Что делать, если доходы от предоставления услуг отрицательные?

Отрицательные доходы или убытки от прочих доходов могут быть зачтены в том же году против прибыли от аналогичных доходов. При этом должно быть ясно, что Вы также могли бы получить прибыль от прочих доходов. В противном случае убытки от прочих доходов не признаются, но Вы также не обязаны облагать налогом доходы.

Если доходы от прочих доходов отрицательные, они могут быть перенесены на предыдущий год и зачтены против аналогичной прибыли, полученной в том году. Вы также можете перенести убытки на следующий год и зачесть их против предполагаемой прибыли.

Благодаря переносу убытков на предыдущие или последующие периоды Вы уменьшаете свой облагаемый налогом доход в соответствующем году.

Примечание: Ранее у Вас было двойное право выбора при переносе убытков на предыдущий период: Вы могли полностью отказаться от него и сохранить убыток для следующего года. Или Вы могли перенести убыток на предыдущий период на определенную сумму. "По заявлению налогоплательщика от переноса убытков на предыдущий период можно полностью или частично отказаться. В заявлении должна быть указана сумма переноса убытков" (§ 10d Abs. 1 Satz 5 und 6 EStG).

С 2022 года это право выбора ограничено: Вы можете полностью отказаться от применения переноса убытков на предыдущий период в пользу переноса убытков на последующие периоды, но не можете перенести часть суммы. "По заявлению налогоплательщика от применения переноса убытков на предыдущий период следует полностью отказаться" (§ 10d Abs. 1 Satz 6 EStG-neu). Это означает, что в соответствии с предыдущим законодательством сумма переноса убытков на предыдущий период могла быть ограничена по заявлению, чтобы убытки не использовались для основного необлагаемого минимума. Эта возможность теперь исключена при переносе убытков на предыдущий период на два года.