Выберите "Да", если активы поддерживаемого лица составляли более 15.500 евро.

В таком случае налоговые вычеты на расходы на материальное обеспечение невозможны. Поддерживаемое лицо должно сначала использовать свое имущество/активы. Только тогда он считается нуждающимся. При оценке имущественного состояния, не очень большой участок не учитывается.

Если лицо, получающее материальную помощь, проживало в Вашем домохозяйстве весь год, выберите "да".

Если это не так, выберите "нет", а затем Вы можете указать время, в течение которого это лицо являлось членом домохозяйства.

Укажите здесь взносы на базовое медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе поддерживаемого лица, которые Вы перечислили напрямую в медицинское страхование.

Это происходит в том случае, если поддерживаемое лицо является страхователем, но Вы платили взносы напрямую в больничную кассу. Эти платежи затем также относятся к расходам на содержание.

Если взносы в базовое медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе включают взносы, по которым имеется право на получение пособия по болезни, укажите здесь сумму взносов.

Если из взносов может быть получено право на получение пособия по болезни, то при последующем расчете расходов на содержание сумма вычета должна быть уменьшена на 4%.

Укажите здесь взносы на базовое медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе, которые поддерживаемое лицо уплачивало самостоятельно.

Это происходит в том случае, если поддерживаемое лицо является страхователем и само платит взносы в медицинское страхование. Эти платежи затем также относятся к расходам на содержание.

Если взносы в базовое медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе включают взносы, по которым имеется право на получение пособия по болезни, укажите здесь сумму взносов.

Если из взносов может быть получено право на получение пособия по болезни, то при последующем расчете расходов на содержание сумма вычета должна быть уменьшена на 4%.

Укажите профессию поддерживаемого лица, получающего материальную поддержку.

Укажите семейное положение лица, получающего материальную поддержку.

Введите здесь 11-значный идентификационный номер налогоплательщика (Steuer-ID) лица, которому оказывается поддержка.

Обязательство по предоставлению информации

Лицо, которому оказывается поддержка, обязано по закону сообщить Вам идентификационный номер налогоплательщика. Это вытекает из необходимости правильного налогового учета (ст. 139b ч. 2 Налогового Законодательства (AO)).

Действия в случае отказа в предоставлении информации

Если лицо, которому оказывается поддержка, не сообщает Вам идентификационный номер, повторно запросите его и укажите на законное обязательство, а также на возможные налоговые последствия. Если это не принесет успеха, Вы можете запросить идентификационный номер налогоплательщика в налоговой инспекции, если у Вас есть законный интерес (например, доказательства алиментов). Однако обратите внимание, что налоговая инспекция может отказать в предоставлении информации по соображениям защиты данных.

Укажите здесь дату рождения поддерживаемого лица.

Независимо от возраста лица, получающего материальные выплаты, сумма выплат подлежит налоговому вычету в 2025 году до максимальной суммы в 10.908 евро.

Выберите здесь родственные отношения между лицом, которому оказывается поддержка, и Вами.

Следующие лица не имеют право на получение материальной помощи

• брат или сестра,
• тетя или дядя,
• племянница или племянник,
• двоюродный брат или двоюродная сестра,
• отчим или мачеха,
• пасынок или падчерица,
• невеста или жених,
• деверь или золовка.

Выплаты на содержание родственникам, которые не имеют права на получение выплат материальной помощи от Вас, также не могут быть вычтены как непредвиденные расходы.

Можно указать на так называемые "нетипичные" выплаты на содержание родственников в чрезвычайной ситуации. Здесь, как и прежде, имеет значение не только юридическое обязательство, но и обязательство по моральным соображениям.

Если Вы проживаете совместно с родственниками в обществе нуждающихся в социальной помощи, и ведете совместное хозяйство, то, возможно, Вы вправе вычитать свои выплаты на содержание. А именно, если поддерживаемое лицо «сокращает внутренние государственные средства, предназначенные для обеспечения, на сумму платежей на содержание от налогоплательщика» (ст. 33a, ч. 1, предложение 3 Закона о подоходном налоге (EStG)).

Исключение для внебрачных партнерств: хотя партнеры не имеют законного права на получение выплат на содержание, выплаты на содержание могут быть вычтены. Выплаты на содержание вычитаются, "если определенные внутренние государственные средства, предназначенные для содержания, уменьшены с учетом материальных выплат налогоплательщика на содержание" (ст. 33a, ч. 1, предложение 3 Закона о подоходном налоге (EStG)).

