Могу ли я, будучи арендатором, воспользоваться налоговой льготой?

Да, так как Вам не обязательно быть собственником квартиры, чтобы заявить расходы.

Налогоплательщики, которые хотят воспользоваться налоговыми льготами на услуги, связанные с домашним хозяйством, или услуги ремесленников, не обязаны быть заказчиками проведенных работ. Таким образом, арендаторы также могут заявить расходы на услуги, которые были заказаны арендодателем и оплачены ими в рамках операционных расходов.

Если арендодатель заказал услуги, связанные с домашним хозяйством, и услуги ремесленников, арендаторы могут заявить суммы, уплаченные в качестве операционных расходов, для налогового вычета, также в рамках указанных максимальных сумм.

С помощью расчета операционных расходов на квартиру можно значительно сэкономить на налогах, так как многие позиции могут уменьшить налоговое бремя как услуги, связанные с домашним хозяйством, или услуги ремесленников. В операционных расходах это касается прежде всего следующих позиций:

• Уход за садом
• Уборка дома
• Услуги домоуправителя
• Плата за услуги трубочиста
• Техническое обслуживание лифта.

Чтобы заявить налоговое право в налоговой инспекции, арендатору необходимо подтверждение от арендодателя, содержащее соответствующие данные. Обычного расчета операционных расходов для этого обычно недостаточно. Однако арендаторы имеют законное право на получение такого подтверждения.

Примечание: Если Вы живете в арендованной квартире, Вы также можете воспользоваться налоговыми льготами на трудовые отношения, связанные с домашним хозяйством, или услуги ремесленников, если Вы сами их заказали и они были выполнены в Вашей квартире.

Федеральный финансовый суд (BFH) недавно разъяснил, что арендаторы могут заявить расходы на услуги, связанные с домашним хозяйством, и услуги ремесленников в соответствии с § 35a EStG, даже если они не заключали договоры самостоятельно (решение BFH от 20.04.2023, VI R 24/20). Если налоговая инспекция требует соответствующие доказательства, рекомендуется запросить у арендодателя подтверждение в соответствии с Бланком 2 к письму BMF от 9.11.2016.

Если арендодатель отказывается выдать подтверждение или требует дополнительные доказательства, такие как счета за услуги ремесленников, арендатор может сослаться на свое право на ознакомление с документами в соответствии с § 259 Abs. 1 BGB. Согласно постоянной судебной практике Федерального суда, арендатор имеет право просматривать, фотографировать, сканировать или копировать документы. Для жилья с регулируемой ценой § 29 Abs. 2 Satz 1 Положения о расчете допустимой арендной платы даже разрешает изготовление копий за возмещение расходов (решение BGH от 8.3.2006, VIII ZR 78/05).