Что регулирует Закон о пенсионных доходах 2005 года?
Закон о доходах от пенсионных выплат 2005 года регулирует налогообложение пенсий и касается как пенсионеров, которые уже были на пенсии в 2005 году, так и будущих пенсионеров. Налоговая нагрузка для новых пенсионеров увеличивается каждый год, однако существуют и преимущества для работников благодаря налоговым льготам на пенсионное обеспечение.
Налоговые льготы на пенсионное обеспечение
Помимо обязательного пенсионного страхования, в качестве пенсионного обеспечения признаются также частные пенсионные страхования, в частности базовая пенсия или пенсия Рюрупа. Взносы в частные пенсионные страхования облагаются налогом только в том случае, если они предоставляют пожизненную пенсию. Застрахованное лицо должно быть не моложе 60 лет на момент начала выплаты пенсии. Для договоров, заключенных с 2012 года, выплата пенсии не может начаться до достижения 62 лет. Это гарантирует, что продукты предназначены исключительно для пенсионного обеспечения.
Налогообложение пенсий
С 2005 года 50 % доходов от пенсионных выплат облагаются налогом. С 2006 по 2020 год налогооблагаемая доля пенсий увеличивается ежегодно на два процентных пункта, с 2021 года — только на один процентный пункт в год. С 2023 года доля налогообложения для новых пенсионеров увеличивается только на полпроцентного пункта в год. Таким образом, пенсии, начинающиеся с 2024 года, имеют долю налогообложения 83 %. Полная доля налогообложения в 100 % будет достигнута впервые в 2058 году.
Решение о двойном налогообложении
В мае 2021 года Федеральный финансовый суд (BFH) постановил, что двойное налогообложение пенсий возможно только в отдельных случаях. BFH считает основную систему налогообложения пенсий законной, включая ограниченный вычет пенсионных расходов и частичное освобождение пенсий от налогообложения. Федеральный конституционный суд (BVerfG) в ноябре 2023 года отклонил конституционные жалобы на решения BFH, поскольку они были недостаточно обоснованы.
Что следует делать пострадавшим?
Вероятно, что предварительные отметки в уведомлениях о подоходном налоге вскоре будут отменены. Те, кто считает, что в их случае имеет место двойное налогообложение, должны продолжать подавать возражения против текущих налоговых уведомлений и предоставить расчет двойного налогообложения. К возражению должны быть приложены соответствующие доказательства, такие как страховые документы или налоговые уведомления из периода внесения взносов.
В настоящее время BFH вновь рассматривает возможное двойное или чрезмерное налогообложение пенсий (Az. X R 9/24). Пенсионеры должны поддерживать свои возражения или подавать новые.