К таким государственным пособиям, которые могут быть уменьшены или в которых может быть отказано в случае совместного проживания по причине "Общность нуждающихся в материальной помощи и имеющих право на ее получение", относятся, в частности, пособие по безработице II, социальное пособие, жилищное пособие. Это объясняется тем, что при оценке нужды в получении материальной помощи учитывается доход партнера.

Выплаты материальной помощи беженцам гражданской войны, имеющим вид на жительство в соответствии со статьей 23 Закона о проживании (AufenthG), будут вычитаться в соответствии со статьей 33a, ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG). В этом случае юридическое обязательство по выплате материальной помощи не действует. Тем не менее, это является предварительным условием для того, чтобы спонсор подал заявление об обязательствах в соответствии со ст. 68 Закона о проживании и взял на себя все расходы по выплате алиментов (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 27.05.2015, IV C 4 - S 2285/07/0003).

Налоговый суд Кельна постановил, что расходы на содержание сестры и ее семьи из Украины, страны, находящейся в состоянии войны, подлежат вычету, поскольку налогоплательщик представил декларацию об обязательствах. (Налоговый суд Кёльна от 09.04.2019 года, 15 K 2965/16).

Однако, недавно Федеральный налоговый суд отменил положительное решение Кёльнского налогового суда и вынес решение не в пользу налогоплательщиков. Расходы на родственников, которые не имеют права на выплаты содержания, не вычитаются как непредвиденные расходы ни согласно ст. 33a Закона о подоходном налоге (EStG), ни согласно ст. 33 Закона о подоходном налоге (EStG). Это также относится к случаям, когда поддерживающий подал заявление об обязательствах в соответствии со статьей 68 Закона о проживании (AufenthG), согласно которому он берет на себя расходы на проживание своих родственников (постановление Федерального налогового суда от 02.12.2021, VI R 40/19).

Выберите "да", если Вы прилагаете к своей налоговой декларации справку о подтверждении нуждаемости лица (заявление о содержании поддерживаемого лица).

Налоговая инспекция всегда проверяет, действительно ли лицо, получающее материальную помощь, нуждается в ней. Лицо, имеющее право на содержание, считается нуждающимся, если оно не в состоянии содержать себя (из-за отсутствия имущества и дохода) и не в состоянии выполнять свои обязанности по обеспечению средств к существованию (например, из-за возраста, состояния здоровья или профессиональной подготовки).

Затем к налоговой декларации следует приложить официально подтвержденное заявление о содержании поддерживаемого лица для того, чтобы материальные выплаты были признаны понижающими налогооблагаемую базу (скачайте заявление о содержании поддерживаемого лица на немецком языке).

Заявление о содержании поддерживаемого лица также доступна на следующих языках: Английский, албанский, арабский, боснийский, болгарский, вьетнамский, греческий, испанский, итальянский, китайский, корейский, латышский, литовский, македонский, польский, португальский, румынский, русский, сербский, словацкий, словенский, тайский, турецкий, украинский, венгерский, узбекский, французский, хорватский, чешский, эстонский.

Если заявление о содержании поддерживаемого лица не прилагается, налоговая инспекция может поставить под сомнение произведенные выплаты по содержанию и не признать расходы для целей налогообложения.

Если находящееся на иждивении лицо скончалось в 2025 году, введите здесь дату смерти.

Выберите "Да", если кто-либо имел право на получение пособия на ребенка или налоговых льгот на ребенка за лицо, получающее материальную поддержку в 2025 году.

Иностранные пособия на ребенка или налоговые льготы на ребенка должны рассматриваться как пособия эквивалентные внутригосударственным.

Укажите период времени, в течение которого лицо, которому оказывается помощь, проживал в Вашем домохозяйстве.

Укажите здесь временной период в 2025 году, в течение которого лицо имело право на получение пособия на ребенка или налоговых льгот на ребенка.

Иностранные пособия на ребенка или налоговые льготы на ребенка должны рассматриваться как пособия эквивалентные внутригосударственным.

Введите здесь имя супруга/и, если он/она проживает в том же домохозяйстве, что и поддерживаемое лицо.

Выберите "Да", если супруг(а) /жизненный партнер является объектом неограниченного налогообложения.

Налоговый вычет расходов на материальное обеспечение супруга(и) / жизненного партнера возможен только в том случае, если супруг(а), не проживающий(ая) раздельно на постоянной основе и не являющийся(аяся) субъектом неограниченного налогового обязательства, получает материальную поддержку. Это имеет место, например, если совместная оценка доходов супружеской пары не проводится, поскольку супруг(а)/жизненный партнер имеет местожительство/постоянно проживает за рубежом (за пределами ЕС).

С другой стороны, если супруг(а) / жизненный партнер проживает в Германии или в пределах ЕС, он(а) получает право на семейные налоговые льготы (например, раздельный тариф), и выплаты на материальное обеспечение супруга(и) не вычитаются как непредвиденные расходы.

