Lohnsteuer kompakt: Wir rechnen, Sie sparen!

Änderungsbescheid: Nachträgliche Korrektur trotz mehrfacher Prüfung?

19. November 2018 von Thilo Rudolph

Manchmal fällt dem Finanzamt erst nach Jahren auf, dass ein seinerzeit ergangener Steuerbescheid fehlerhaft war, und zwar zulasten der Finanzverwaltung. Bestandskräftige Steuerbescheide können aber nur unter sehr engen Voraussetzungen geändert werden. Eine Möglichkeit ist die Berichtigung sogenannter offenbarer Unrichtigkeiten wie etwa Schreib-, Rechen- oder Eingabefehlern (§ 129 der Abgabenordnung – AO). Das sind rein mechanische Fehler, die – im Gegensatz zu Fehlern bei der rechtlichen Würdigung – korrigiert werden können. (mehr …)

Schlagwörter: Änderungsbescheid, Einkommensteuerveranlagung, Nachträgliche Korrektur, Steuerbescheide, Steuergrundlagen

Erstattungszinsen: Sparer-Pauschbetrag nicht ungenutzt lassen

18. November 2018 von Thilo Rudolph

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Wer seinen Steuerbescheid später als 15 Monate nach dem Steuerjahr erhält und sich über eine Erstattung freut, bekommt auf diese Steuererstattung zusätzlich so genannte Erstattungszinsen, und zwar in Höhe von 0.5 Prozent für jeden vollen Monat. Der Wermutstropfen: Die Erstattungszinsen müssen im Jahr der Zahlung als Kapitalertrag wieder versteuert werden (§ 20 Abs. 1 Nr. 7 Satz 3 EStG). (mehr …)

Schlagwörter: Abgeltungssteuer, Anlage KAP, Erstattungszinsen, Kapitalerträge, Sparer-Pauschbetrag, Sparerpauschbetrag, Steuerbescheide, Steuererklärung, Steuererstattung

Außergewöhnliche Belastung: Alte Steuerbescheide werden korrigiert

15. November 2018 von Thilo Rudolph

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Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art sind der Höhe nach unbegrenzt absetzbar (§ 33 EStG). Doch vorher müssen Sie einen Teil der Kosten selber übernehmen. Das Finanzamt kürzt Ihre Aufwendungen automatisch um die so genannte zumutbare Belastung, die sich nach der Höhe Ihres Einkommens, der Anzahl der Kinder und Ihrem Familienstand richtet (§ 33 Abs. 3 EStG). (mehr …)

Schlagwörter: Änderungsbescheide, Außergewöhnliche Belastung, außergewöhnliche Belastungen, Bescheide, Einkommensteuerbescheide, Neuberechnung, Steuerbescheide, Steuerminderung, zumutbare Belastung

Steuern sparen mit Geldanlagen

14. November 2018 von Chanice Pöppel

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Welcher Verbraucher strebt es nicht an, auf Dauer Steuern zu sparen? Keine Ausgabe ist derart unbeliebt, wie an den Fiskus Steuerabgaben zu bezahlen. Dennoch sind Steuern viel mehr als ein „notwendiges Übel“ das jeder Bürger auf Zwang bezahlen muss. Steuern dienen der Allgemeinheit und schützen viele Menschen in unserer Demokratie. Ist es nicht mehr als kompliziert, sich mit den Steuergesetzen auseinanderzusetzen? Ja – nicht selten sind viele Steuergesetze Auslegungssache. Außerdem gibt es zahlreiche Regelungen, die den Verbraucher nicht immer sofort klar durchblicken lassen. (mehr …)

Schlagwörter: Abgeltungssteuer, Depotanlagen, Freistellungs, geldanlage, Hausbank, Steuern, Vermögensstrategie, Wertsteigerung, Zinssatz

Berufsausbildung: KV-Beiträge des Kindes als Sonderausgaben der Eltern

12. November 2018 von Thilo Rudolph

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Seit 2010 sind Beiträge zur gesetzlichen und privaten Basiskrankenversicherung sowie zur gesetzlichen Pflegeversicherung in tatsächlicher Höhe und unbegrenzt als Sonderausgaben absetzbar (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG). Absetzbar sind nicht nur Beiträge zur eigenen Absicherung, sondern auch Beiträge zur Absicherung von unterhaltsberechtigten Kindern. (mehr …)

Schlagwörter: Basiskrankenversicherung, Pflegeversicherung, Sonderausgaben, Versicherungsbeiträge

