dem Umzug (§ 10 Abs. 2 BUKG) |
193 Euro |
So hoch ist der Höchstbetrag für Unterrichtskosten je Kind
(bei Umzug als Werbungskosten absetzbar)
| Zeitraum |
Höchstbetrag |
| 01.01.2025 bis 31.12.2025 |
1.286 Euro |
Tabelle Text-ID 1527 - Umzugskostenpauschale / 2025_handbuch_1527_1.png 2025_handbuch_1527_2.png
Tabelle Text-ID 2581 - Ausländische Einkünfte: Jährliche Umrechnungskurse 2025_handbuch_2581_1.png
Tabelle für Text-ID 2581
Ausländische Einkünfte
Jährliche Umrechnungskurse für das Jahr 2024
| Land |
Euro |
Umrechnungskurs
auf Jahresbasis
|
| Australien |
1,00 EUR |
1,6399 AUD |
| Brasilien |
1,00 EUR |
5,8267 BRL |
| Bulgarien |
1,00 EUR |
1,9558 BGN |
| China (VR) |
1,00 EUR |
7,7862 CNY |
| Dänemark |
1,00 EUR |
7,4588 DKK |
| Großbritannien |
1,00 EUR |
0,8465 GBP |
| Hongkong |
1,00 EUR |
8,4429 HKD |
| Indien |
1,00 EUR |
90,5307 INR |
| Indonesien |
1,00 EUR |
17154,1283 IDR |
| Island |
1,00 EUR |
149,2808 ISK |
| Israel |
1,00 EUR |
4,0044 ILS |
| Japan |
1,00 EUR |
163,8175 JPY |
| Kanada |
1,00 EUR |
1,4819 CAD |
| Korea, Republik |
1,00 EUR |
1475,2558 KRW |
| Malaysia |
1,00 EUR |
4,9505 MYR |
| Mexiko |
1,00 EUR |
19,8249 MXN |
| Neuseeland |
1,00 EUR |
1,7879 NZD |
| Norwegen |
1,00 EUR |
11,6268 NOK |
| Philippinen |
1,00 EUR |
61,986 PHP |
| Polen |
1,00 EUR |
4,3057 PLN |
| Rumänien |
1,00 EUR |
4,9746 RON |
| Russland |
1,00 EUR |
N.V. |
| Schweden |
1,00 EUR |
11,4309 SEK |
| Schweiz |
1,00 EUR |
0,9526 CHF |
| Singapur |
1,00 EUR |
1,4456 SGD |
| Südafrika |
1,00 EUR |
19,8316 ZAR |
| Thailand |
1,00 EUR |
38,1785 THB |
| Tschechien |
1,00 EUR |
25,119 CZK |
| Türkei |
1,00 EUR |
35,5653 TRY |
| Ungarn |
1,00 EUR |
395,4216 HUF |
| USA |
1,00 EUR |
1,082 USD |
|
Quelle: BMF-Schreiben vom 2. Januar 2025.
Alle Angaben ohne Gewähr.
