Выберите здесь родственные отношения между лицом, которому оказывается поддержка, и Вами.

Следующие лица не имеют право на получение материальной помощи

• Братья и сестры,
• Зятья, невестки, снохи,
• Тети и дяди,
• Племянницы и племянники,
• Двоюродные братья и сестры,
• Отчимы и мачехи,
• Невесты и женихи.

С 1996 года выплаты алиментов родственникам, которые не имеют права на алименты от Вас или Вашего супруга/супруги, больше не подлежат вычету из налогооблагаемой базы как непредвиденные расходы.

Однако, согласно ст. 33 Закона о подоходном налоге (EStG), "нетипичные" выплаты материальной помощи, предоставляемые родственникам в экстренной ситуации, можно считать непредвиденными расходами. Здесь, как и прежде, имеет значение не только юридическое обязательство, но и обязательство по моральным соображениям.

Если Вы проживаете совместно с родственниками в обществе нуждающихся в социальной помощи, и ведете совместное хозяйство, то, возможно, Вы вправе вычитать свои выплаты на содержание. А именно, если поддерживаемое лицо «сокращает внутренние государственные средства, предназначенные для обеспечения, на сумму платежей на содержание от налогоплательщика» (ст. 33a, ч. 1, предложение 3 Закона о подоходном налоге (EStG)).

Партнер внебрачного жизненного партнерства также не имеет законного права на содержание. Однако в данном случае в законе есть исключение: выплаты на содержание вычитаются, "если определенные внутренние государственные средства, предназначенные для содержания, уменьшены с учетом материальных выплат налогоплательщика на содержание" (ст. 33a, ч. 1, предложение 3 Закона о подоходном налоге (EStG)).

К таким государственным пособиям, которые могут быть уменьшены или в которых может быть отказано в случае совместного проживания по причине "Общность нуждающихся в материальной помощи и имеющих право на ее получение", относятся, в частности, пособие по безработице II, социальное пособие, жилищное пособие. Это объясняется тем, что при оценке нужды в получении материальной помощи учитывается доход партнера.

Выплаты материальной помощи беженцам гражданской войны, имеющим вид на жительство в соответствии со статьей 23 Закона о проживании (AufenthG), будут вычитаться в соответствии со статьей 33a, ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG). В этом случае юридическое обязательство по выплате материальной помощи не действует. Тем не менее, это является предварительным условием для того, чтобы спонсор подал заявление об обязательствах в соответствии со ст. 68 Закона о проживании и взял на себя все расходы по выплате алиментов (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 27.05.2015, IV C 4 - S 2285/07/0003).

АКТУАЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Налогово-финансовый суд Кельна постановил, что расходы на содержание сестры и ее семьи из пострадавшего в результате войны района Украины, в отношении которых налогоплательщик предоставил заявление об обязательствах согласно статье 68 Закона о пребывании (AufenthG), подлежат вычету как непредвиденные расходы общего характера согласно статье 33 Закона о подоходном налоге (EStG) - с зачетом допустимого налогового бремени, но без ограничения по максимальной сумме (FG Köln от 09.04.2019 г., 15 K 2965/16, Редакция VIII R 39/19).

Выберите "Да", если активы поддерживаемого лица составляли более 15.500 евро.

В таком случае налоговые вычеты на расходы на материальное обеспечение невозможны. Поддерживаемое лицо должно сначала использовать свое имущество/активы. Только тогда он считается нуждающимся. При оценке имущественного состояния, не очень большой участок не учитывается.

Выберите "да", если Вы прилагаете к своей налоговой декларации справку о подтверждении нуждаемости лица (заявление о содержании поддерживаемого лица).

Налоговая инспекция всегда проверяет, действительно ли лицо, получающее материальную помощь, нуждается в ней. Лицо, имеющее право на содержание, считается нуждающимся, если оно не в состоянии содержать себя (из-за отсутствия имущества и дохода) и не в состоянии выполнять свои обязанности по обеспечению средств к существованию (например, из-за возраста, состояния здоровья или профессиональной подготовки).

Затем к налоговой декларации следует приложить официально подтвержденное заявление о содержании поддерживаемого лица для того, чтобы материальные выплаты были признаны понижающими налогооблагаемую базу (скачайте заявление о содержании поддерживаемого лица на немецком языке).

Заявление о содержании поддерживаемого лица также доступна на следующих языках: Английский, албанский, арабский, боснийский, болгарский, вьетнамский, греческий, испанский, итальянский, китайский, корейский, латышский, литовский, македонский, польский, португальский, румынский, русский, сербский, словацкий, словенский, тайский, турецкий, украинский, венгерский, узбекский, французский, хорватский, чешский, эстонский.