Frührentner: Vergütungen für Solarstrom als schädlicher Hinzuverdienst

11. November 2018 von Thilo Rudolph

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Wer vor Erreichen der Regelaltersgrenze (65 Jahre plus x Monate) eine vorgezogene Altersrente oder eine Erwerbsminderungsrente bezieht, muss die Hinzuverdienstgrenze beachten, wenn er seinen Rentenanspruch nicht gefährden will (§ 34 Abs. 2 SGB VI). Seit dem 1.7.2017 beträgt die unschädliche Grenze für den Hinzuverdienst bei Bezug einer Vollrente oder einer Rente wegen voller Erwerbsminderung 6.300 Euro im Kalenderjahr (vorher: 450 Euro pro Monat mit zweimaliger Verdopplung). (mehr …)

Schlagwörter: Altersrente, Einkommensteuerbescheid, Erwerbsminderungsrente, Fotovoltaikanlage, Hinzuverdienst, Hinzuverdienstgrenze, Mieteinkünfte, Sozialgericht

Termine und Hinweise zum Jahresende 2018

9. November 2018 von Thilo Rudolph

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Das Jahr 2018 geht langsam auf sein Ende zu – Zeit für steuerliche Pflichten! Die wichtigsten Termine und Fristen kurz vor Ende des Steuerjahres finden Sie in unserer kurzen Übersicht zum Jahresende 2018. (mehr …)

Schlagwörter: 2018, Altersvorsorgezulage, Anträge, Arbeitnehmer-Sparzulage, Freistellungsaufträge, Wohnungsbauprämie

Riester-Anlagen – Steuervorteile für alle?

8. November 2018 von Chanice Pöppel

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Warum gibt es die sogenannte Anlage, die nach einem ehemaligen Minister benannt ist? Die Riester-Förderung ist längst schon eine Altersvorsorge, die jeder in Deutschland einmal gehört hat. Hier sollen angeblich Steuervorteile eine erhebliche Einnahmequelle darstellen. (mehr …)

Schlagwörter: Aktien, Altersvorsorge, Anlage, Einnahmen, Fonds, Rente, Riester-Verträge, Rürup, Sparvetrag, Steuern, Vorteile

Lohnsteuerabzug: Faktorverfahren ab 2019 für zwei Jahre gültig

8. November 2018 von Thilo Rudolph

Antrag auf Lohnsteuerermäßigung: Neue Formulare für das Jahr 2018

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Ehegatten, die beide Arbeitslohn beziehen, beide in Deutschland wohnen und nicht dauernd getrennt leben, können bekanntlich für den monatlichen Lohnsteuerabzug wählen, ob sie beide in die Steuerklasse IV eingeordnet werden wollen oder ob einer von ihnen (der Höherverdienende) nach Steuerklasse III und der andere nach Steuerklasse V besteuert werden will. (mehr …)

Schlagwörter: Berufstätige Eheleute, ELStAM, Faktorverfahren, Lohnsteuer, Lohnsteuerabzug, Lohnsteuerfreibetrag, Steuerentlastungen, Steuerklasse, Steuerklassenkombination, Steuerklassenwechsel, Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz, Zweijahresfrist

Steuern sparen mit einer Immobilie?

5. November 2018 von Chanice Pöppel

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Nicht selten nutzen viele Anleger folgende Idee, die als Steuersparmodell längst mehr als lukrativ erscheint: Der Kauf einer vermieteten Immobilie zur Kapitalanlage. Während viele Investoren selbst in ihrem Häuschen wohnen und sich dieses Eigenheim mühsam ansparen, gilt der Kauf einer Wohnung zum Vermieten meist rein als lukrative Kapitalanlage. Längst ist es kein Geheimnis, dass dieses Steuersparmodell auf Dauer viele Vorteile hat. (mehr …)

Schlagwörter: Eigentum, Immobilien, Miete, Nebenkosten, sparen, Steuerbelastung, Steuersparmodell, Vermietung, Wohneigentum, Zinsen

Erhöhung der Umzugskostenpauschale ab März 2018

5. November 2018 von Thilo Rudolph

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Bei einem Umzug aus beruflichen Gründen können Sie die Umzugskosten als Werbungskosten absetzen oder vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet bekommen. Dazu zählen neben den Transportkosten, Reisekosten, doppelten Mietzahlungen, Maklergebühren für eine Mietwohnung auch sonstige Umzugsauslagen. Während die erstgenannten Kosten in nachgewiesener Höhe absetzbar sind, können sonstige Umzugsauslagen mit einem Pauschbetrag geltend gemacht werden. (mehr …)

