Полное вычитание расходов на пенсионное обеспечение с 2023 года

Взносы на обязательное пенсионное страхование и другие базовые пенсионные обеспечения могут быть вычтены как особые расходы (§ 10 Abs. 1 Nr. 2a EStG).

До 2025 года пенсионные взносы постепенно уменьшают налог, начиная с 60 % в 2005 году и увеличиваясь до 100 % к 2025 году (§ 10 Abs. 3 EStG).

• 2021: Не состоящие в браке могут вычесть до 25.787 евро (налоговое снижение на 92 %).
• 2022: Не состоящие в браке могут вычесть до 25.639 евро (налоговое снижение на 94 %).

С 2023 года пенсионные расходы вычитаются на 100 %, увеличиваясь на 4 процентных пункта в 2023 году и на 2 процентных пункта в 2024 году (§ 10 Abs. 3 Satz 6 EStG, "Jahressteuergesetz 2022").

• 2023: Не состоящие в браке могут вычесть до 26.528 евро (налоговое снижение на 100 %).
• 2024: Не состоящие в браке могут вычесть до 27.566 евро (налоговое снижение на 100 %).

Это изменение направлено на предотвращение "двойного налогообложения" пенсий из базового обеспечения, как указано в решениях Федерального финансового суда от 19.05.2021 (X R 20/19 и X R 33/19). BFH подтвердил, что текущее налогообложение пенсий соответствует конституции, хотя будущие пенсионные выплаты могут быть затронуты. Изменения в законодательстве призваны предотвратить эту проблему.