Какие страховые и сберегательные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?

Расходы на обеспечение себя в старости — это расходы, с помощью которых Вы обеспечиваете свое будущее. Они подразделяются на медицинское и долгосрочное страхование, пенсионное обеспечение и прочие виды страхования.

К пенсионным расходам относятся прежде всего взносы в государственное пенсионное страхование, в пенсию Ристера или в частную пенсию Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение). Также сюда относятся взносы в профессиональные пенсионные учреждения, если они предоставляют аналогичные государственному пенсионному страхованию услуги. Это касается прежде всего сотрудников и самозанятых лиц, работающих в свободных профессиях, требующих членства в палате, например, врачи, стоматологи, ветеринары, фармацевты, налоговые консультанты, юристы, аудиторы, нотариусы, архитекторы, инженеры.

Для взносов в договор Ристера существует отдельный максимальный лимит. Поэтому Вы можете отдельно заявить взносы на особо поддерживаемую пенсию Ристера. Для этого существует "Anlage AV", в которой указываются взносы на Ристер. Она должна быть подана в налоговую инспекцию вместе со справкой от поставщика.

Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное долгосрочное страхование (т.е. социальное страхование на случай потребности в уходе и частное обязательное страхование на случай потребности в уходе) могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений в качестве особых расходов.

К прочим расходам на обеспечение себя в старости относятся прежде всего взносы на страхование на случай безработицы, страхование на случай потери трудоспособности, страхование от несчастных случаев и страхование гражданской ответственности, страхование жизни, частное медицинское страхование (сверх базового покрытия) и частное страхование на случай потребности в уходе. Кроме того, сюда относятся страхование жизни с выплатой капитала и пенсионное страхование с правом выбора капитала (учитывается на 88 %), а также пенсионное страхование без права выбора капитала, заключенное до 2005 года.

Не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости страховые полисы, которые не служат обеспечению будущего. К ним относятся, например, страхование имущества, такое как страхование домашнего имущества, страхование правовой защиты или страхование каско для автомобиля.

Также не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости взносы на прямое страхование, пенсионные кассы или пенсионные фонды, если они получили налоговые льготы. Страховые взносы и другие расходы на обеспечение себя в старости не подпадают под пункт «Пособие на особые расходы», поскольку они не относятся к неограниченно вычитаемым особым расходам.

Как правило, максимальная сумма обеспечения уже исчерпана за счет медицинского и долгосрочного страхования, а также пенсионных расходов. Поэтому прочие расходы на обеспечение себя в старости (см. выше) во многих случаях не оказывают налогового влияния.

По этой причине рекомендуется заявлять профессиональные страхования, которые не покрываются работодателем, в качестве расходов, связанных с профессиональной деятельностью. На практике вычет в Anlage N (раздел "Работник > Расходы, связанные с профессиональной деятельностью") возможен прежде всего для страхования профессиональной ответственности и страхования профессиональной правовой защиты.

Поскольку страхование от несчастных случаев обычно покрывает как частные, так и профессиональные риски, взносы могут быть частично вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и частично как особые расходы. Заявите взносы в размере 50 % как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и 50 % как особые расходы ("другие страхования"). Однако, если Вы выполняете работу, связанную с риском, и доля профессионального риска превышает 50 %, Вам следует получить подтверждение от страховой компании. Заявите подтвержденную долю как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и приложите подтверждение к налоговой декларации.

Какие страховые и сберегательные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?

Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?

Вы можете указать все свои взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для так называемого базового страхования в налоговой декларации как особые расходы. Налоговая инспекция вычитает из уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование только четыре процента в виде фиксированной суммы на случай болезни.

Для частных застрахованных: расходы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе признаются только в размере базового взноса частного медицинского страхования. Дополнительные услуги, такие как лечение у главного врача или двухместная палата в больнице, учитываются в рамках "других страховых взносов", если для этого еще есть возможность в пределах максимально допустимой суммы вычета.

Если у Вас есть расширенный договор, частная медицинская страховая компания определяет точную долю базового страхования. Если Ваши взносы на медицинское страхование не превышают максимальную сумму в 1.900 евро (2.800 евро для самозанятых), Вы можете также заявить взносы на другие виды страхования. К ним относятся, например, взносы на страхование от безработицы, дополнительное медицинское или страхование на случай потребности в уходе, частное страхование на случай утраты трудоспособности, страхование от несчастных случаев или страхование гражданской ответственности, а также страхование жизни с рисковой составляющей. Страхование жизни с накопительной составляющей и пенсионное страхование могут быть учтены как особые расходы, если полисы были заключены до 2005 года.

Супруги платят в год 4.600 евро взносов на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе без учета больничных. Таким образом, взносы превышают совместную максимальную сумму в 3.800 евро (дважды по 1.900 евро). Тем не менее, они могут быть вычтены как особые расходы в этом размере, но дальнейшие страховые взносы, такие как страхование от несчастных случаев или страхование гражданской ответственности для автомобилей, теперь не могут быть вычтены.

