Что делать, если доходы от предоставления услуг отрицательные?

Отрицательные доходы или убытки от услуг могут быть зачтены в том же году против прибыли от аналогичных доходов. Однако должно быть очевидно, что в принципе существует возможность получения прибыли от услуг. В противном случае убытки не признаются, и доходы также не облагаются налогом.

Зачет убытков: перенос на предыдущие и последующие периоды

Если Ваши доходы от услуг отрицательные, Вы можете перенести убытки на предыдущий год и зачесть их против полученной там прибыли. В качестве альтернативы Вы можете перенести убыток на следующий год и зачесть его против будущих прибылей. Это уменьшает Ваш налогооблагаемый доход в соответствующем году.

Правила переноса убытков на предыдущие и последующие периоды с 2024 года

С 01.01.2024 вступают в силу некоторые изменения, касающиеся размера переноса убытков на предыдущие и последующие периоды:

• Перенос убытков на предыдущий период: С 2024 года максимальный перенос убытков на предыдущий период составляет:
  • 1 млн евро для физических лиц
  • 2 млн евро для супругов (совместная оценка)
• Перенос убытков на последующие периоды: До 1 млн евро (физические лица) или 2 млн евро (супруги) могут быть полностью вычтены. Превышающие суммы засчитываются только в размере 60 % от оставшегося дохода.

Планируемое увеличение переноса убытков на последующие периоды с 2024 по 2027 год

В период с 2024 по 2027 год перенос убытков на последующие периоды будет более щедрым, чем указанные выше пределы. Превышающие суммы могут быть вычтены до 70 % от оставшегося дохода. Это правило заканчивается в 2027 году, с 2028 года снова действует правило 60 %.

Ограничения в выборе

Ранее налогоплательщики могли решать, хотят ли они частично или полностью избежать переноса убытков на предыдущий период. С 2022 года эта возможность выбора ограничена: Вы можете полностью избежать переноса убытков на предыдущий период и перенести весь убыток на следующий год, но больше не можете переносить частичную сумму.

Вывод

С 2024 года для переноса убытков на предыдущий период снова действуют прежние максимальные пределы в 1 млн евро для физических лиц и 2 млн евро для супругов. В то же время перенос убытков на последующие периоды до этих сумм остается полностью вычитаемым, в то время как превышающие суммы могут быть вычтены только в размере 70 % от оставшегося дохода. С 2028 года предел для переноса убытков на последующие периоды снова будет снижен до 60 %. Если Ваши доходы от услуг отрицательные, Вы можете продолжать использовать убытки путем переноса на предыдущие и последующие периоды, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход.