Выберите здесь тип справки.

В зависимости от выбранного параметра на экране отобразятся разные строки для введения данных в форму KAP.

Выбор:

• Справка об уплате налогов для частных счетов/депозитов
• Справка об уплате налога за полис страхования жизни
• Проценты от налоговой инспекции по возврату налогов
• Прочие справки об уплате налогов

С 2017 года Вам больше не нужно подавать справку об уплаченных налогах на доходы от внутренних инвестиций вместе с налоговой декларацией. Однако, начиная с 2017 года, на Вас распространяется так называемая обязанность сохранять документы, т.е. Вы должны иметь возможность представить справку об уплаченных налогах в дальнейшем, если того потребует налоговая инспекция.

Справка об уплате налогов всегда представляется вместе с налоговой декларацией только в том случае, если Вы хотите заявить об убытках, или если налоги должны быть зачтены на определенный доход.

Введите сумму инвестиционного дохода в соответствии со строкой 7 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите прибыль от продажи акций в соответствии со ст. 20, ч. 2 предложение 1 п. 1 Закона о подоходном налоге (EStG) согласно строке 8 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите прибыль от продажи старых акций, находящихся под защитой в капитале компании согласно строке 10 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Изменение стоимости старых акций, находящихся под защитой с 1 января 2018 года (инвестиционные акции, приобретенные до 1 января 2009 года и находящиеся в частном владении с этой даты), облагаются налогом, если они превышают сумму налогового послабления в размере 100.000 евро. Налоговые льготы учитываются налоговой инспекцией.

Необходимые для внесения в налоговую декларацию суммы, Вы можете найти в разделе информации налоговой декларации.

Должна быть введена только прибыль от прироста капитала. Убытки от продажи не подлежат взаимозачету в счет прибыли от продажи.

Введите замещающую налогооблагаемую базу (Ersatzbemessungsgrundlage) в значении ст. 43a ч. 2 Закона о подоходном налоге (EStG). Необходимые данные можно найти в Вашей справке об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите несбалансированные убытки, без учета убытков от продажи акций, в соответствии со строкой 12 Вашей справки об уплате налога (Steuerbescheinigung).

Если Вы хотите заявить об убытках, справка об уплате налогов всегда должна быть представлена вместе с налоговой декларацией.

Введите здесь убытки, которые не были погашены при продаже акций в соответствии со строкой 13 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Если Вы хотите заявить об убытках от продажи акций, справка об уплате налогов всегда должна быть представлена вместе с налоговой декларацией.

Введите здесь убытки, которые Вы понесли в соответствии со строкой 15 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung). Сюда относятся:

• Убытки от полной или частичной безнадежности взыскания капитала,
• Убытки от выбытия обесцененных активов,
• Убытки, возникающие в результате передачи обесцененных активов третьему лицу; или
• Убытки от любой другой убыточности активов в значении, определенном в ст. 20, ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG).

Эти убытки могут быть зачтены только в счет доходов от капиталовложений в размере до 10.000 евро. Убытки, которые не были зачтены, могут быть перенесены на последующие годы и в каждом случае зачтены в счет доходов от капиталовложений в размере до 10.000 евро.

При необходимости, кредитное учреждение (банк) подтверждает убытки, понесенные в связи с полной или частичной безнадежностью требования о взыскании капитала, которые можно компенсировать в ходе оценки доходов.

Введите здесь заявленную сумму налогового послабления, предоставляемую вкладчику в соответствии со строкой 16 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите сюда доход от иностранных инвестиций без вычета налогов в соответствии со строкой 19 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Сюда относятся, например, инвестиционные доходы от иностранных реинвестированных фондов капиталовложений (даже если они хранятся на внутреннем депозитном счете) и доходы от иностранных кредитных организаций (например, дивиденды и проценты от иностранных заемщиков). Пожалуйста, предоставьте соответствующий отчет о прибылях и убытках Вашего банка для данного дохода.

Этот доход не облагается окончательным подоходным налогом и подлежит дополнительному налогообложению в декларации по налогу на прибыль.