Поскольку общий тариф для застрахованных в государственной системе также покрывает больничные, взносы уменьшаются на 4 % в виде фиксированной суммы. Уменьшение применяется только в том случае, если в случае болезни существует право на получение больничных. Уменьшение производится налоговой инспекцией. До 2014 года уменьшение не применялось к дополнительному взносу, не зависящему от дохода. С 2015 года действует следующая правовая ситуация: новый индивидуальный дополнительный взнос, зависящий от дохода, теперь считается неотъемлемой частью взноса на медицинское страхование и поэтому включается в расчетную базу для определения четырехпроцентного сокращения. Разделение взноса на основной взнос и дополнительный взнос больше не производится.

Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?

Повышенный вычет страховых взносов с 2010 года

Начиная с 2010 года, полные взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для так называемого базового страхования можно указать в налоговой декларации в качестве особых расходов. Налоговая инспекция вычитает только четыре процента из уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование.

Однако для частных застрахованных лиц действует следующее правило: Вы можете полностью вычесть взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе, только если Вы оплачиваете базовый тариф частного медицинского страхования. Застрахованные лица, имеющие другой тариф частного медицинского страхования, могут вычесть взносы в размере "базового страхования" из налогооблагаемой базы. В этом случае частная медицинская страховая компания определяет точную долю. Однако эти взносы признаются в целях снижения налогов только в том случае, если максимальная сумма вычета для "других видов страхования" еще не исчерпана.

Для служащих, государственных служащих, пенсионеров и их партнеров она составляет 1.900 евро, для самозанятых лиц — 2.800 евро.

Служащий зарабатывает 1.500 евро брутто в месяц. За обязательное медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе он ежемесячно платит около 132 евро, в год 1.584 евро. Налоговая инспекция вычитает из этой суммы четыре процента. Таким образом, она признает 1.521 евро в качестве особых расходов. Таким образом, налогоплательщик еще не достиг своего максимального лимита в 1.900 евро.

Теперь он может дополнительно заявить расходы на страхование от безработицы, страхование гражданской ответственности и другие виды страхования до максимальной суммы в 1.900 евро. Для этого он вычитает 1.531 евро. Для служащего это означает: он может указать в налоговой декларации дополнительные 379 евро страховых взносов.

Повышенный вычет страховых взносов с 2010 года

Как учитываются взносы на медицинское страхование для детей?

Взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка Вы можете учесть в налоговом порядке следующим образом:

(1) Вы имеете право на получение пособия на ребенка и являетесь страхователем
Взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка могут быть вычтены у Вас как особые расходы. Укажите взносы на базовое страхование в "Anlage Kind" (строка 31). Взносы на дополнительные услуги, медицинское страхование за границей и т. д. могут быть вычтены у Вас в рамках "других видов страхования" и должны быть указаны в "Anlage Kind" (строка 37).

(2) Вы имеете право на получение пособия на ребенка, и ребенок является страхователем
Здесь действует специальное законодательное положение: если Вы оплачиваете взносы на медицинское страхование ребенка, на которого у Вас есть право на получение пособия на ребенка, Вы можете вычесть взносы как особые расходы (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG). Укажите уплаченные взносы в "Anlage Kind" (строка 31). Взносы на дополнительные услуги, медицинское страхование за границей и т. д. могут быть вычтены как особые расходы только у страхователя - то есть у ребенка - в рамках "других видов страхования" и поэтому должны быть указаны в его налоговой декларации в "Anlage Vorsorgeaufwand" (строка 36). Вычет этих долей взносов у родителей невозможен.

Внимание: Налоговый вычет, согласно недавнему решению Федерального финансового суда, требует, чтобы родители фактически оплатили или возместили ребенку взносы (решение BFH от 13.03.2018, X R 25/15). Однако это решение не признается налоговыми органами, и в настоящее время внесены законодательные изменения для разъяснения. Взносы на (базовое) медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка могут быть вычтены как особые расходы, независимо от того, оплачивают ли родители взносы ребенка в рамках своих обязательств по содержанию в виде денежного или натурального содержания. Также не имеет значения, имеет ли ребенок собственные доходы. Однако ребенок должен иметь право на содержание. (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 и 3 EStG, изменено "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения" от 12.12.2019).

(3) Вы не имеете права на получение пособия на ребенка и являетесь страхователем
Если ребенок застрахован у Вас, Вы можете вычесть уплаченные Вами взносы как свои особые расходы (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG). Укажите расходы в "Anlage Vorsorgeaufwand" (строка 40 и далее).

(4) Вы не имеете права на получение пособия на ребенка, и ребенок является страхователем
Если ребенок является страхователем, и Вы оплачиваете страховые взносы, Вы не можете вычесть расходы как особые расходы. Указанное выше специальное правило здесь не применяется. Однако Вы можете заявить оплаченные взносы на базовое страхование как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33a Abs. 1 EStG и указать их в "Anlage Unterhalt". Как правило, расходы на содержание могут быть вычтены до максимальной суммы 11.784 евро (2024). Однако в этом случае максимальная сумма увеличивается на оплаченные взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе. Допустимая нагрузка не учитывается.

