Software Hosted in Germany Hosted in Germany
Безопасно. Быстро. Надежно.  
Цифровая передача данных - в соответствии с § 87c Налогового кодекса ФРГ
Цифровая передача данных

 

Целый мир налоговых знаний

Lohnsteuer kompakt FAQs

 


Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Bezeichnung



Какова доля дохода от пенсии?

Размер доли дохода зависит от возраста лица, имеющего право на получение пенсии, на момент начала выплаты пенсии (§ 22 Nr. 1 Satz 3 EStG). В следующей таблице указана доля дохода в зависимости от возраста на момент начала выплаты пенсии:

Какова доля дохода от пенсии?



Какие данные я должен предоставить о сроке получения пенсии?

Пожизненные ренты из налогооблагаемого дохода зависят от продолжительности жизни получателя. Если выплата ренты прекращается с кончиной получателя, важно указать это в Вашей налоговой декларации. Доля дохода для частных пенсий зависит от возраста получателя на момент начала выплаты пенсии.

Краткосрочные ренты из налогооблагаемого дохода также зависят от жизни человека, но ограничены определенным сроком. Они выплачиваются не более чем до истечения установленного срока, но прекращаются, если получатель ренты умирает раньше.

Срок действия ренты имеет решающее значение для расчета доли дохода. Обратите внимание, что пенсии из государственного пенсионного страхования не облагаются налогом на долю дохода, а облагаются по более высокой ставке.

Изначально предполагалось, что лица, выходящие на пенсию с 2040 года, будут полностью облагать налогом свои доходы от государственной пенсии. Однако это изменилось, так как доля налогообложения с 2023 года, начиная с пенсионеров 2023 года, увеличивается только на полпроцента ежегодно и впервые достигнет 100 процентов в 2058 году для этого поколения (§ 22 Nr. 1 a) aa) EStG, изменено "Законом о возможностях роста").

Какие данные я должен предоставить о сроке получения пенсии?



Как облагаются налогом доплаты к пенсии?

Если Вы получаете доплату к пенсии за период более двенадцати месяцев, это считается вознаграждением за многолетнюю деятельность и относится к чрезвычайным доходам. Эти доходы могут облагаться налогом по более выгодной так называемой пятой части.

При этом льготный доход вычитается из налогооблагаемого дохода, а затем одна пятая часть от него снова прибавляется. Затем подоходный налог рассчитывается для налогооблагаемого дохода, один раз с пятой частью и один раз без нее. Разница умножается на пять. Таким образом, рассчитывается налог на чрезвычайные доходы.

Налоговая инспекция автоматически проверяет, какой расчет является для Вас более выгодным. Для правильного расчета Вы должны отдельно указать полученную доплату. Расходы, связанные с доплатой (судебные или адвокатские издержки), также указываются отдельно.

Внимание: В настоящее время Финансовый суд Мюнстера в своем решении от 19.09.2019 (дело № 5 K 371/19 E) постановил, что сниженная налоговая ставка в соответствии с § 34 EStG не применяется к доплате к пенсии, которая относится к двум налоговым периодам, если доплата производится во втором налоговом периоде.

Как облагаются налогом доплаты к пенсии?



Что такое рента от продажи?

Продажная рента возникает, если за передачу Вашего имущества (например, предприятия, недвижимости, земельного участка) вместо единовременной выплаты от покупателя Вы получаете рентные выплаты.

При продажных рентах от продажи коммерческого предприятия, сельскохозяйственного предприятия или профессиональной практики необходимо учитывать особые условия. В этом случае мы рекомендуем обратиться к налоговому консультанту.

Продажные ренты следует отличать от пенсионных рент, постоянных обязательств и чисто алиментных выплат.

Что такое рента от продажи?



Что такое пенсия по обеспечению?

Пенсия по договору о пенсионном обеспечении выплачивается, если Вы получаете пенсию от лица, имеющего законное право на наследование (например, супруг, дети, родители).

Взамен получатель пенсии передает плательщику пенсии определенное имущество.

Пенсии от продажи активов следует отличать от пенсий по договору о пенсионном обеспечении, постоянных обязательств и чисто алиментных выплат.

Что такое пенсия по обеспечению?


Подсказки к полям

Издержки, связанные с профессиональной деятельностью

Укажите сумму расходов, связанных с получением дохода, которые Вы понесли в связи с получением пенсии.

К ним относятся, в частности:

  • консультационные расходы
  • расходы на адвоката
  • судебные издержки по социальным вопросам

Если Ваши фактические расходы, связанные с получением дохода, превышают 102 евро, Вы можете подтвердить их соответствующими документами и указать. Если сумма ниже, остается учесть их по стандартной ставке.

Стандартная сумма расходов, связанных с получением дохода, в размере 102 евро является годовой и применяется ко всем доходам от пенсий вместе – независимо от того, получаете ли Вы одну или несколько пенсий. Эта сумма учитывается автоматически. Ввод вручную не требуется.

Включены ли в пенсионные выплаты дополнительные платежи (Nachzahlungen)?

Если пенсионные выплаты включают в себя также дополнительные выплаты (Nachzahlungen), выберите здесь "да".

На основании этих данных налоговая инспекция проверит, имеют ли эти дополнительные выплаты право на льготное налогообложение в соответствии с так называемым правилом одной пятой (Fünftelregelung).

Важно: Дополнительные платежи (Nachzahlungen) за текущий календарный год 2024 здесь не вводятся.