Если заявление о содержании поддерживаемого лица не прилагается, налоговая инспекция может поставить под сомнение произведенные выплаты по содержанию и не признать расходы для целей налогообложения.

Укажите профессию поддерживаемого лица, получающего материальную поддержку.

Укажите семейное положение лица, получающего материальную поддержку.

Введите здесь одиннадцатизначный идентификационный номер налогоплательщика, который получает материальную поддержку.

Введите здесь дату рождения лица, находящегося на содержании.

Независимо от возраста получателя материальной поддержки, в 2019 году максимальная сумма вычета выплат материальной помощи составляет 9.168 евро (2018: 9.000 евро).

Если находящееся на иждивении лицо скончалось в 2020 году, введите здесь дату смерти.

Если другие лица также вносили свой вклад в предоставление материальной помощи поддерживаемому лицу, поставьте здесь галочку.

В этом случае максимальная сумма материального обеспечения может быть учтена только в пропорциональном соотношении.

Выберите "Да", если кто-либо имел право на получение пособия на ребенка или налоговых льгот на ребенка за лицо, получающее материальную поддержку в 2020 году.

Иностранные пособия на ребенка или налоговые льготы на ребенка должны рассматриваться как пособия эквивалентные внутригосударственным.

Важно: Вычитать алименты за каждый месяц, в котором существовало право на получение пособия на ребенка/налоговых льгот, не представляется возможным.

Укажите период времени, в течение которого это лицо проживало в домохозяйстве.

Укажите здесь временной период в 2020 году, в течение которого лицо имело право на получение пособия на ребенка или налоговых льгот на ребенка.

Иностранные пособия на ребенка или налоговые льготы на ребенка должны рассматриваться как пособия эквивалентные внутригосударственным.

За каждый месяц существования этого права вычет алиментов не представляется возможным.

Введите здесь имя супруга/и, если он/она проживает в том же домохозяйстве, что и поддерживаемое лицо.

Выберите "Да", если супруг(а) /жизненный партнер является объектом неограниченного налогообложения.

Налоговый вычет расходов на материальное обеспечение супруга(и) / жизненного партнера возможен только в том случае, если супруг(а), не проживающий(ая) раздельно на постоянной основе и не являющийся(аяся) субъектом неограниченного налогового обязательства, получает материальную поддержку. Это имеет место, например, если совместная оценка доходов супружеской пары не проводится, поскольку супруг(а)/жизненный партнер имеет местожительство/постоянно проживает за рубежом (за пределами ЕС).

С другой стороны, если супруг(а) / жизненный партнер проживает в Германии или в пределах ЕС, он(а) получает право на семейные налоговые льготы (например, раздельный тариф), и выплаты на материальное обеспечение супруга(и) не вычитаются как непредвиденные расходы.

Выберите здесь "Да", если Вы проживаете раздельно от Вашего супруга(и) / жизненного партнера на постоянной основе.

Налоговый вычет расходов на материальное обеспечение супруга(и) / жизненного партнера возможен только в том случае, если супруг(а), не проживающий(ая) раздельно на постоянной основе и не являющийся(аяся) субъектом неограниченного налогового обязательства, получает материальную поддержку. Это имеет место, например, если совместная оценка доходов супружеской пары не проводится, поскольку супруг(а)/жизненный партнер имеет местожительство/постоянно проживает за рубежом (за пределами ЕС).

С другой стороны, если супруг(а) / жизненный партнер проживает в Германии или в пределах ЕС, он(а) получает право на семейные налоговые льготы (например, раздельный тариф), и выплаты на материальное обеспечение супруга(и) в принципе не могут вычитаться как непредвиденные расходы.

Выберите "Да", если поддерживаемое лицо получило свой собственный доход, вознаграждение или государственное пособие на обучение.

Доходы и вознаграждения должны быть зачтены в счет непредвиденных расходов, подлежащих учету, если они возникли во время периода, в течение которого оказывалась материальная поддержка.

Доходы в размере до 624 евро в год (налоговые льготы) не учитываются. Превышающий эту величину доход уменьшает вычитаемую максимальную сумму материальной поддержки.

Выберите "Да", если находящееся на иждивении лицо скончалось в 2020 году.

Укажите период времени, в течение которого существовали родственные отношения с поддерживаемым лицом.

Введите здесь средний размер активов, имеющихся в распоряжении лица, получающего поддержку.

Для налоговых целей вычет расходов на содержание возможен только в том случае, если у лица, получающего поддержку, нет или очень мало активов. Активы в размере более 15.500 евро означают, что налоговая инспекция не будет признавать расходы на содержание.

В этом случае лицо, которому оказывается поддержка, должно сначала реализовать свои активы. Только тогда он или она считаются нуждающимися. Однако, при расчете активов не учитывается наличие пригодного для проживания дома и земельного участка.