Как учитываются взносы на медицинское страхование для детей?

Могут ли взносы в солидарные объединения быть вычтены?

Многие граждане застрахованы либо в государственной, либо в частной системе медицинского страхования. Альтернативную защиту предлагает членство в солидарных объединениях или солидарных сообществах, которые существуют уже почти 100 лет. Однако часто возникают споры с налоговыми органами о том, можно ли вычитать взносы в такие объединения как особые расходы. Часто это отклоняется, поскольку не приобретается право на получение выплат, что подтверждают многие финансовые суды.

Однако в 2023 году Федеральный финансовый суд (BFH) принял важное решение. Он отменил решение Финансового суда Гессена и вернул дело на повторное рассмотрение. BFH установил, что возможно существует право на получение выплат, которое позволило бы вычитать взносы как особые расходы (решение BFH от 23.08.2023, X R 15/22). Похожее дело Финансового суда Мюнстера также было возвращено на новое рассмотрение (постановление BFH от 23.08.2023, X R 21/22).

Решение Финансового суда Мюнстера теперь вынесено (решение от 01.03.2024, 11 K 820/19 E). Суд постановил, что взносы на медицинское страхование в солидарные объединения могут быть вычтены как особые расходы, поскольку они обеспечивают уровень обслуживания, сопоставимый с уровнем государственной и частной систем медицинского страхования. Кроме того, у членов есть юридически обязательное право на получение выплат в случае болезни. Однако взносы на страхование по уходу не подлежат вычету, так как льготы предоставляются только для законодательно регулируемых страхований по уходу.

Вывод: Взносы в солидарные объединения на медицинское страхование могут быть вычтены как особые расходы при определенных условиях, если существует право на получение выплат. Это не относится к страхованию по уходу.

Могут ли взносы в солидарные объединения быть вычтены?

Как рассчитывается мой взнос на обязательное медицинское страхование 2024?

Расчет взноса на обязательное медицинское страхование

Взнос на обязательное медицинское страхование (GKV) зависит от валового месячного заработка. Работодатель и работник делят взнос, в то время как неработающие члены семьи (супруги, дети) застрахованы бесплатно.

Ставки взносов:

• Общая ставка взноса: Применяется к застрахованным, имеющим право на пособие по болезни, например, к служащим. Пенсионеры также платят эту ставку, хотя они не имеют права на пособие по болезни.
• Сниженная ставка взноса: Применяется при отсутствии права на пособие по болезни, например, для студентов и самозанятых.

Застрахованные на добровольной основе могут получить право на пособие по болезни по общей ставке взноса, начиная с седьмой недели болезни. До седьмой недели потеря заработка должна быть застрахована частным образом или через тариф по выбору.

Ставка взноса и дополнительный взнос:

С 2015 года общая ставка взноса составляет 14,6 %, разделенная между работодателем и работником. Кроме того, работник платит дополнительный взнос, зависящий от кассы, который в 2024 году в среднем составляет 1,7 %.

Предел для расчета взносов:

Страховой взнос рассчитывается только до предела для расчета взносов, который в 2024 году составляет 62.100 евро в год или 5.175 евро в месяц. Доход выше этого предела не облагается взносами.

Сокращение взноса:

Поскольку общая ставка взноса обеспечивает пособие по болезни, взносы сокращаются на 4 % в случае наличия права на пособие по болезни. Дополнительный взнос также учитывается при расчете сокращения.

Как рассчитывается мой взнос на обязательное медицинское страхование 2024?

Какие субсидии на медицинское страхование я должен указать?

Если расходы на лечение или взносы на медицинское страхование оплачиваются не из собственных средств, а частично или полностью покрываются третьими лицами, это необходимо указать в налоговой декларации. К таким случаям относятся, например, необлагаемые налогом субсидии работодателя на медицинское страхование для сотрудников, подлежащих обязательному социальному страхованию (доля работодателя в медицинском страховании). Также важны субсидии работодателя для добровольно застрахованных лиц, взносы на медицинское страхование пенсионеров через государственное пенсионное страхование, права на пособия для государственных служащих и пенсионеров, а также взносы в фонд социального страхования деятелей искусства.

До какой суммы взносы на медицинское страхование подлежат вычету?

Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное страхование по уходу (т.е. социальное страхование по уходу и обязательное частное страхование по уходу) подлежат вычету в фактическом размере и без ограничений как особые расходы. Взносы и доли взносов на частное медицинское и страхование по уходу, превышающие базовое покрытие, могут быть вычтены в рамках "других видов страхования", но обычно они не влияют на налог, так как возможный лимит вычета уже исчерпан.

Какие субсидии на медицинское страхование я должен указать?