Каков предел активов для налогового вычета на алиментные выплаты?

Если Вы поддерживаете родственника, имеющего право на получение алиментов, Вы можете при определенных условиях потребовать налоговые льготы на эти выплаты (§ 33a Abs. 1 EStG). Одним из основных условий является то, что лицо, получающее алименты, имеет только небольшие активы. Предел активов составляет 15.500 евро. Если активы превышают эту сумму, выплаты не могут быть признаны как исключительные расходы.

Неприкосновенные активы не учитываются

При расчете учитываются не все активы. К неприкосновенным активам относятся, в частности:

• соответствующий жилой дом, в котором проживает получатель алиментов,
• активы, продажа которых была бы равносильна растрате.

Решение BFH: важное разъяснение по расчету активов

Федеральный финансовый суд (BFH) в своем недавнем решении (29.02.2024, VI R 21/21) подтвердил, что предел активов в размере 15.500 евро остается в силе. В рассматриваемом случае истец заявил о выплатах алиментов для своего сына. Налоговая инспекция отказала в признании, поскольку активы сына были слишком высоки.

Случай: На 01.01.2019 у сына был банковский вклад в размере 15.950 евро, который включал авансовый платеж в размере 500 евро за январь 2019 года. Однако BFH постановил, что этот авансовый платеж не должен включаться в расчет активов, поскольку он стал действительным для налогообложения только в 2019 году (§ 11 EStG). Таким образом, активы сына фактически составили 15.450 евро и остались в пределах допустимого лимита.

Предел активов неизменен с 1975 года

Несмотря на инфляцию и рост стоимости жизни, BFH не видит необходимости в корректировке предела активов. Он превышает налоговый базовый необлагаемый минимум (2019: 9.168 евро) и позволяет нуждающимся иметь определенные "сбережения на черный день". Кроме того, в решении уточняется, что ежемесячные алиментные выплаты учитываются как активы только в том случае, если они не были израсходованы.

Вывод:  Даже в 2024 году безвредный предел активов составляет 15.500 евро и, таким образом, превышает налоговый базовый необлагаемый минимум (2024: 11.784 евро). Алиментные выплаты по-прежнему могут быть заявлены в налоговых целях, если активы поддерживаемого лица не превышают этот предел. Налогоплательщики должны тщательно проверить, выполнены ли все условия, чтобы успешно отстоять свои претензии перед налоговой инспекцией.