Дополнительные платежи (Nachzahlungen)

Если пенсионные выплаты включают в себя также дополнительные выплаты (Nachzahlungen), выберите здесь "да".

На основании этих данных налоговая инспекция проверит, имеют ли эти дополнительные выплаты право на льготное налогообложение в соответствии с так называемым правилом одной пятой (Fünftelregelung).

Важно: Дополнительные платежи (Nachzahlungen) за текущий календарный год 2024 здесь не вводятся.

Государство, из которого поступает пенсия:

Пожалуйста, выберите, из какой страны Вы получали частную пенсию.

Облагаемая налогом пенсия из...

Выберите вариант, который соответствует Вашей ситуации:

Частное пенсионное страхование из Германии

Выберите этот вариант, если Вы получаете пенсию по частному пенсионному страхованию, заключенному в Германии. Примеры:

  • Пожизненные пенсии из частных страхований
  • Временные пенсии (например, пенсии по случаю потери кормильца, по инвалидности или нетрудоспособности)
  • Пенсии по особым обязательствам (например, сделки купли-продажи)

Эти пенсии могут подлежать налогообложению в зависимости от типа страхования, даты заключения договора и способа выплаты.

Пример: Господин Майер получает частную пенсию от Allianz Rentenversicherung из Германии и выбирает этот вариант.

Частное пенсионное страхование из-за границы

Выберите этот вариант, если Ваша пенсия поступает из частного пенсионного страхования, заключенного за границей, например:

  • Пожизненные пенсии из частных страхований
  • Временные пенсии (например, пенсии по случаю потери кормильца, по инвалидности или нетрудоспособности)
  • Пенсии по особым обязательствам (например, сделки купли-продажи)

Такие пенсии должны облагаться налогом в Германии, если Вы имеете неограниченное налоговое обязательство здесь. Соглашения об избежании двойного налогообложения (DBA) регулируют, какая страна осуществляет налогообложение. При этом за границей может быть право на налогообложение. Чтобы избежать двойного налогообложения, иностранные доходы либо освобождаются от налогообложения, либо налоги, уплаченные за границей, засчитываются в соответствии со ст. 34c Закона о подоходном налоге (EStG).

Пример: Госпожа Шульц облагается налогом в Германии и получает пенсионные выплаты из частного страхования Zurich Insurance Group из Швейцарии. Она должна указать их в своей налоговой декларации.

Расходы, связанные с получением доходов, при последующих платежах в течение нескольких лет

Введите все расходы, связанные с доходами, которые относятся к последующим платежам за несколько предыдущих лет.

К ним относятся, в частности:

  • Расходы на консультации
  • Расходы на адвоката
  • Социальные судебные издержки
Пенсия выплачивается с

Введите дату, с которой пенсия вступает в силу в соответствии со страховым законодательством. Как правило, дату можно найти в уведомлении о предоставлении от страховщика.

В зависимости от этой даты и даты рождения получателя пенсии рассчитывается доля дохода исходя из возраста получателя пенсии на момент заключения договора (ст. 22, номер 1, предложение 3 Закона о подоходном налоге (EStG)).

Сумма пенсионных выплат 2024

Введите здесь сумму полученных пенсионных выплат.

Это несокращенная сумма годовой валовой пенсии (брутто), т.е. сумма пенсии до вычета и до добавления субсидий на взносы по медицинскому страхованию и страхованию на случай потребности в уходе. Поэтому эта сумма, как правило, не является суммой выплачиваемой пенсии.

Введите только платежи, полученные в 2024 налоговом году.

Пенсия заканчивается в связи со смертью

Введите имя лица, с жизнью которого связана пенсия.

Пенсия заканчивается не позднее ...

Если это сокращенный пожизненный аннуитет (Leibrente), укажите здесь дату окончания выплаты данной пенсии.

Сокращенный аннуитет определяется как аннуитет, срок действия которого истекает или конвертируется в определенный момент времени. Это имеет место, если пенсия связана с жизнью человека, но заканчивается не позднее определенной даты.

Какой вид пенсии Вы получаете?

Выберите пенсию, информацию о которой Вы хотите внести:

Выбор:

  • пенсия от выбытия (Veräußerungsrente)
  • пенсия на содержание (Versorgungsrente))
  • другая пенсия

Пенсия от выбытия возникает, если Вы получаете пенсию за передачу активов (например, бизнеса, недвижимости, земли) вместо единовременного платежа от покупателя.

Пенсия на содержание - это пенсия, которая выплачивается Вам лицом, уполномоченным законом (например, супругом, ребенком, родителями).


Focus Money

"Das übersichtliche Design passt die Darstellung optimal an PCs, Macs, Tablets und Mobilgeräte an. [...] Es gibt umfassende Steuertipps und Hilfen sowie hohe Datensicherheit."

FOCUS Money 02/2023

ComputerBild

"Die beste Alternative für Smartphone, Tablet und Browser ist Lohnsteuer kompakt."

ComputerBild 03/2022

BÖRSE Online

"Die Dateneingabe im Interview-Stil und weitere Features [...] wurden vom Pionier der Online-Steuererklärungen optimiert."

BÖRSE Online 02/2022

Focus Money
€uro am Sonntag
€uro
c't Magazin
Chip
Die Welt am Sonntag
Stern
Handelsblatt
netzwelt
WirtschaftsWoche
MacWelt