Как доходы, замещающие заработную плату и доход, увеличивают мою налоговую ставку?

Льготы по замещению заработной платы выплачиваются без удержания налога, однако эти выплаты влияют на прогрессивную ставку. Это означает, что необлагаемые налогом доходы прибавляются к Вашему доходу для определения Вашей личной налоговой ставки.

Пример: Мать-одиночка имеет годовой доход в размере 26.000 евро брутто. Кроме того, она получает 6.000 евро пособия по уходу за ребенком. Это составляет общий доход в размере 32.000 евро. Налог на доход в этом случае составил бы около 5.295 евро, что соответствует налоговой ставке 16,54 процента. Однако с этой ставкой облагается только доход без пособия по уходу за ребенком, поэтому налог составляет 4.300 евро.

Без прогрессивной ставки налог на доход в размере 26.000 евро составил бы всего 3.556 евро. Это означает, что за фактически необлагаемое налогом пособие по уходу за ребенком в размере 6.000 евро необходимо заплатить на 744 евро больше налогов. Кроме того, может увеличиться солидарный сбор (при очень высоких доходах) и церковный налог.

Таким образом, облагается налогом и доход, который фактически находится ниже базового необлагаемого минимума и поэтому должен оставаться необлагаемым. Если фактический доход, включая выплаты по замещению заработной платы, превышает базовый необлагаемый минимум, может быть применена повышенная налоговая ставка. Однако если доход, включая выплаты по замещению заработной платы, остается ниже базового необлагаемого минимума, он не облагается налогом.

Если Вы получаете только доходы по замещению заработной платы в течение года, все остается необлагаемым налогом, и прогрессивная ставка не применяется.

Если Вы впоследствии возвращаете выплаты по замещению заработной платы, например, потому что ранее получили слишком много пособия по безработице, Вам следует подать налоговую декларацию. В этом случае возникает отрицательная прогрессия, так как возвращенная выплата по замещению заработной платы может снизить Вашу налоговую ставку.

Однако, если в соответствующем году у Вас не было налогооблагаемого дохода, нет смысла подавать данные о возвращенной выплате по замещению заработной платы, так как это не окажет на Вас налогового влияния.