(2022)
Как получить дополнительный налоговый вычет на второго ребенка!
Размер налогового послабления для родителей-одиночек был увеличен до 1.908 евро. Дополнительно выплачивается 240 евро за второго и каждого следующего ребенка в семье (§ 24b EStG).
Закрытие детских садов и школ во время пандемии коронавируса стало серьезным испытанием для всех семей. Особенно пострадали матери и отцы, воспитывающие детей в одиночку. В 2020 году сумма послабления была увеличена с 1.908 евро до 4.008 евро, то есть более чем в два раза. Дополнительная сумма в размере 240 евро осталась без изменений (§ 24b Abs. 2 Satz 3 EStG, изменено "Вторым законом о налоговой помощи в связи с коронавирусом").
Что Вам нужно сделать?
Сумма послабления и новая дополнительная сумма уменьшаются на одну двенадцатую за каждый полный календарный месяц, в котором условия для их получения не выполняются. Послабления запрашиваются в рамках налоговой декларации в "Anlage Kind". Для работников обе суммы могут быть учтены уже в течение года при ежемесячном удержании подоходного налога, что приведет к снижению удержания подоходного налога, солидарного сбора и церковного налога.
- (Основное) налоговое послабление учитывается, если Вы просто подадите заявление на получение налогового класса II в налоговую инспекцию. Сумма послабления включена в таблицу подоходного налога. Однако учитывается только один ребенок. При подаче заявления налоговая инспекция требует декларацию о Вашем статусе, которую Вы подаете с помощью формы Заявление на получение налогового класса II (PDF).
- Для получения новой дополнительной суммы в размере 240 евро за второго ребенка Вам нужно сделать следующее: Вам необходимо зарегистрировать налоговую скидку в электронных данных о вычете из заработной платы (ELStAM) в налоговой инспекции (§ 39a Abs. 1 Nr. 4a EStG). Эта скидка распределяется на оставшиеся месяцы года, начиная с месяца подачи заявления; она должна быть запрошена не позднее 30.11. соответствующего налогового года. Работодатель получает доступ к базе данных, учитывает ежемесячную скидку и удерживает меньше подоходного налога из заработной платы. Для подачи заявления на получение скидки обычный порог в 600 евро не применяется (§ 39a Abs. 2 Satz 4 EStG). Для подачи заявления на получение дополнительной суммы используйте форму Упрощенное заявление на снижение подоходного налога.
С 2016 года запрашиваемая налоговая скидка действует в течение двух календарных лет (§ 39a Abs. 1 Satz 3 EStG). Если в течение двух лет Ваши обстоятельства изменятся в худшую сторону, Вы обязаны изменить скидку. Это может произойти, если Вы вступите в брак или начнете совместное проживание с партнером. Если Вы подаете заявление на получение налоговой скидки, Вы обязаны подать декларацию о подоходном налоге по окончании налогового года (§ 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG). Если послабление и дополнительная сумма не были учтены при удержании подоходного налога, обе суммы могут быть запрошены только при подаче декларации о подоходном налоге.
В настоящее время Федеральный финансовый суд постановил, что супруги, подающие совместную декларацию, также могут воспользоваться налоговым послаблением для родителей-одиночек в год вступления в брак пропорционально, если до брака они не проживали в одном домохозяйстве с другим совершеннолетним лицом (решение BFH от 28.10.2021, III R 57/20).
В настоящее время Федеральный финансовый суд также постановил, что в год расторжения брака послабление предоставляется пропорционально за месяцы после расторжения брака, если выбрана индивидуальная оценка и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (решение BFH от 28.10.2021, III R 17/20). Примечание: В резолютивной части решения говорится: "Налогоплательщики, которые как супруги подлежат индивидуальному налогообложению в соответствии с §§ 26, 26a EStG, могут воспользоваться налоговым послаблением для родителей-одиночек в год расторжения брака пропорционально...". Из этого можно сделать вывод, что пропорциональное предоставление возможно только при выборе индивидуальной оценки. Однако, если рассмотреть решение BFH III R 57/20 от того же дня (см. выше), можно сделать вывод, что пропорциональное послабление также должно быть предоставлено при выборе совместной оценки в год расторжения брака. Было бы желательно, чтобы BFH выразился более ясно.