Schlagwörter: BMF-Schreiben, Höchstbetrag, Kinder, Nachhilfeunterricht, Umzüge, Umzugsauslagen, Umzugskosten, Umzugskostenpauschale, Werbungskosten

Betriebsrente: Beitragspflicht zur Krankenversicherung verfassungsgemäß

29. Oktober 2018 von Thilo Rudolph

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Rentner müssen auf eine Betriebsrente und andere Versorgungsbezüge Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung zahlen – seit 2004 den vollen allgemeinen Beitragssatz ohne hälftigen Zuschuss der Krankenkasse (§ 248 SGB V). Auch die Beiträge zur Pflegeversicherung müssen sie in voller Höhe alleine tragen. Zusätzlich fällt der kassenindividuelle und einkommensabhängige Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung an. Das gilt allerdings nur, sofern die Betriebsrente höher ist als 152,25 Euro (2018). Vor dem Bundesverfassungsgericht ging es jetzt allgemein um die Frage, ob Versorgungsbezüge überhaupt der Sozialabgabepflicht unterliegen. (mehr …)

Schlagwörter: Altersversorgung, Beitragspflicht, Betriebsrente, Bundesverfassungsgericht, Direktversicherung, Krankenversicherung, Versorgungsbezüge

Eigenheim: Beseitigung von Baumängeln steuerlich nicht absetzbar

25. Oktober 2018 von Thilo Rudolph

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Aufwendungen für das Wohnen im eigenen Haus sind steuerrechtlich grundsätzlich irrelevant. Doch bei Schäden, die durch ein „unabwendbares Ereignis“ an einem Gegenstand des existenznotwendigen Bedarfs (Wohnung) eingetreten sind, kann eine steuerliche Berücksichtigung in Betracht kommen. Die Frage ist, ob auch die Beseitigung von Schäden, die aufgrund von Baumängeln entstanden sind und Ersatzansprüche gegenüber Dritten verjährt sind, wenigstens steuerlich als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33 EStG absetzbar sein können. (mehr …)

Schlagwörter: außergewöhnliche Belastungen, Baumängel, Baumängeln, Bundesfinanzhof, Eigenheim, Schadensbeseitigungskosten

Pflege eines Angehörigen: Pluspunkte auf dem persönlichen Rentenkonto

22. Oktober 2018 von Thilo Rudolph

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Wer einen Angehörigen, der Anspruch auf Leistungen aus der sozialen oder einer privaten Pflegeversicherung hat, in häuslicher Umgebung betreut und daneben nicht mehr als 30 Stunden wöchentlich erwerbstätig ist, ist in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert. Die Beiträge dazu übernimmt die Pflegekasse und überweist sie direkt an den Rentenversicherungsträger. Das bringt Pluspunkte auf dem Rentenkonto.

(mehr …)

Schlagwörter: Pflege eines Angehörigen, Pflegegrade, Pflegeperson, Pflegestufen, Pflegezeit, Rentenansprüche, Rentenanwartschaft, Rentenkonto, Rentenwartschaften

Neue Eigenheimförderung: Das Baukindergeld seit September 2018

18. Oktober 2018 von Thilo Rudolph

Neue Eigenheimförderung: Das Baukindergeld ab 18. September 2018

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Seit dem 18. September 2018 kann das neue Baukindergeld beantragt werden. Diese neue Eigenheimförderung gibt es – anders als die frühere Eigenheimzulage oder die vormalige 10e-Förderung – nicht beim Finanzamt, sondern bei der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW). (mehr …)

Schlagwörter: Baukindergeld, Eigenheim-Förderung, Eigenheimförderung, Eigenheimzulage, Immobilien, Wohneigentum

Steuersparmodell: Vorauszahlung für die Private Krankenversicherung leisten

15. Oktober 2018 von Thilo Rudolph

Private Krankenversicherung: Vorauszahlung für die nächsten Jahre leisten

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Interessanterweise wird ein eigentlich recht einfaches Steuersparmodell nur selten angewandt: Es geht um die Vorauszahlung von Beiträgen zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung, genauer gesagt zur so genannten Basisabsicherung. Vielfach sind so auf einfache Weise Steuerminderungen von über 2.500 Euro möglich. (mehr …)

Schlagwörter: Basisabsicherung, private Krankenversicherung, Steuersparmodell, Vorauszahlung, Vorauszahlungsmodell

Lebenspartnerschaft: Umwandlung in Ehe steuerlich mit Rückwirkung?

