Сколько расходов на уход за ребенком я могу вычесть?

На одного ребенка в год Вы можете заявить до 6.000 евро на расходы по уходу. Из этой суммы налоговая инспекция вычитает две трети, то есть максимум 4.000 евро, из налога. Не имеет значения, находился ли ребенок под постоянным присмотром в течение всего года или только несколько дней.

Если Вы как супруги совместно подаете налоговую декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При отдельной подаче налоговой декларации расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.000 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.

Это также может иметь смысл, как показывает следующий пример:

Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год.

Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:

Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро

Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро

Всего: 3.667 евро (2/3 от 5.500 евро)

Поскольку каждый из родителей может вычесть максимум 2.000 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть вместе, составляет 3.000 евро.

Если, например, отец и мать договорятся, что мать может заявить максимальную сумму в 3.000 евро, а отец — 2.500 евро, они могут заявить на 667 евро больше расходов на уход за ребенком.

Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, то расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Одинокие родители могут, как и состоящие в браке, заявить до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает выгоду от налогового вычета.

В случае родителей, не состоящих в браке, налоговая инспекция признает только расходы на уход за ребенком того, кто заключил договор с учреждением по уходу. Если оба родителя хотят заявить расходы на уход, они должны оба подписать договор.

Важное примечание:

Федеральный финансовый суд (BFH) постановил, что в случае раздельно проживающих родителей решающим фактором является принадлежность ребенка к домохозяйству. В соответствии с § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG это не противоречит Основному закону, если расходы на уход родителя, который не принял ребенка в свое домохозяйство, покрываются налоговой льготой на расходы по уходу, воспитанию и обучению (BEA-Freibetrag) (решение BFH от 11.05.2023, III R 9/22).

Паритетная модель смены родителей:

В случаях, когда практикуется паритетная модель смены родителей (ребенок живет поочередно у обоих родителей), расходы на уход за ребенком может вычесть только тот, кто их фактически оплатил. Решающее значение имеет то, кто перевел расходы на счет учреждения по уходу (решение Финансового суда Тюрингии от 23.11.2021, 3 K 799/18). Пересмотр этого решения был отклонен Федеральным финансовым судом (решение BFH от 10.07.2024, III R 1/22).

Необлагаемые налогом выплаты работодателя:

Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом выплаты на дошкольный уход за ребенком, вычет в качестве особых расходов должен быть уменьшен на эти суммы, поскольку налогоплательщик несет экономическое бремя только за фактически понесенные расходы (решение BFH от 01.09.2021, III R 54/20).