Когда пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию?

Пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию, если их общая сумма доходов превышает ежегодный базовый необлагаемый минимум. В 2024 году базовый необлагаемый минимум составляет:

• 11.784 евро для одиноких
• 23.568 евро для женатых/замужних

Облагаемые налогом доходы:

• Государственная пенсия (бланк R)
• Частные пенсии
• Доход от аренды (бланк V)
• Доход от капитала (бланк KAP)
• Прочие доходы

Доля пенсии, облагаемая налогом:

Не вся пенсия облагается налогом. Доля, облагаемая налогом, зависит от года начала получения пенсии:

• Для новых пенсионеров в 2024 году: 83 % пенсии облагаются налогом.
• Для пенсионеров, вышедших на пенсию до 2005 года: 50 % пенсии облагаются налогом.

Личный пенсионный необлагаемый минимум устанавливается во втором году получения пенсии и остается неизменным на всю жизнь. Увеличения пенсии с третьего года полностью облагаются налогом.

Пример:

Господин Мустерманн, вышедший на пенсию в 2005 году, получает ежегодную пенсию в размере 30.000 евро. Его необлагаемый минимум составляет 15.000 евро. Пока его общий доход не превышает базовый необлагаемый минимум, он не обязан подавать налоговую декларацию. Однако при годовом чистом доходе в 15.000 евро одинокий пенсионер превысит базовый необлагаемый минимум и будет обязан подать налоговую декларацию.

Совет: Пенсионеры должны заявлять возможные расходы, связанные с доходами, чтобы снизить налоговое бремя. К ним относится, например, паушальная сумма на расходы, связанные с доходами в размере 102 евро.