Как доходозамещающие выплаты увеличивают мою налоговую ставку?
Доходозамещающие выплаты, такие как пособие по безработице или пособие по уходу за ребенком, являются необлагаемыми налогом, но подпадают под условие прогрессии. Это означает, что эти доходы учитываются при расчете Вашей налоговой ставки. В результате увеличивается ставка налога, по которой облагается оставшийся доход. Это может привести к тому, что Вам придется доплатить налоги или получить меньший возврат налога.
Как работает условие прогрессии?
Необлагаемые налогом доходозамещающие выплаты прибавляются к Вашему доходу для определения налоговой ставки. Эта более высокая ставка затем применяется к налогооблагаемому доходу.
- Последствие: Даже доход, который ниже базового необлагаемого минимума, может быть косвенно обложен налогом из-за более высокой ставки.
Пример расчета
Мать-одиночка зарабатывает 26.000 евро брутто в год и дополнительно получает 6.000 евро пособия по уходу за ребенком.
- Общий доход: 32.000 евро
- Подоходный налог (на основе общего дохода): 6.198 евро (ставка налога: 19,4 %)
- Фактически облагается налогом: Только доход без пособия по уходу за ребенком (26.000 евро)
- Подоходный налог: 5.044 евро
Без условия прогрессии: Налог на 26.000 евро составляет только 4.333 евро. Дополнительный налог: 711 евро из-за условия прогрессии. Также соответственно увеличиваются солидарный сбор и, при необходимости, церковный налог.
Базовый необлагаемый минимум и условие прогрессии
- Выше базового необлагаемого минимума: Если Ваш доход, включая доходозамещающие выплаты, превышает базовый необлагаемый минимум, применяется повышенная налоговая ставка.
- Ниже базового необлагаемого минимума: Если Ваш доход вместе с доходозамещающими выплатами ниже базового необлагаемого минимума, он остается необлагаемым налогом, и условие прогрессии не применяется.
Исключение: только доходозамещающие выплаты
Если Вы получаете исключительно доходозамещающие выплаты в течение всего года, Ваш доход остается необлагаемым налогом, так как в этом случае условие прогрессии не применяется.
Возврат доходозамещающих выплат
Если Вы получили слишком много доходозамещающих выплат, таких как пособие по безработице, и должны их вернуть, это может снизить Вашу налоговую ставку. В этом случае подайте налоговую декларацию, чтобы воспользоваться отрицательной прогрессией.
- Примечание: Если в соответствующем году у Вас не было налогооблагаемого дохода, возврат не имеет налоговых последствий.
Совет: Используйте налоговую программу, такую как Lohnsteuer kompakt, чтобы точно рассчитать влияние доходозамещающих выплат и условия прогрессии на Ваше налоговое бремя. Налоговый консультант также может помочь Вам избежать доплат по налогам или оптимизировать возвраты.