|
Tabelle Text-ID 2581 - Ausländische Einkünfte: Jährliche Umrechnungskurse 2025_handbuch_2581_1.png
Tabelle Text-ID 3089- Verpflegungs- und Übernachtungspauschbeträge 2025 / 2025_handbuch_3089_1.png
Tabelle für Text-ID 3089
Auslandsreisen: Geänderte Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen 2025
(Alle Werte in Euro)
| Land |
Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen |
Pauschbetrag für Übernachtung |
| |
Bei Abwesenheitsdauer von mindestens 24 Stunden |
Für An- und Abreisetag sowie bei Abwesenheit von mehr als 8 Stunden |
|
| Afghanistan |
30 |
20 |
95 |
| Ägypten |
50 |
33 |
112 |
| Äthiopien |
44 |
29 |
159 |
| Äquatorialguinea |
42 |
28 |
166 |
| Albanien |
27 |
18 |
112 |
| Algerien |
47 |
32 |
120 |
| Andorra |
41 |
28 |
91 |
| Angola |
40 |
27 |
368 |
| Argentinien |
35 |
24 |
113 |
| Armenien |
29 |
20 |
107 |
| Aserbaidschan |
44 |
29 |
88 |
| Australien |
57 |
38 |
173 |
| Australien / Canberra |
74 |
49 |
186 |
| Australien / Sydney |
57 |
38 |
173 |
| Bahrain |
48 |
32 |
153 |
| Bangladesch |
46 |
31 |
189 |
| Barbados |
54 |
36 |
206 |
| Belgien |
59 |
40 |
141 |
| Benin |
40 |
27 |
168 |
| Bhutan |
27 |
18 |
176 |
| Bolivien |
46 |
31 |
108 |
| Bosnien und Herzegowina |
23 |
16 |
75 |
| Botsuana |
46 |
31 |
176 |
| Brasilien |
46 |
31 |
88 |
| Brasilien / Brasilia |
51 |
34 |
88 |
| Brasilien / Rio de Janeiro |
69 |
46 |
140 |
| Brasilien / Sao Paulo |
46 |
31 |
151 |
| Brunei |
45 |
30 |
110 |
| Bulgarien |
22 |
15 |
115 |
| Burkina Faso |
38 |
25 |
174 |
| Burundi |
36 |
24 |
138 |
| Chile |
44 |
29 |
154 |
| China |
48 |
32 |
112 |
| China / Chengdu |
41 |
28 |
131 |
| China / Hongkong |
71 |
48 |
169 |
| China / Kanton |
36 |
24 |
150 |
| China / Peking |
30 |
20 |
185 |
| China / Shanghai |
58 |
39 |
217 |
| Costa Rica |
60 |
40 |
127 |
| Côte d’Ivoire |
59 |
40 |
166 |
| Dänemark |
75 |
50 |
183 |
| Dominikanische Republik |
50 |
33 |
167 |
| Dschibuti |
77 |
52 |
255 |
| Ecuador |
27 |
18 |
103 |
| El Salvador |
65 |
44 |
161 |
| Eritrea |
46 |
31 |
78 |
| Estland |
29 |
20 |
85 |
| Fidschi |
32 |
21 |
183 |
| Finnland |
54 |
36 |
171 |
| Frankreich |
53 |
36 |
105 |
| Frankreich / Paris sowie Departments 77, 78, 91 bis 95 |
58 |
39 |
159 |
| Gabun |
64 |
43 |
263 |
| Gambia |
40 |
27 |
161 |
| Georgien |
45 |
30 |
87 |
| Ghana |
46 |
31 |
203 |
| Griechenland |
36 |
24 |
150 |
| Griechenland / Athen |
40 |
27 |
139 |
| Guatemala |
46 |
31 |
124 |
| Guinea |
59 |
40 |
140 |
| Guinea-Bissau |
32 |
21 |
113 |
| Haiti |
58 |
39 |
130 |
| Honduras |
57 |
38 |
198 |
| Indien / Bangalore |