Выберите здесь "Да", если Вы проживаете раздельно от Вашего супруга(и) / жизненного партнера на постоянной основе.

Налоговый вычет расходов на материальное обеспечение супруга(и) / жизненного партнера возможен только в том случае, если супруг(а), не проживающий(ая) раздельно на постоянной основе и не являющийся(аяся) субъектом неограниченного налогового обязательства, получает материальную поддержку. Это имеет место, например, если совместная оценка доходов супружеской пары не проводится, поскольку супруг(а)/жизненный партнер имеет местожительство/постоянно проживает за рубежом (за пределами ЕС).

С другой стороны, если супруг(а) / жизненный партнер проживает в Германии или в пределах ЕС, он(а) получает право на семейные налоговые льготы (например, раздельный тариф), и выплаты на материальное обеспечение супруга(и) в принципе не могут вычитаться как непредвиденные расходы.

Выберите "Да", если поддерживаемое лицо получило свой собственный доход, вознаграждение или государственное пособие на обучение.

Доходы и вознаграждения должны быть зачтены в счет непредвиденных расходов, подлежащих учету, если они возникли во время периода, в течение которого оказывалась материальная поддержка.

Доходы в размере до 624 евро в год (налоговые льготы) не учитываются. Превышающий эту величину доход уменьшает вычитаемую максимальную сумму материальной поддержки.

Выберите "Да", если находящееся на иждивении лицо скончалось в 2025 году.

Укажите период времени, в течение которого существовали родственные отношения с поддерживаемым лицом.

Введите здесь средний размер активов, имеющихся в распоряжении лица, получающего поддержку.

Для налоговых целей вычет расходов на содержание возможен только в том случае, если у лица, получающего поддержку, нет или очень мало активов. Активы в размере более 15.500 евро означают, что налоговая инспекция не будет признавать расходы на содержание.

В этом случае лицо, которому оказывается поддержка, должно сначала реализовать свои активы. Только тогда он или она считаются нуждающимися. Однако, при расчете активов не учитывается наличие пригодного для проживания дома и земельного участка.

Поддерживаемое лицо не имеет законного права на получение материальных средств из-за степени родства, указанного Вами.

Тем не менее, налоговая инспекция будет учитывать Ваши выплаты материальной помощи для целей налогообложения, если размер государственных средств уменьшен или не предоставляется с учетом Вашего дохода (ключевое слово: "социальная правовая группа лиц, нуждающихся в материальной помощи" (Bedarfsgemeinschaft)).

Укажите период, в течение которого Вы были юридически обязаны выплачивать алименты другому родителю.

Согласно ст. 1615l Гражданского кодекса (BGB), и мать, и отец ребенка, рожденного вне брака, имеют право на содержание по случаю рождения ребенка. Право на содержание обычно сохраняется до достижения ребенком третьего дня рождения.

Например, если мать ухаживает за ребенком, отец обязан выплачивать матери алименты. Обязанность по выплате алиментов начинается не ранее, чем за четыре месяца до рождения ребенка, и может длиться до достижения ребенком третьего дня рождения.

После достижения ребенком третьего дня рождения обязанность по выплате алиментов продлевается в зависимости от ситуации. Внимание уделяется тому, что лучше для ребенка. Если уход за ребенком совместим с оплачиваемой работой, родителя, получающего алименты, могут попросить заниматься этим.

Могут быть приняты во внимание и другие причины, например, совместное проживание или если один из родителей не работает из-за детей.

Если Вы уплачивали взносы на базовое медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе напрямую в фонд медицинского страхования за лицо, которому предоставляются материальные выплаты, выберите "да".

Это происходит в том случае, если поддерживаемое лицо является страхователем, но Вы платите взносы непосредственно в больничную кассу (Krankenversicherung). Эти платежи затем также относятся к расходам на содержание (Unterhaltsaufwendungen).

С другой стороны, если поддерживаемое лицо само выплачивает взносы из выплат, которые Вы производите этому лицу, Вам следует ответить на этот вопрос отрицательно.

Если лицо, получающее финансовую помощь, самостоятельно оплачивает взносы в больничную кассу по основному медицинскому страхованию и страхованию на случай потребности в уходе, выберите "да".

Это происходит в том случае, если поддерживаемое лицо, с одной стороны, является страхователем, а с другой - само платит взносы на медицинское страхование.

Если другие лица также вносили свой вклад в предоставление материальной помощи поддерживаемому лицу, выберите здесь "да".

В этом случае максимальная сумма материального обеспечения может быть учтена только в пропорциональном соотношении.