Что облагается налогом на дарение?

Подарки при жизни облагаются налогом на дарение.

Подарком считаются

• любой бесплатный подарок,
• обогащение, которое получает супруг в случае заключения соглашения об общности имущества,
• то, что предоставляется в качестве компенсации за отказ от наследства,
• то, что предыдущий наследник передает последующему наследнику в отношении заказанного последующего наследства до его наступления.

Что облагается налогом на дарение?

Сколько составляет налог на дарение?

Платится ли налог на дарение и в каком размере, зависит от стоимости подарка и отношений одаряемого с дарителем.

Налогооблагаемым приобретением является обогащение одаряемого. Это чистая стоимость приобретенных активов за вычетом налоговых послаблений. Оценка обычно проводится по реальной рыночной стоимости.

Сколько составляет налог на дарение?

Какие налоговые классы существуют?

Налог на наследство и налог на дарение взимаются в соответствии с тремя налоговыми классами. Соответствующий налоговый класс зависит от отношений одаряемого с дарителем:

Налоговый класс I

Это касается супруга, гражданского партнера, детей (законных и незаконных детей, усыновленных, приемных, но не опекаемых), внуков и правнуков, а также родителей, бабушек и дедушек в случае приобретения по причине смерти.

Налоговый класс II

Оно распространяется на родителей и прародителей - если они не относятся к налоговому классу I, - братьев и сестер, детей братьев и сестер, отчима и мачехи, родителей супруга или супруги, племянников и племянниц, разведенных супругов и партнера расторгнутого гражданского партнерства.

Налоговый класс III

Относится ко всем другим приобретателям

Какие налоговые классы существуют?

Насколько велики суммы, не облагаемые налогом при дарении?

Персональные необлагаемые налогом суммы применяются в зависимости от отношений:

• для супруга 500.000 евро
• для гражданских партнеров по 500.000 евро каждому
• для детей и пасынков 400.000 евро
• для детей умерших детей и пасынков по 400.000 евро
• для внуков 200.000 евро каждому
• и для других лиц налогового класса I по 100000 евро каждому
• для лиц II налогового класса 20.000 евро каждому
• для лиц III налогового класса 20.000 евро каждому

Насколько велики суммы, не облагаемые налогом при дарении?

Существуют ли другие налоговые льготы?

В дополнение к этим необлагаемым налогом суммам, существует ряд освобождений от материального налога, особенно на приобретение предметов домашнего обихода и т.д.

Каждое лицо налогового класса I может приобретать домашнее имущество стоимостью до 41.000 евро и другое движимое материальное имущество, например, произведения искусства и коллекции, автомобили, ювелирные изделия стоимостью до 12.000 евро без уплаты налогов.

Каждое лицо налоговых классов II и III получает совокупную сумму освобождения в размере 12.000 евро на предметы домашнего обихода и другое движимое материальное имущество. Однако освобождение не распространяется на платежные средства, ценные бумаги, монеты, драгоценные металлы, драгоценные камни и жемчуг.

Существуют ли другие налоговые льготы?

Кто и когда обязан подавать налоговую декларацию на дарение?

Наряду с другими, физические лица, имеющие место жительства или обычное место пребывания в Федеративной Республике Германия, независимо от их гражданства, обязаны платить налог. Налоговые обязательства возникают, в частности, в случае дарения при жизни.

Какие сроки должны быть соблюдены? О каждом приобретении, облагаемом налогом на дарение, приобретатель должен сообщить в компетентный налоговый орган в течение трех месяцев с момента, когда ему стало об этом известно. В случае дарения даритель также обязан уведомить об этом налоговую инспекцию.

Уведомление не требуется, если подарок был заверен юридически или нотариально.

Кто и когда обязан подавать налоговую декларацию на дарение?