42 |
28 |
155 |
| Indien / Chennai |
22 |
15 |
80 |
| Indien / Kalkutta |
32 |
21 |
167 |
| Indien / Mumbai |
53 |
36 |
218 |
| Indien / Neu Delhi |
46 |
31 |
211 |
| Indien |
22 |
15 |
80 |
| Indonesien |
45 |
30 |
179 |
| Iran |
33 |
22 |
196 |
| Irland |
58 |
39 |
129 |
| Island |
62 |
41 |
187 |
| Israel |
66 |
44 |
190 |
| Italien / Mailand |
42 |
28 |
191 |
| Italien / Rom |
48 |
32 |
150 |
| Italien |
42 |
28 |
150 |
| Jamaika |
39 |
26 |
171 |
| Japan / Tokio |
50 |
33 |
285 |
| Japan / Osaka |
33 |
22 |
141 |
| Japan |
33 |
22 |
141 |
| Jemen |
24 |
16 |
95 |
| Jordanien |
57 |
38 |
134 |
| Kambodscha |
42 |
28 |
108 |
| Kamerun |
56 |
37 |
275 |
| Kanada / Ottawa |
62 |
41 |
214 |
| Kanada / Toronto |
54 |
36 |
392 |
| Kanada / Vancouver |
63 |
42 |
304 |
| Kanada |
54 |
36 |
214 |
| Kap Verde |
38 |
25 |
90 |
| Kasachstan |
33 |
22 |
108 |
| Katar |
56 |
37 |
149 |
| Kenia |
51 |
34 |
219 |
| Kirgisistan |
27 |
18 |
74 |
| Kolumbien |
34 |
23 |
123 |
| Kongo, Republik |
62 |
41 |
215 |
| Kongo, Demokratische Republik |
65 |
44 |
337 |
| Korea, Demokratische Volksrepublik |
28 |
19 |
92 |
| Korea, Republik |
48 |
32 |
108 |
| Kosovo |
24 |
16 |
71 |
| Kroatien |
46 |
31 |
191 |
| Kuba |
51 |
34 |
170 |
| Kuwait |
56 |
37 |
241 |
| Laos |
35 |
24 |
71 |
| Lesotho |
28 |
19 |
104 |
| Lettland |
35 |
24 |
76 |
| Libyen |
63 |
42 |
135 |
| Libanon |
69 |
46 |
146 |
| Liberia |
65 |
44 |
173 |
| Liechtenstein |
56 |
37 |
190 |
| Litauen |
26 |
17 |
109 |
| Luxemburg |
63 |
42 |
139 |
| Madagaskar |
33 |
22 |
116 |
| Malawi |
41 |
28 |
109 |
| Malaysia |
36 |
24 |
86 |
| Malediven |
70 |
47 |
200 |
| Mali |
38 |
25 |
120 |
| Malta |
46 |
31 |
114 |
| Marokko |
41 |
28 |
87 |
| Marshall Inseln |
63 |
42 |
102 |
| Mauretanien |
35 |
24 |
86 |
| Mauritius |
44 |
29 |
172 |
| Mexiko |
48 |
32 |
177 |
| Moldau, Republik |
26 |
17 |
73 |
| Monaco |
52 |
35 |
187 |
| Mongolei |
23 |
16 |
92 |
| Montenegro |
32 |
21 |
85 |
| Mosambik |
51 |
34 |
208 |
| Myanmar |
23 |
16 |
103 |
| Namibia |
30 |
20 |
112 |
| Nepal |
36 |
24 |
126 |
| Neuseeland |
58 |
39 |
148 |
| Nicaragua |
46 |
31 |
105 |
| Niederlande |
47 |
32 |
122 |
| Niger |
42 |
28 |
131 |
| Nigeria |
46 |
31 |
182 |
| Nordmazedonien |
27 |
18 |
89 |
| Norwegen |
75 |
50 |
139 |
| Österreich |
50 |
33 |
117 |
| Oman |
64 |
43 |
141 |
| Pakistan / Islamabad |
23 |
16 |
238 |
| Pakistan |
34 |
23 |
122 |
| Palau |
51 |
34 |
193 |
| Panama |
41 |
28 |
82 |
| Papua-Neuguinea |
59 |
40 |
159 |
| Paraguay |
39 |
26 |
124 |
| Peru |
34 |
23 |
143 |
| Philippinen |
41 |
