Как облагаются налогом пособие по сокращенному рабочему дню и пособие по беременности и родам?

Пособие по сокращенному рабочему дню и пособие по беременности и родам не облагаются налогом, но подпадают под оговорку о прогрессии. Это означает, что эти компенсационные выплаты учитываются при определении налоговой ставки, хотя сами они не облагаются налогом. Оговорка о прогрессии может привести к увеличению Вашей налоговой ставки и, следовательно, налогового бремени на Ваш облагаемый доход.

Как оговорка о прогрессии влияет на мою налоговую ставку?

Хотя компенсационные выплаты, такие как пособие по сокращенному рабочему дню и пособие по беременности и родам, не облагаются налогом, они прибавляются к Вашему доходу для расчета личной налоговой ставки. Это приводит к более высокой налоговой ставке, которой затем облагается Ваш фактический облагаемый доход. Это может привести к тому, что Вам придется доплатить налоги или получить меньший возврат налога.

Мать-одиночка имеет доход в размере 26.000 евро и дополнительно получает 6.000 евро пособия по уходу за ребенком. Общий доход составляет 32.000 евро, и налоговая ставка для него составляет 15,70 %. Однако эта налоговая ставка применяется только к доходу без учета пособия по уходу за ребенком. В результате налог составляет 4.082 евро. Без оговорки о прогрессии налог на доход в размере 26.000 евро составил бы только 3.328 евро. Из-за оговорки о прогрессии возникают дополнительные налоги в размере 754 евро.

Влияние на базовый необлагаемый налогом минимум:

Если Ваш доход, включая компенсационные выплаты, превышает базовый необлагаемый налогом минимум, применяется повышенная налоговая ставка. Если общий доход ниже базового необлагаемого налогом минимума, компенсационные выплаты остаются необлагаемыми налогом.

Совет при возврате компенсационных выплат:

Если Вы должны вернуть излишне полученное пособие по безработице или пособие по сокращенному рабочему дню, Вам следует подать налоговую декларацию. Возврат может снизить Вашу налоговую ставку (отрицательная прогрессия), что может привести к возврату налогов.

Доплаты работодателя к пособию по сокращенному рабочему дню:

Многие работодатели увеличивают пособие по сокращенному рабочему дню до 80 % или более. Эти доплаты временно не облагались налогом, если они вместе с пособием по сокращенному рабочему дню не превышали 80 % от последней чистой заработной платы (Закон о налоговых мерах в связи с коронавирусом, до 30.06.2022). С июля 2022 года доплаты работодателя к пособию по сокращенному рабочему дню снова облагаются налогом.