Что я могу списать как средства, связанные с профессиональной деятельностью?

Как рабочие инструменты Вы можете списать с налогов предметы, которые Вы используете почти исключительно в профессиональных или, если Вы работаете не по найму, в операционных целях. Вы можете заявить расходы как расходы на рекламу или как операционные расходы. Не всегда все рабочие инструменты признаются налоговой инспекцией. Чем специфичнее рабочий инструмент, тем выше вероятность его признания.

Возможность списания с налогов зависит от Вашей профессии и рабочего инструмента. Условие почти исключительно профессионального использования рабочего инструмента выполняется при профессиональном использовании не менее 90 процентов. В этом случае Вы можете полностью списать рабочий инструмент как расходы на рекламу.

До 2009 года действовал принцип «всё или ничего»: либо расходы признавались в полном объёме, либо вообще не признавались. Разделение расходов в соответствии с использованием в профессиональных целях - например, 70% - не допускалось. Однако запрет на разделение и вычет в соответствии с § 12 Nr. 1 EStG был отменён Федеральным финансовым судом в сентябре 2009 года. Большая палата Федерального финансового суда после более тщательной проверки пришла к выводу, что в течение примерно 30 лет она ошибалась и что запрет на разделение и вычет вообще не вытекает из закона (§ 12 Nr. 1 EStG).

Таким образом, сегодня во многих случаях возможно разделение расходов, которое ранее отклонялось именно по этому - ошибочному - аргументу. Расходы могут быть разделены на основе объективных критериев, если доли профессионального использования установлены и не имеют второстепенного значения (решение Федерального финансового суда от 21.09.2009, GrS 1/06, BStBl. 2010 II S. 672).

Следующие предметы (примеры) Вы можете списать как расходы на рекламу в зависимости от профессиональной группы:

• Типичная рабочая одежда
• Компьютеры и программы
• Специализированная литература (профессиональный журнал, профессиональные журналы)
• Письменный стол и офисное кресло
• Шкаф для документов
• Портфель
• Копировальный аппарат
• Калькулятор
• Инструменты
• Телефон, факс, мобильные расходы
• Канцелярские товары (письменные принадлежности, ручки, бумага, папки и т. д.)

Если Вы заплатили за рабочий инструмент не более 800 евро (нетто) или 952 евро (включая 19 процентов НДС), Вы можете списать все расходы в год оплаты как расходы на рекламу. Однако рабочий инструмент должен быть пригоден для самостоятельного использования. Это не относится, например, к монитору, принтеру или сканеру. Они могут использоваться только вместе с компьютером. Если Вы потратили больше на рабочий инструмент, Вы должны распределить расходы на предполагаемый срок службы.

 

Актуально: С 01.01.2021 года действует особенно выгодное новое правило для всех видов компьютеров и программного обеспечения: Федеральное министерство финансов чрезвычайно щедро устанавливает, что обычный срок службы составляет один год. Это означает, что затраты на приобретение компьютеров и программного обеспечения теперь всегда - независимо от суммы - могут быть полностью списаны как расходы на рекламу или операционные расходы в год приобретения (письмо Федерального министерства финансов от 26.02.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013).