28 |
140 |
| Polen / Breslau |
34 |
23 |
124 |
| Polen / Warschau |
40 |
27 |
143 |
| Polen |
34 |
23 |
124 |
| Portugal |
32 |
21 |
111 |
| Ruanda |
44 |
29 |
117 |
| Rumänien / Bukarest |
32 |
21 |
92 |
| Rumänien |
27 |
18 |
89 |
| Russische Föderation / Moskau |
30 |
20 |
235 |
| Russische Föderation / St. Petersburg |
28 |
19 |
133 |
| Russische Föderation |
28 |
19 |
133 |
| Sambia |
38 |
25 |
105 |
| Samoa |
39 |
26 |
105 |
| San Marino |
34 |
23 |
79 |
| São Tomé – Príncipe |
36 |
24 |
147 |
| Saudi-Arabien / Djidda |
57 |
38 |
181 |
| Saudi-Arabien / Riad |
56 |
37 |
186 |
| Saudi-Arabien |
56 |
37 |
181 |
| Schweden |
66 |
44 |
140 |
| Schweiz / Genf |
66 |
44 |
186 |
| Schweiz |
64 |
43 |
180 |
| Senegal |
42 |
28 |
190 |
| Serbien |
27 |
18 |
97 |
| Sierra Leone |
57 |
38 |
145 |
| Simbabwe |
63 |
42 |
198 |
| Singapur |
71 |
48 |
277 |
| Slowakische Republik |
33 |
22 |
121 |
| Slowenien |
38 |
25 |
126 |
| Spanien / Barcelona |
34 |
23 |
144 |
| Spanien / Kanarische Inseln |
36 |
24 |
103 |
| Spanien / Madrid |
42 |
28 |
131 |
| Spanien / Palma de Mallorca |
44 |
29 |
142 |
| Spanien |
34 |
23 |
103 |
| Sri Lanka |
36 |
24 |
112 |
| Tadschikistan |
27 |
18 |
118 |
| Taiwan |
46 |
31 |
143 |
| Tansania |
44 |
29 |
97 |
| Thailand |
38 |
25 |
110 |
| Togo |
39 |
26 |
118 |
| Tonga |
39 |
26 |
94 |
| Trinidad und Tobago |
66 |
44 |
203 |
| Tschad |
42 |
28 |
155 |
| Tschechische Republik |
32 |
21 |
77 |
| Tunesien |
40 |
27 |
144 |
| Türkei / Istanbul |
34 |
23 |
134 |
| Türkei / Izmir |
34 |
23 |
134 |
| Türkei |
34 |
23 |
134 |
| Turkmenistan |
33 |
22 |
108 |
| Uganda |
41 |
28 |
143 |
| Ukraine |
26 |
17 |
98 |
| Ungarn |
32 |
21 |
85 |
| Uruguay |
48 |
32 |
90 |
| USA / Atlanta |
77 |
52 |
226 |
| USA / Boston |
66 |
44 |
347 |
| USA / Chicago |
66 |
44 |
246 |
| USA / Houston |
62 |
41 |
204 |
| USA / Los Angeles |
66 |
44 |
318 |
| USA / Miami |
66 |
44 |
256 |
| USA / New York City |
66 |
44 |
308 |
| USA / San Francisco |
59 |
40 |
327 |
| USA / Washington, D. C. |
66 |
44 |
203 |
| USA |
59 |
40 |
182 |
| Usbekistan |
34 |
23 |
104 |
| Vatikanstaat |
48 |
32 |
150 |
| Venezuela |
45 |
30 |
127 |
| Vereinigte Arabische Emirate |
65 |
44 |
156 |
| Vietnam |
41 |
28 |
86 |
| Weißrussland |
20 |
13 |
98 |
| Zentralafrikanische Republik |
53 |
36 |
210 |
| Zypern |
42 |
28 |
125 |
1) Luxemburg-Fiktion: Für Länder, die in der Bekanntmachung nicht erfasst sind, gilt der Pauschbetrag von Luxemburg. Für nicht erfasste Übersee- und Außengebiete eines Landes wird der Pauschbetrag des Mutterlands herangezogen.
