Какова сумма налогового послабления для одиноких родителей?

Сумма налогового послабления для одиноких родителей составляет 4.260 евро. Для второго и каждого следующего ребенка сумма увеличивается на 240 евро (§ 24b Abs. 2 Satz 3 EStG).

Сокращение суммы налогового послабления:

Сумма налогового послабления и сумма увеличения сокращаются на одну двенадцатую за каждый месяц, в котором условия не выполнены. Условием является получение детского пособия, детского налогового вычета и BEA-фрибетрага на ребенка.

Кто считается одиноким родителем?

Вы считаетесь одиноким родителем, если в Вашем домохозяйстве не проживают другие взрослые лица, кроме совершеннолетних детей, на которых Вы получаете детское пособие (например, дети, проходящие обучение).

Совет:

Налоговое послабление может быть также применено, если ребенок имеет второе место жительства у Вас и, например, учится в другом городе.

Подача заявления:

Налоговое послабление предоставляется задним числом за прошедший год, если Вы укажете соответствующие данные в Бланке Ребенок.

Актуальная судебная практика:

• Федеральный финансовый суд (BFH) постановил, что супруги, подающие совместную декларацию, также могут претендовать на налоговое послабление в год заключения брака пропорционально, если до брака в домохозяйстве не проживало другое совершеннолетнее лицо (решение BFH от 28.10.2021, III R 57/20).
• В год раздельного проживания налоговое послабление предоставляется за месяцы после раздельного проживания, если выбрано индивидуальное налогообложение и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (решение BFH от 28.10.2021, III R 17/20).

Федеральное министерство финансов предписало применять эти решения в общем порядке (письмо BMF от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Совет с 2025 года:

С 2025 года пропорциональная сумма налогового послабления в год раздельного проживания может быть запрошена как льгота по подоходному налогу и учтена непосредственно при удержании подоходного налога работодателем. В последующие годы налоговое послабление предоставляется исключительно через налоговый класс II (§ 39a Abs. 1 Nr. 9 EStG, введено "Законом о годовом налоге 2024").