Отметьте галочкой, если Вы получили выплаты по замещению заработной платы/доходов.

К пособиям по замене заработной платы/доходов относятся:

• пособие по безработице I,
• пособие по неполной занятости и сезонное пособие по неполной занятости,
• пособие при неплатежеспособности работодателя,
• родительское пособие в соответствии с Федеральным законом о родительских пособиях и отпуске по уходу за ребенком,
• пособие по материнству, надбавка к материнскому пособию,
• пособие по временной нетрудоспособности, пособие по нетрудоспособности вследствие травмы, пособие в период реабилитации инвалидам или соизмеримая компенсация заработной платы,
• дополнительные суммы и частичные пенсионные надбавки в соответствии с Законом о частичном выходе на пенсию (Altersteilzeitgesetz) или Законом о государственных служащих (Beamtenrecht),
• субсидии для оплаты труда пожилых работников Агентством по трудоустройству.

Как правило, финансирующих орган сообщает об этих льготах в налоговую инспекцию в электронном виде.

Компенсационные выплаты по замещению заработной платы не облагаются налогом, но включены в принцип освобождения с прогрессией (Progressionsvorbehalt) и тем самым повышают ставку налога на прочие доходы.

Определенные компенсационные выплаты по замещению заработной платы отражены в справке о подоходном налоге, а именно: пособие по неполной занятости, надбавка к материнскому пособию, компенсация потери дохода в соответствии с Законом о защите населения от инфекционных заболеваний (Infektionsschutzgesetz), доплаты в соответствии с Законом о частичном выходе на пенсию (Altersteilzeitgesetz), частичные пенсионные надбавки в соответствии с Законом о порядке выплаты денежного содержания (Besoldungsgesetz). Эти данные здесь вводить не нужно.

Не нужно указывать: пособие по безработице II, компенсацию дополнительных затрат "1-евровую работу" (1 Euro-Jobs), пособие по болезни, пособие по болезни из частного медицинского страхования, пособие по уходу за ребенком, пособие на оплату жилья, социальное пособие, пособие на ребенка, пособие бастующим, пособие на открытие нового дела начинающим предпринимателям и пособие по уходу с 2015 года. Эти льготы не облагаются налогом и не подпадают под действие принципа освобождения с прогрессией.

Отметьте галочкой, если в 2019 году в течение года Вы жили все время или в течение непродолжительного периода времени за границей.

Если у Вас нет места жительства, и Вы не проживаете постоянно в Германии, то по запросу Вы можете стать объектом неограниченного налогообложения, в том случае если в 2018 году не менее 90% Ваших доходов облагалось немецким подоходным налогом или если доход, не облагаемый немецким подоходным налогом, не превышал 9.000 евро.

Если в налоговом году Вы частично проживали в Германии и частично за рубежом, Вы не облагались неограниченным внутренним подоходным налогом в течение всего года. В течение всего времени Вашего проживания в Германии, Вы являетесь объектом неограниченного налогообложения. Иностранные доходы, полученные не в этот период времени и не облагаемые немецким подоходным налогом, подлежат особому учету при расчете подоходного налога (так называемый "принцип освобождения с прогрессией" (Progressionsvorbehalt)).

Если Вы хотите потребовать значительную сумму вычета за охраняемый объект культурного назначения в соответствии со ст. 10g Закону о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz (EStG)), которые не используются для получения дохода или для ваших собственных жилищных целей, поставьте здесь галочку.

В этом понимании к объектам культурного назначения относятся:

• здания или части зданий, являющиеся памятниками архитектуры в соответствии с государственными земельными положениями;
• здания или части зданий, которые сами по себе не отвечают требованиям, чтобы считаться памятником архитектуры, но они являются частью группы зданий или целого комплекса, охраняемых в качестве объекта согласно соответствующим государственным земельным положениям;
• садоводческие, строительные и другие объекты, не являющиеся зданиями, и которые находятся под охраной в соответствии с государственными земельными положениями;
• мебель, произведения искусства, коллекции произведений искусства, научные коллекции, библиотеки или архивы, находящиеся в собственности семьи налогоплательщика не менее 20 лет или внесенные в реестр национальных культурных ценностей или реестр архивов национальных ценностей, сохранение которых отвечает общественным интересам в силу их важности для искусства, истории или науки.