2) Die festgelegten Beträge für die Philippinen gelten ebenfalls für Mikronesien.
3) Trinidad-Regelung: Die Pauschbeträge für Trinidad und Tobago gelten auch für Staaten im Amtsbezirk, wie Antigua und Barbuda, Dominica, Grenada, Guyana, St. Lucia, St. Vincent und die Grenadinen sowie Suriname.
|
Tabelle Text-ID 3089- Verpflegungs- und Übernachtungspauschbeträge 2025 / 2025_handbuch_3089_1.png
Tabelle Text-ID 442- Rentenfreibetrag / 2025_handbuch_442_1.png
Tabelle für Text-ID 442
Hinweis: Das Wachstumschancengesetz regelt seit der Verabschiedung am Freitag, 17. November 2023, dass der Besteuerungsanteil nur um 0,5 Prozent im Jahr steigt und deshalb erst 2058 die 100 Prozent erreicht sind. Oder anders gesagt: Nach der bisherigen Regelung müssen alle Rentner, die 2040 oder später in Rente gehen, ihre komplette Rente versteuern, jetzt betrifft es die, die 2058 oder später in den Ruhestand kommen.
Für Neurentner, die im Jahre 2024 erstmals Rente beziehen, beträgt der Besteuerungsanteil jetzt 83 Prozent des Rentenbetrages - statt 84 Prozent (§ 22 Nr. 1 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG).
Besteuerungsanteil und Rentenfreibetrag gemäß § 22 EStG
| Jahr des Rentenbeginns |
Besteuerungsanteil (in %) |
Rentenfreibetrag (in %) |
Jahr des Rentenbeginns |
Besteuerungsanteil (in %) |
Rentenfreibetrag (in %) |
| bis 2005 |
50,0 |
50,0 |
2032 |
87,0 |
13,0 |
| 2006 |
52,0 |
48,0 |
2033 |
87,5 |
12,5 |
| 2007 |
54,0 |
46,0 |
2034 |
88,0 |
12,0 |
| 2008 |
56,0 |
44,0 |
2035 |
88,5 |
11,5 |
| 2009 |
58,0 |
42,0 |
2036 |
89,0 |
11,0 |
| 2010 |
60,0 |
40,0 |
2037 |
89,5 |
10,5 |
| 2011 |
62,0 |
38,0 |
2038 |
90,0 |
10,0 |
| 2012 |
64,0 |
36,0 |
2039 |
90,5 |
9,5 |
| 2013 |
66,0 |
34,0 |
2040 |
91,0 |
9,0 |
| 2014 |
68,0 |
32,0 |
2041 |
91,5 |
8,5 |
| 2015 |
70,0 |
30,0 |
2042 |
92,0 |
8,0 |
| 2016 |
72,0 |
28,0 |
2043 |
92,5 |
7,5 |
| 2017 |
74,0 |
26,0 |
2044 |
93,0 |
7,0 |
| 2018 |
76,0 |
24,0 |
2045 |
93,5 |
6,5 |
| 2019 |
78,0 |
22,0 |
2046 |
94,0 |
6,0 |
| 2020 |
80,0 |
20,0 |
2047 |
94,5 |
5,5 |
| 2021 |
81,0 |
19,0 |
2048 |
95,0 |
5,0 |
| 2022 |
82,0 |
18,0 |
2049 |
95,5 |
4,5 |
| 2023 |
82,5 |
17,5 |
2050 |
96,0 |
4,0 |
| 2024 |
83,0 |
17,0 |
2051 |
96,5 |
3,5 |
| 2025 |
83,5 |
16,5 |
2052 |
97,0 |
3,0 |
| 2026 |
84,0 |
16,0 |
2053 |