Важно: Представьте, пожалуйста, соответствующий(ие) отчет(ы) о прибылях и убытках в строке 19.

Введите здесь убытки от продажи инвестиций, необлагаемых окончательным налогом (Abgeltungsteuer). Эта сумма должна быть включена в строки 18 и 19 бланка KAP.

Пример: Доходы от продажи акций, хранящихся на иностранном инвестиционном счете ценных бумаг.

Введите доход от полисов страхования жизни (LV) в соответствии со строкой 30 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь чрезвычайный инвестиционный доход, для которого согласно ст. 34 ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG) применяется льготное налогообложение.

Если Вы получаете чрезвычайный инвестиционный доход, это считается чрезвычайным доходом. Чрезвычайные доходы облагаются налогом по соответствующей налогооблагаемой части согласно так называемому правилу одной пятой (Fünftel-Regelung). При условии, что дополнительный платеж (Nachzahlung ) распространяется, по меньшей мере, на два периода начисления взносов и охватывает период, превышающий 12 месяцев (ст. 34 ч. 2 п. 4 Закона о подоходном налоге (EStG)).

Введите здесь налог на доход с капитала в соответствии со строкой 37 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь взнос солидарности в соответствии со строкой 38 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь церковный налог в соответствии со строкой 39 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Выберите Да, если Вы хотите ввести суммы в соответствии со строками 40 по 42 (исчисленные иностранные налоги) Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь удержанные иностранные налоги в соответствии со строкой 40 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь удержанные иностранные налоги в соответствии со строкой 41 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь фиктивные иностранные налоги в соответствии со строкой 42 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите налог на прирост капитала с полисов страхования жизни в соответствии со строкой 43 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Введите здесь взнос солидарности на полисы страхования жизни (LV) в соответствии со строкой 44 Вашей справки об уплате налогов (Steuerbescheinigung).

Запишите церковный налог на страхование жизни здесь в соответствии со строкой 45 вашего налогового свидетельства.

Выберите Да, если Вы хотите ввести суммы в строках с 27 по 33 бланка KAP.

В некоторых случаях прирост капитала всегда облагается индивидуальной налоговой ставкой и, следовательно, налогом по нормативной ставке. Окончательная ставка налога у источника выплаты в размере 25% в этих случаях не применяется.

К ним относятся:

• сумма причисления в соответствии со ст. 10 Закона об иностранных налогах (AStG) (строка 27),
• доходы от текущих инвестиций от прочих требований к капиталу всех видов, от негласных партнерств и займов с долевым участием, а также от продажи этих инвестиций (строки 28 и 29),
• инвестиционный доход по полисам страхования жизни, заключенным после 31.12.2004 (строка 30),
• доход от участия в акционерном капитале корпорации, если это необходимо (строки 32 и 33).

Введите здесь сумму причисления согласно статье 10 Закона об иностранных налогах (AStG).

Инвестиционный доход облагается не по фиксированной ставке 25%, а по индивидуальной налоговой ставке.

Введите здесь инвестиционный доход, который облагается налогом по тарифной ставке. Сюда относятся доходы от прочих требований к капиталу всех видов, от негласных партнерств и долевых займов.

Если Вы предоставили близкому Вам лицу частный заем, то доход от него за вычетом понесенных на него расходов, связанных с доходами, должен быть заявлен в качестве дохода, поскольку расходы, соответствующие капитальным доходам, являются операционными расходами или расходами должника, связанными с доходами.

Близкое лицо считается близким, если существует зависимость между этими двумя лицами и контролируемое лицо не имеет возможности для действий при принятии своих собственных решений.

Сюда также включены займы корпорациям или кооперативам, в которых Вы владеете не менее 10% акций, а также кредиты на финансирование по так называемому принципу "back-to-back".

В строках 51-53 укажите сумму вычета налога, относящуюся к данной прибыли от прироста капитала. На эти доходы не предусмотрена налоговое послабление, предоставляемое вкладчику.

Инвестиционный доход облагается не по единой налоговой ставке 25%, а по индивидуальной налоговой ставке.

Укажите здесь прибыль от продажи или погашения инвестиций.

