W jaki sposób świadczenia zastępujące wynagrodzenie wpływają na mój podatek?
Świadczenia zastępujące wynagrodzenie, takie jak zasiłek dla bezrobotnych czy zasiłek rodzicielski, są co prawda zwolnione z podatku, ale podlegają klauzuli progresji. Oznacza to, że dochody te są brane pod uwagę przy obliczaniu stawki podatkowej. W rezultacie wzrasta stawka podatkowa, według której opodatkowane są pozostałe dochody. Może to skutkować koniecznością dopłaty podatku lub otrzymaniem mniejszego zwrotu podatku.
Jak działa klauzula progresji?
Świadczenia zastępujące wynagrodzenie, zwolnione z podatku, są dodawane do dochodu w celu ustalenia stawki podatkowej. Ta wyższa stawka jest następnie stosowana do dochodu podlegającego opodatkowaniu.
- Skutek: Dochody, które mieszczą się w kwocie wolnej od podatku, mogą być pośrednio obciążone podatkiem ze względu na wyższą stawkę.
Przykład obliczeń
Samotna matka zarabia 26.000 Euro brutto rocznie i otrzymuje dodatkowo 6.000 Euro zasiłku rodzicielskiego.
- Całkowity dochód: 32.000 Euro
- Podatek dochodowy (na podstawie całkowitego dochodu): 6.198 Euro (stawka podatkowa: 19,4 %)
- Rzeczywiście opodatkowane: Tylko dochód bez zasiłku rodzicielskiego (26.000 Euro)
- Podatek dochodowy: 5.044 Euro
Bez klauzuli progresji: Podatek od 26.000 Euro wynosi tylko 4.333 Euro. Dodatkowy podatek: 711 Euro z powodu klauzuli progresji. Również dodatek solidarnościowy i ewentualnie podatek kościelny wzrastają odpowiednio.
Kwota wolna od podatku i klauzula progresji
- Powyżej kwoty wolnej od podatku: Jeśli dochód wraz ze świadczeniami zastępującymi wynagrodzenie przekracza kwotę wolną od podatku, stosowana jest wyższa stawka podatkowa.
- Poniżej kwoty wolnej od podatku: Jeśli dochód wraz ze świadczeniami zastępującymi wynagrodzenie jest poniżej kwoty wolnej od podatku, pozostaje on wolny od podatku, a klauzula progresji nie ma zastosowania.
Wyjątek: Tylko świadczenia zastępujące wynagrodzenie
Jeśli przez cały rok otrzymujesz wyłącznie świadczenia zastępujące wynagrodzenie, Twój dochód pozostaje wolny od podatku, ponieważ klauzula progresji w tym przypadku nie ma zastosowania.
Zwrot świadczeń zastępujących wynagrodzenie
Jeśli otrzymałeś zbyt dużo świadczeń zastępujących wynagrodzenie, takich jak zasiłek dla bezrobotnych, i musisz je zwrócić, może to obniżyć Twoją stawkę podatkową. W takim przypadku złóż zeznanie podatkowe, aby skorzystać z ujemnej progresji.
- Uwaga: Jeśli w danym roku nie masz dochodu podlegającego opodatkowaniu, zwrot nie ma wpływu na podatek.
Wskazówka: Użyj programu podatkowego, takiego jak Lohnsteuer kompakt, aby dokładnie obliczyć wpływ świadczeń zastępujących wynagrodzenie i klauzuli progresji na Twoje obciążenie podatkowe. Doradca podatkowy może również pomóc w uniknięciu dopłat podatkowych lub optymalizacji zwrotów.