97,5 |
2,5 |
| 2027 |
84,5 |
15,5 |
2054 |
98,0 |
2,0 |
| 2028 |
85,0 |
15,0 |
2055 |
98,5 |
1,5 |
| 2029 |
85,5 |
14,5 |
2056 |
99,0 |
1,0 |
| 2030 |
86,0 |
14,0 |
2057 |
99,5 |
0,5 |
| 2031 |
86,5 |
13,5 |
2058 |
100,0 |
0,0 |
Tabelle Text-ID 442- Rentenfreibetrag / 2025_handbuch_442_1.png
Tabelle Text-ID 298 - Ertragsanteil der Rente / 2025_handbuch_298_1.png
Tabelle für Text-ID 298
Ertragsanteil der Rente
| Alter des Rentenberechtigten bei Beginn der Rente |
Ertragsanteil der Rente |
Alter des Rentenberechtigten bei Beginn der Rente |
Ertragsanteil der Rente |
| 0 bis 1 Jahre |
59 Prozent |
51 bis 52 Jahre |
29 Prozent |
| 2 bis 3 Jahre |
58 Prozent |
53 Jahre |
28 Prozent |
| 4 bis 5 Jahre |
57 Prozent |
54 Jahre |
27 Prozent |
| 6 bis 8 Jahre |
56 Prozent |
55 bis 56 Jahre |
26 Prozent |
| 9 bis 10 Jahre |
55 Prozent |
57 Jahre |
25 Prozent |
| 11 bis 12 Jahre |
54 Prozent |
58 Jahre |
24 Prozent |
| 13 bis 14 Jahre |
53 Prozent |
59 Jahre |
23 Prozent |
| 15 bis 16 Jahre |
52 Prozent |
60 bis 61 Jahre |
22 Prozent |
| 17 bis 18 Jahre |
51 Prozent |
62 Jahre |
21 Prozent |
| 19 bis 20 Jahre |
50 Prozent |
63 Jahre |
20 Prozent |
| 21 bis 22 Jahre |
49 Prozent |
64 Jahre |
19 Prozent |
| 23 bis 24 Jahre |
48 Prozent |
65 bis 66 Jahre |
18 Prozent |
| 25 bis 26 Jahre |
47 Prozent |
67 Jahre |
17 Prozent |
| 27 Jahre |
46 Prozent |
68 Jahre |
16 Prozent |
| 28 bis 29 Jahre |
45 Prozent |
69 bis 70 Jahre |
15 Prozent |
| 30 bis 31 Jahre |
44 Prozent |
71 Jahre |
14 Prozent |
| 32 Jahre |
43 Prozent |
72 bis 73 Jahre |
13 Prozent |
| 33 bis 34 Jahre |
42 Prozent |
74 Jahre |
12 Prozent |
| 35 Jahre |
41 Prozent |
75 Jahre |
11 Prozent |
| 36 bis 37 Jahre |
40 Prozent |
76 bis 77 Jahre |
10 Prozent |
| 38 Jahre |
39 Prozent |
78 bis 79 Jahre |
9 Prozent |
| 39 bis 40 Jahre |
38 Prozent |
80 Jahre |
8 Prozent |
| 41 Jahre |
37 Prozent |
81 bis 82 Jahre |
7 Prozent |
| 42 Jahre |
36 Prozent |
83 bis 84 Jahre |
6 Prozent |
| 43 bis 44 Jahre |
35 Prozent |
85 bis 87 Jahre |
5 Prozent |
| 45 Jahre |
34 Prozent |
88 bis 91 Jahre |
4 Prozent |
| 46 bis 47 Jahre |
33 Prozent |
92 bis 94 Jahre |
3 Prozent |
| 48 Jahre |
32 Prozent |
95 bis 96 Jahre |
2 Prozent |
| 49 Jahre |
31 Prozent |
ab 97 Jahre |
1 Prozent |
| 50 Jahre |
30 Prozent |
|
|
