Как связаны между собой пособие на ребенка и налоговые льготы на детей?

Для налоговых послаблений действуют те же условия, что и для получения детского пособия: должно существовать родственное отношение, ребенок должен проживать в Вашем домохозяйстве и быть младше 18 лет или соответствовать условиям для продленного получения детского пособия.

Ежегодный детский налоговый вычет в 2024 году для родителей, подающих совместную налоговую декларацию, составляет 6.612 евро, налоговый вычет на уход, воспитание и образование (BEA) — 2.928 евро. Таким образом, родителям предоставляется общий налоговый вычет в размере 9.540 евро на ребенка за налоговый год 2024. Для раздельно подающих декларацию или одиноких родителей каждый из родителей имеет право на половину налогового вычета.

Проверка на более выгодные условия

Эти налоговые вычеты предоставляются в рамках налоговой оценки только в том случае, если экономия на налогах от вычетов превышает детское пособие, при этом учитывается право на детское пособие, а не фактически полученное пособие. Рассчитывать это самостоятельно не нужно. Это делает налоговая инспекция, в налоговой терминологии этот процесс называется проверка на более выгодные условия.

Внимание: На практике существует множество случаев, когда льготы, связанные с детьми, не предоставляются, поскольку существует подлежащее учету "право на детское пособие", но фактически оно не было выплачено. И главное: поскольку выплата детского пособия задним числом по закону ограничена шестью месяцами, зачастую детское пособие также не может быть получено задним числом. Другими словами: родители, которые забыли своевременно подать заявление на детское пособие, хотя они имели на него право, в настоящее время практически не получают выгоды от этого и в подоходном налоге, так как "право на детское пособие" учитывается.

В результате минимальный уровень существования детей облагается налогом. Однако в настоящее время есть надежда на улучшение: в "Законе против незаконной занятости и злоупотребления социальными пособиями" содержится изменение, касающееся льгот, связанных с детьми, в подоходном налоге. В результате изменения § 31 EStG теперь учитывается не полагающееся, а выплаченное детское пособие, если заявление на детское пособие было подано слишком поздно и оно не было выплачено. В этом случае пострадавшие могут воспользоваться налоговыми вычетами при подаче налоговой декларации.