Во всех случаях одним из необходимых условий является предоставление общественности доступа к культурному наследию в надлежащих масштабах для научных исследований или популяризации, только при условии, что нет веских оснований для защиты этих памятников или архивов.

Если Вы хотите предоставить информацию об обществах, сообществах и подобных типах организаций, поставьте здесь галочку.

При необходимости получения консультации по налоговым вопросам обратитесь к местному налоговому консультанту или юристу.

Если у Вас есть одно или несколько мест проживания за границей в дополнение к Вашему текущему адресу, Вы можете ввести их на следующей странице.

Отметьте галочкой, если Вы получили доход, облагаемый налогом на наследство в 2019 году или за четыре предыдущих года, и поэтому хотите подать заявление на уменьшение размеров налогообложения.

Может случиться так, что активы в случае наследования будут облагаться налогом на наследство, а доходы, вытекающие из них, впоследствии вновь будут облагаться подоходным налогом. Это двойное бремя с налогом на наследство и подоходным налогом должно быть уменьшено посредством специального положения Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz) и применяется к случаям наследования с 01.01.2009. Уменьшение налогообложения не распространяется на случаи дарения.

Новое положение о льготах согласно ст. 35b Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz (EStG)) снижает подоходный налог с доходов, которые уже облагались налогом на наследство как активы за последние 4 года. 

По запросу подоходный налог с этого дохода (уплаченный по тарифу), может быть уменьшен на определенный процент. Также уменьшается налоговая база налога солидарности и церковного налога.

На следующей странице укажите соответствующий доход, на который распространяется льгота уменьшения размера налогообложения, а также налог на приобретение, облагаемый налогом на наследство, плюс налоговые льготы в соответствии со статьями 16, 17 Закона о налоге на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuergesetz); а также освобожденные от налога суммы в соответствии со ст. 5 Закона о налоге на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuergesetz).

Налог на наследство возникает в момент смерти. Не имеет значения, когда будет определен и/или уплачен налог на наследство.

При необходимости получения консультации по налоговым вопросам обратитесь к местному налоговому консультанту или юристу.

Поставьте галочку в этом поле, если Вы хотите взыскать вычет убытков или перенаправить пожертвования на счет следующего года.

Перенос убытков на предыдущий год: Не компенсируемый отрицательный доход в том году, в котором возник убыток, может быть перенесен на предыдущий год, начиная с 2013 года, в размере 1 млн. евро, для супружеских пар - до 2 млн. евро.

Убытки, перенесенные на следующий год / пожертвования, перенесенные на следующий год: Если отрицательный доход не будет полностью компенсирован в предыдущем году, Вы получите уведомление о переносе оставшегося убытка на следующий год. Затем эта сумма вычитается из общей суммы подоходного налога на следующий год до общей суммы в 1 млн. евро и 2 млн. евро для семейных пар. Если сумма убытка еще больше, то сумма превышения компенсируется до 60% от общей суммы дохода в следующем году, так что 40% прибыли всегда подлежит налогообложению.

Примечание: Отрицательная прибыль в настоящее время не учитывается при расчете Lohnsteuer kompakt.

Если Вы сами разработали международный налоговый план (grenzüberschreitende Steuergestaltung), Вы обязаны сообщить об этом налоговом плане в налоговую инспекцию. Это относится и к тем случаям, когда налоговый план был разработан третьей стороной (посредником), и на эту третью сторону возложена юридическая обязанность соблюдать конфиденциальность, и при этом Вы не освободили посредника от обязанности соблюдать конфиденциальность.

Обязанность сообщать о планах в первую очередь распространяется на посредника (агента) плана. Посредник определяется как лицо, которое занимается сбытом налогового плана, разрабатывает его для третьих сторон, организует или предоставляет в пользование, или управляет его реализацией через третьих лиц. Кроме того, посредник должен быть налоговым резидентом государства-члена ЕС или предоставлять свои услуги через постоянное представительство, расположенное в государстве-члене ЕС.