14. Oktober 2018 von Thilo Rudolph

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Seit 2013 werden Lebenspartner in eingetragener Lebenspartnerschaft steuerlich genau wie Ehegatten behandelt. Sie können also auch die Zusammenveranlagung beantragen. Für die Fälle vor 2013 gilt dies aber nur, wenn die Bescheide noch nicht bestandskräftig sind bzw. waren. Am 1.10.2017 ist das „Gesetz zur Einführung des Rechts auf Eheschließung für Personen gleichen Geschlechts“ in Kraft getreten (EheöffnungsG). Dies gibt in eingetragener Lebenspartnerschaft lebenden Steuerpflichtigen das Recht, ihre eingetragene Lebenspartnerschaft zivilrechtlich rückwirkend in eine Ehe umwandeln zu lassen. (mehr …)

Schlagwörter: Änderung bestandskräftiger Bescheide, Bundesfinanzhof, EheöffnungsG, Einkommensteuerfestsetzung, Finanzgericht, Lebenspartnerschaft, rückwirkendes Ereignis, Zusammenveranlagung, Zusammenveranlagung zur Einkommensteuer

Aktiengewinne: Wertpapiere vor dem Verkauf auf Kinder übertragen

11. Oktober 2018 von Thilo Rudolph

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Gewinne aus der Veräußerung von Aktien und anderen Wertpapieren unterliegen grundsätzlich der 25-prozentigen Abgeltungsteuer, auf Antrag können sie aber auch mit dem individuellen Steuersatz besteuert werden. Dann müssen sie in die Anlage KAP zur Einkommensteuersteuererklärung eingetragen werden; zudem ist die so genannte Günstigerprüfung zu beantragen. Dieses Verfahren ist günstig, wenn der Anleger neben den Kapitalgewinnen und -erträgen nur über geringe weitere Einkünfte verfügt. Bei Kindern und Rentnern ist dies eher die Regel als die Ausnahme. (mehr …)

Schlagwörter: Abgeltungsteuer, Aktiengewinne, Anlage KAP, Bundesfinanzhof, Gestaltungsmissbrauch, Günstigerprüfung, Kinder, Schenkung, Veräußerung, Wertpapiere

Jetzt Lohnsteuer-Freibeträge für 2019 beantragen

9. Oktober 2018 von Thilo Rudolph

Beim monatlichen Lohnsteuerabzug werden häufig zu viel Steuern gezahlt. Wer hohe Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen hat, muss nicht bis zum Jahresende warten, ehe es dafür eine Steuererstattung gibt. Sie können diese Aufwendungen bereits während des Jahres als Lohnsteuer-Freibeträge steuermindernd berücksichtigen lassen und sich so Monat für Monat ein höheres Nettogehalt auszahlen lassen. (mehr …)

Schlagwörter: ELStAM, Lohnsteuer-Freibeträge, Lohnsteuerabzug, Lohnsteuerabzugsmerkmalen, Lohnsteuerermäßigung, Nettogehalt, Steuerfreibeträge

Midijob: Geringere Sozialbeiträge bei Einkünften unter 850 Euro

8. Oktober 2018 von Thilo Rudolph

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Bei einem monatlichen Lohn zwischen 450 Euro und 850 Euro (Gleitzone) gibt es zur Berechnung der Sozialabgaben günstige Regeln (§ 20 Abs. 2 SGB IV). MAn sprucht dann von einem Midijob. Der Gesamtsozialversicherungsbeitrag wird von einer ermäßigten Bemessungsgrundlage berechnet, die nach einer besonderen Berechnungsformel ermittelt wird. Vom Gesamtsozialversicherungsbeitrag muss der Arbeitgeber den vollen Beitragsanteil zur gesetzlichen Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung in Höhe von rund 20 % tragen, die jedoch nicht von der ermäßigten Bemessungsgrundlage, sondern vom Brutto-Monatsverdienst berechnet werden. Der verbleibende Teil des Gesamtsozialversicherungsbeitrages ist der Arbeitnehmeranteil. (mehr …)

Schlagwörter: Bundessozialgericht, Gleitzone, Gleitzonenregelung, Midi-Job, Midijob

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