Какая налоговая категория применяется к кому?
Как работник, подлежащий налогообложению, Вы будете отнесены к одной из шести налоговых категорий для текущего вычета подоходного налога. Размер налогового вычета зависит прежде всего от Вашей налоговой категории. Налоговая категория зависит от Вашего семейного положения:
Налоговая категория 1
- Холостые, вдовцы, разведенные, супруги, проживающие раздельно, и женатые с супругом, проживающим за границей,
Налоговая категория 2
- Одинокие родители, которые могут претендовать на налоговое послабление для одиноких родителей,
Налоговая категория 3
- Женатые, чей супруг либо не работает, либо является работником с налоговой категорией 5 (при условии, что супруги проживают вместе),
- Вдовцы в первый год после смерти супруга (при условии, что умерший был неограниченно подлежащим налогообложению и супруги проживали вместе).
- Совет: Комбинация налоговых категорий III/V выгодна, если один из супругов зарабатывает значительно больше другого.
Налоговая категория 4
- Женатые супруги, проживающие вместе и оба неограниченно подлежащие налогообложению.
Выбор налоговой категории 4/4 наиболее выгоден для супругов, которые зарабатывают примерно одинаково.
Налоговая категория 5
- Женатые, если другой супруг находится в налоговой категории III. (При условии, что супруги проживают вместе)
Комбинация налоговых категорий III/V выгодна, если один из супругов зарабатывает значительно больше другого.
Налоговая категория 6
- Работники, занятые более чем у одного работодателя.
С 2010 года работающие супруги имеют дополнительную возможность выбора налоговых категорий. Помимо комбинаций налоговых категорий 3/5 и 4/4, существует также так называемая процедура коэффициента. При комбинации налоговых категорий 4-коэффициент/4-коэффициент налоговые льготы учитываются заранее при расчете подоходного налога. Это уменьшает разницу между уплаченным подоходным налогом и фактическим налоговым обязательством в конце года.
Особый случай: налоговая категория 0
Работники, проживающие за границей, получают особую налоговую категорию 0. В этом случае заработная плата в Германии освобождается от налогообложения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.
Какая налоговая категория применяется к кому?
Кто получает премию за выравнивание инфляции?
Если работодатели выплачивают своим сотрудникам так называемую премию за компенсацию инфляции (инфляция, уровень инфляции, рост цен), она не облагается налогом и социальными взносами до суммы 3.000 евро. Условием для освобождения от налога является то, что выплата производится дополнительно к заработной плате, которая уже подлежит выплате. Положение действует для выплат, произведенных с 26.10.2022 по 31.12.2024 (§ 3 Nr. 11c EStG).
Естественно, после соответствующих изменений в законодательстве всегда возникают вопросы, например, является ли выплата премии за компенсацию инфляции обязательной для работодателей. И, если она выплачивается, должны ли работодатели выплачивать ее равномерно всем сотрудникам компании. Ответ на первый вопрос: "Нет, обязательства нет". На второй вопрос парламентский государственный секретарь Катя Хессель ответила на запрос депутата Фрица Гюнцлера (CDU/CSU) следующим образом:
"Освобождение от налога на премию за компенсацию инфляции, предусмотренное § 3 Nr. 11 EStG, не предусматривает обязательной выплаты премии всем сотрудникам. Кроме того, это налоговая льгота, которая может быть выплачена сотрудникам частями в течение льготного периода" (Бундестаг-Drucksache 20/3987 от 14.10.2022).
Хотя как основная выплата премии за компенсацию инфляции, так и возможное распределение между сотрудниками - с налоговой точки зрения - на усмотрение работодателя, из тарифного или трудового права могут возникнуть иные условия. Работодатели не могут произвольно предоставлять льготы одним сотрудникам и ущемлять других. Если не все сотрудники получают премию или если она выплачивается в разном размере, должны быть объективные причины для различного обращения. В противном случае с точки зрения трудового права применяется принцип равного обращения.
Информацию о премии за компенсацию инфляции можно найти в официальном каталоге вопросов и ответов Министерства финансов.
Кто получает премию за выравнивание инфляции?