Tabelle Text-ID 298 - Ertragsanteil der Rente / 2025_handbuch_298_1.png
Tabelle Text-ID 3344 - Altersentlastungsbetrag / 2025_handbuch_3344_1.png
Tabelle für Text-ID 3344
Altersentlastungsbetrag gem. § 24a EStG
| Das auf die Vollendung des 64. Lebensjahres folgende Kalenderjahr |
Altersentlastungsbetrag der Einkünfte |
Höchstbetrag |
Das auf die Vollendung des 64. Lebensjahres folgende Kalenderjahr |
Altersentlastungsbetrag der Einkünfte |
Höchstbetrag |
| 2005 |
40,0 % |
1.900 Euro |
2032 |
10,4 % |
494 Euro |
| 2006 |
38,4 % |
1.824 Euro |
2033 |
10,0 % |
475 Euro |
| 2007 |
36,8 % |
1.748 Euro |
2034 |
9,6 % |
456 Euro |
| 2008 |
35,2 % |
1.672 Euro |
2035 |
9,2 % |
437 Euro |
| 2009 |
33,6 % |
1.596 Euro |
2036 |
8,8 % |
418 Euro |
| 2010 |
32,0 % |
1.520 Euro |
2037 |
8,4 % |
399 Euro |
| 2011 |
30,4 % |
1.444 Euro |
2038 |
8,0 % |
380 Euro |
| 2012 |
28,8 % |
1.368 Euro |
2039 |
7,6 % |
361 Euro |
| 2013 |
27,2 % |
1.292 Euro |
2040 |
7,2 % |
342 Euro |
| 2014 |
25,6 % |
1.216 Euro |
2041 |
6,8 % |
323 Euro |
| 2015 |
24,0 % |
1.140 Euro |
2042 |
6,4 % |
304 Euro |
| 2016 |
22,4 % |
1.064 Euro |
2043 |
6,0 % |
285 Euro |
| 2017 |
20,8 % |
988 Euro |
2044 |
5,6 % |
266 Euro |
| 2018 |
19,2 % |
912 Euro |
2045 |
5,2 % |
247 Euro |
| 2019 |
17,6 % |
836 Euro |
2046 |
4,8 % |
228 Euro |
| 2020 |
16,0 % |
760 Euro |
2047 |
4,4 % |
209 Euro |
| 2021 |
15,2 % |
722 Euro |
2048 |
4,0 % |
190 Euro |
| 2022 |
14,4 % |
684 Euro |
2049 |
3,6 % |
171 Euro |
| 2023 |
14,0 % |
665 Euro |
2050 |
3,2 % |
152 Euro |
| 2024 |
13,6 % |
646 Euro |
2051 |
2,8 % |
133 Euro |
| 2025 |
13,2 % |
627 Euro |
2052 |
2,4 % |
114 Euro |
| 2026 |
12,8 % |
608 Euro |
2053 |
2,0 % |
95 Euro |
| 2027 |
12,4 % |
589 Euro |
2054 |
1,6 % |
76 Euro |
| 2028 |
12,0 % |
570 Euro |
2055 |
1,2 % |
57 Euro |
| 2029 |
11,6 % |
551 Euro |
2056 |
0,8 % |
38 Euro |
| 2030 |
11,2 % |
532 Euro |
2057 |
0,4 % |
19 Euro |
| 2031 |
10,8 % |
513 Euro |
2058 |
0,0 % |
0 Euro |
Tabelle Text-ID 3344 - Altersentlastungsbetrag / 2025_handbuch_3344_1.png
Tabelle Text-ID 3569 - So hoch ist der Versorgungsfreibetrag / 2025_handbuch_3569_1.png
Tabelle für Text-ID 3569
So hoch ist der Versorgungsfreibetrag
| Jahr des Versorgungsbeginns |
Versorgungsfreibetrag |
Höchstbetrag |
Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag |
| bis 2005 |
40,0 % |
3.000 Euro |
900 Euro |
| ab 2006 |
38,4 % |
2.880 Euro |
864 Euro |
| 2007 |
36,8 % |
2.760 Euro |
828 Euro |
| 2008 |
35,2 % |
2.640 Euro |
792 Euro |
| 2009 |
33,6 % |
2.520 Euro |
756 Euro |
| 2010 |
32,0 % |
2.400 Euro |
720 Euro |
| 2011 |
30,4 % |
2.280 Euro |
684 Euro |
| 2012 |
28,8 % |
2.160 Euro |
648 Euro |
| 2013 |
27,2 % |
2.040 Euro |
612 Euro |
| 2014 |
25,6 % |
1.920 Euro |
576 Euro |
| 2015 |
24,0 % |
1.800 Euro |
540 Euro |
| 2016 |
22,4 % |
1.680 Euro |
504 Euro |
| 2017 |
20,8 % |
1.560 Euro |
468 Euro |
| 2018 |
19,2 % |
1.440 Euro |
432 Euro |
| 2019 |
17,6 % |
1.320 Euro |
396 Euro |
| 2020 |
16,0 % |
1.200 Euro |
360 Euro |
| 2021 |
15,2 % |
1.140 Euro |
342 Euro |
| 2022 |
14,4 % |
1.080 Euro |
324 Euro |
| 2023 |
14,0 % |
1.050 Euro |
315 Euro |
| 2024 |
13,6 % |
1.020 Euro |
306 Euro |
| 2025 |
13,2 % |
990 Euro |
297 Euro |
| 2026 |
12,8 % |
960 Euro |
288 Euro |
| 2027 |
12,4 % |
930 Euro |
279 Euro |
| 2028 |
12,0 % |
900 Euro |
270 Euro |
| 2029 |
11,6 % |
870 Euro |
261 Euro |
| 2030 |
11,2 % |
840 Euro |
252 Euro |
| 2031 |
10,8 % |
810 Euro |
243 Euro |
| 2032 |
10,4 % |
780 Euro |
234 Euro |
| 2033 |
10,0 % |
750 Euro |
225 Euro |
| 2034 |
9,6 % |
720 Euro |
216 Euro |
| 2035 |
9,2 % |
690 Euro |
207 Euro |
| 2036 |
8,8 % |
660 Euro |
198 Euro |
| 2037 |
8,4 % |
630 Euro |
189 Euro |
| 2038 |
8,0 % |
600 Euro |
180 Euro |
| 2039 |
7,6 % |
570 Euro |
171 Euro |
| 2040 |
7,2 % |
540 Euro |
162 Euro |
| 2041 |
6,8 % |
510 Euro |
153 Euro |
| 2042 |
6,4 % |
480 Euro |
144 Euro |
| 2043 |
6,0 % |
450 Euro |
135 Euro |
| 2044 |
5,6 % |
420 Euro |
126 Euro |
| 2045 |
5,2 % |
390 Euro |
117 Euro |
| 2046 |
4,8 % |
360 Euro |
108 Euro |
| 2047 |
4,4 % |
330 Euro |
99 Euro |
| 2048 |
4,0 % |
300 Euro |
90 Euro |
| 2049 |
3,6 % |
270 Euro |
81 Euro |
| 2050 |
3,2 % |
240 Euro |
72 Euro |
| 2051 |
2,8 % |
210 Euro |
63 Euro |
| 2052 |
2,4 % |
180 Euro |
54 Euro |
| 2053 |
2,0 % |
150 Euro |
45 Euro |
| 2054 |
1,6 % |
120 Euro |
36 Euro |
| 2055 |
1,2 % |
90 Euro |
27 Euro |
| 2056 |
0,8 % |
60 Euro |
18 Euro |
| 2057 |
0,4 % |
30 Euro |
9 Euro |
| 2058 |
0,0 % |
0 Euro |
0 Euro |
Tabelle Text-ID 3569 - So hoch ist der Versorgungsfreibetrag / 2025_handbuch_3569_1.png