Инвестиционный доход облагается не по фиксированной ставке 25%, а по индивидуальной налоговой ставке.

Введите проценты, которые Вы получили от налоговой инспекции по возврату налогов, и которые не были использованы в деятельности предприятия.

Проценты, выплачиваемые налоговой службой налогоплательщику на основании возврата подоходного налога (так называемые возвратные проценты), облагаются налогом на прибыль (Федеральный налоговый суд (BFH VIII R 36/10)).

Выберите Да, если Вы хотите ввести суммы в строках 16 по 18 в бланке KAP.

Введите прибыль от продажи акций, которые не облагались окончательным удержанным налогом. Эта сумма должна быть включена в строки 18 и 19 бланка KAP.

Пример: Доходы от продажи акций, хранящихся на иностранном инвестиционном счете ценных бумаг.

Укажите здесь убытки от продажи акций, которые не облагались окончательным налогом у источника. Эта сумма должна быть включена в строки 18 и 19 таблицы KAP.

Пример: Убытки от продажи акций, хранящихся через зарубежный счет депо.

Введите отрицательный доход от моделей отложенного налогообложения в значении ст. 15b Закона о подоходном налоге (EStG).

Убыток не может быть зачтен в счет прочих доходов, но будет перенесен на следующий год.

Пожалуйста, свяжитесь со своим местным налоговым консультантом или юристом для получения консультаций по вопросам налогообложения.

Введите здесь доход от внутренних инвестиций, который не облагался налогом у источника выплаты по фиксированной ставке.

Это относится, например, к частным займам, которые Вы предоставили третьим лицам. Они должны облагаться налогом дополнительно в декларации о доходах.

Если Вы предоставили близкому Вам лицу частный заем, то полученный от него доход за вычетом понесенных расходов, связанных с получением дохода, не может быть объяснен здесь как доход. Близкое лицо считается близким, если существует зависимость между этими двумя лицами, и контролируемое лицо не имеет возможности для действий при принятии своих собственных решений.

В некоторых случаях можно попросить налоговую инспекцию проверить удержанный налог, если

• налоговое послабление, предоставляемое вкладчику не было полностью использовано при удержании налога,
• при удержании налога была применена замещающая налогооблагаемая база, превышающая фактический доход от инвестиций, так как банку не было известно о расходах на приобретение,
• при удержании налога не были учтены убытки банка или были учтены на слишком низком уровне,
• и/или сумма дохода в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения в Германии облагается налогом только в ограниченном объеме.

В этих случаях введите соответствующие исправленные суммы в следующие поля и поясните их в отдельном отчете.

Пример: Акции, приобретенные 02.01.2020 г. за 10.000 евро, были проданы 14.12.2020 г. за 15.000 евро. В связи с покупкой и продажей банк принял во внимание расходы в размере 250 евро. Прибыль в размере 4.750 евро подлежала обложению налогом на прирост капитала и была отражена в справке об уплате налога, выданной по требованию. Транзакционные издержки в размере 500 евро учтены не были.

Половина инвестиционного дохода от договоров страхования, заключенных после 31 декабря 2004 года (полисы накопительного страхования с накопительным компонентом и аннуитетные полисы с возможностью единовременной выплаты, если не выбран аннуитетный платеж), выплаты по которым были произведены после достижения застрахованным лицом возраста 60 лет и по истечении двенадцати лет с момента заключения договора, не облагаются налогом. Для договоров, заключенных с 2012 года, возраст 62 года является решающим.

Инвестиционный доход от договора внутреннего страхования можно найти в налоговой справке, которую Вы получили от страховой компании.

В случае иностранного договора страхования Вы определяете прирост капитала из разницы между страховым возмещением и суммой уплаченных взносов.

Уменьшение на половину суммы освобождения от налога производится налоговой инспекцией.

Введите здесь вознаграждения и доходы в значении ст. 32d, ч. 2, п. 4 Закона о подоходном налоге (EStG). Это включает в себя скрытое распределение прибыли между взаимосвязанными сторонами.

При необходимости обратитесь к своему местному налоговому консультанту или юристу для получения консультации по налоговым вопросам.