Стихийные бедствия: налоговые льготы для пострадавших
Из-за сильных дождей и связанных с ними наводнений (паводков) неоднократно возникали значительные убытки. Многие люди оказались в бедственном положении, потеряли имущество, видят только обломки своего существования. Устранение ущерба приведет к значительным финансовым затратам.
Почти всегда в таких случаях министерства финансов пострадавших федеральных земель принимают решение оказать помощь пострадавшим за счет налоговых мер для избежания необоснованных трудностей. Для этого регулярно вводится так называемый указ о катастрофе, который предоставляет налоговые льготы и послабления.
В частности, пострадавшие могут списать расходы на восстановление мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также на устранение ущерба в собственном доме как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 Закона о подоходном налоге.
Поскольку налоговый вычет на домашнее имущество, одежду и ущерб зданиям в результате стихийных бедствий предусмотрен указом о катастрофе, и этот указ является мерой справедливости в соответствии с § 163 Налогового кодекса, условие обычного страхования здесь в исключительных случаях не должно учитываться. Федеральное министерство финансов уже в 2013 году заявило, что "так называемое элементарное страхование не является общедоступной и обычной страховой возможностью в смысле R 33.2 № 7 Инструкции по подоходному налогу" (письмо BMF от 21.06.2013, № VI). Поэтому налоговым органам предписано не отказывать в признании расходов на ущерб, вызванный наводнениями и затоплениями, из-за отсутствия элементарного страхования.
Вот несколько важных налоговых советов:
- На Ваши расходы на восстановление мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также на устранение ущерба в собственном доме налоговая инспекция начисляет допустимую нагрузку, которая зависит от Вашего дохода, количества детей и семейного положения. Она составляет от 1 до 7 процентов от общей суммы доходов. Если эта допустимая нагрузка превышена, каждый следующий евро уменьшает налог. Поэтому сейчас особенно важно тщательно собирать все квитанции о медицинских расходах, на врача и аптеку и т. д.!
- При устранении ущерба в собственном доме Вы можете воспользоваться прямым вычетом за услуги мастеров в соответствии с § 35a Закона о подоходном налоге для той части расходов, которая не учитывается как чрезвычайные расходы из-за применения допустимой нагрузки. Это означает, что расходы до 6.000 евро вычитаются непосредственно из налогового обязательства на 20 %, максимум 1.200 евро. Однако здесь учитываются только затраты на рабочую силу, а также, при необходимости, выставленные счета за использование машин и транспортные расходы плюс соответствующий НДС. ВНИМАНИЕ: В Вашу пользу предполагается, что эта часть суммы в первую очередь относится к заработной плате (письмо BMF от 09.11.2016, BStBl. 2016 I S. 1213, Tz. 32). Обязательно получите счет и оплатите его только банковским переводом!
- Всегда указывайте свои расходы в налоговой декларации за год, в котором они были понесены. И даже если Вы взяли кредит для оплаты. Текущие проценты по кредиту - но не погашение - Вы также можете списать как чрезвычайные расходы в последующие годы.
- Если Вы финансируете расходы на устранение ущерба за счет средств, которые Вы получили в подарок, Вы все равно можете списать свои расходы как чрезвычайные расходы и не обязаны учитывать полученные в подарок средства (решение BFH от 22.10.1971, BStBl. 1972 II S. 177).
- Не дожидаясь налоговой декларации, работники могут заранее внести в налоговую инспекцию расходы, подлежащие вычету как чрезвычайные расходы, в качестве необлагаемой суммы для ежемесячного вычета из заработной платы. Запись производится в Ваших электронных данных о вычете из заработной платы. Таким образом, подоходный налог уменьшается каждый месяц, а чистый доход соответственно увеличивается. Используйте для этого форму Заявление на снижение подоходного налога 2022/2023.
