Software Hosted in Germany Hosted in Germany
Безопасно. Быстро. Надежно.  
Цифровая передача данных - в соответствии с § 87c Налогового кодекса ФРГ
Цифровая передача данных

 

Целый мир налоговых знаний

Lohnsteuer kompakt FAQs

 


Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Справка



Какая налоговая категория применяется к кому?

Как работник, подлежащий налогообложению, Вы будете отнесены к одной из шести налоговых категорий для текущего вычета подоходного налога. Размер налогового вычета зависит прежде всего от Вашей налоговой категории. Налоговая категория зависит от Вашего семейного положения:

Налоговая категория 1

  • Холостые, вдовцы, разведенные, супруги, проживающие раздельно, и женатые с супругом, проживающим за границей,

Налоговая категория 2

  • Одинокие родители, которые могут претендовать на налоговое послабление для одиноких родителей,

Налоговая категория 3

  • Женатые, чей супруг либо не работает, либо является работником с налоговой категорией 5 (при условии, что супруги проживают вместе),
  • Вдовцы в первый год после смерти супруга (при условии, что умерший был неограниченно подлежащим налогообложению и супруги проживали вместе).
  • Совет: Комбинация налоговых категорий III/V выгодна, если один из супругов зарабатывает значительно больше другого.

Налоговая категория 4

  • Женатые супруги, проживающие вместе и оба неограниченно подлежащие налогообложению. 

Выбор налоговой категории 4/4 наиболее выгоден для супругов, которые зарабатывают примерно одинаково.

Налоговая категория 5

  • Женатые, если другой супруг находится в налоговой категории III. (При условии, что супруги проживают вместе)

Комбинация налоговых категорий III/V выгодна, если один из супругов зарабатывает значительно больше другого.

Налоговая категория 6

  • Работники, занятые более чем у одного работодателя.

С 2010 года работающие супруги имеют дополнительную возможность выбора налоговых категорий. Помимо комбинаций налоговых категорий 3/5 и 4/4, существует также так называемая процедура коэффициента. При комбинации налоговых категорий 4-коэффициент/4-коэффициент налоговые льготы учитываются заранее при расчете подоходного налога. Это уменьшает разницу между уплаченным подоходным налогом и фактическим налоговым обязательством в конце года.

Особый случай: налоговая категория 0

Работники, проживающие за границей, получают особую налоговую категорию 0. В этом случае заработная плата в Германии освобождается от налогообложения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Какая налоговая категория применяется к кому?



Кто получает премию за выравнивание инфляции?

Если работодатели выплачивают своим сотрудникам так называемую премию за компенсацию инфляции (инфляция, уровень инфляции, рост цен), она не облагается налогом и социальными взносами до суммы 3.000 евро. Условием для освобождения от налога является то, что выплата производится дополнительно к заработной плате, которая уже подлежит выплате. Положение действует для выплат, произведенных с 26.10.2022 по 31.12.2024 (§ 3 Nr. 11c EStG).

Естественно, после соответствующих изменений в законодательстве всегда возникают вопросы, например, является ли выплата премии за компенсацию инфляции обязательной для работодателей. И, если она выплачивается, должны ли работодатели выплачивать ее равномерно всем сотрудникам компании. Ответ на первый вопрос: "Нет, обязательства нет". На второй вопрос парламентский государственный секретарь Катя Хессель ответила на запрос депутата Фрица Гюнцлера (CDU/CSU) следующим образом:

"Освобождение от налога на премию за компенсацию инфляции, предусмотренное § 3 Nr. 11 EStG, не предусматривает обязательной выплаты премии всем сотрудникам. Кроме того, это налоговая льгота, которая может быть выплачена сотрудникам частями в течение льготного периода" (Бундестаг-Drucksache 20/3987 от 14.10.2022).

Хотя как основная выплата премии за компенсацию инфляции, так и возможное распределение между сотрудниками - с налоговой точки зрения - на усмотрение работодателя, из тарифного или трудового права могут возникнуть иные условия. Работодатели не могут произвольно предоставлять льготы одним сотрудникам и ущемлять других. Если не все сотрудники получают премию или если она выплачивается в разном размере, должны быть объективные причины для различного обращения. В противном случае с точки зрения трудового права применяется принцип равного обращения.

 

Информацию о премии за компенсацию инфляции можно найти в официальном каталоге вопросов и ответов Министерства финансов.

 

Кто получает премию за выравнивание инфляции?


Подсказки к полям

Наименование деятельности

Введите название вида деятельности, освобожденного от социального страхования.

как

Укажите здесь, почему Вы не облагаетесь взносами социального страхования.

Пожалуйста, выберите между:

  • Студент
  • Работающий студент (Werkstudent)
  • Практикант
  • Ученик, проходящий практику
  • Иная деятельность

Важно: Если Вы, как студент/работающий студент (Werkstudent), работаете более 20 часов в неделю, то это означает, что Ваша деятельность подлежит обязательному социальному страхованию. Это "стандартные" трудовые отношения. В этом случае в качестве вида деятельности выберите "работник, подлежащий обязательному социальному страхованию".

Существует ли освобождение от обязательного пенсионного страхования?

Выберите "да", если Вы освобождены от обязательного пенсионного страхования.

Студенты освобождаются от обязательного пенсионного страхования только в том случае, если их деятельность представляет собой мини-работу или краткосрочные трудовые отношения (не более трех месяцев или 70 рабочих дней в течение календарного года). Данное положение действует независимо от того, осуществляется ли работа параллельно с лекциями или во время семестрового перерыва.

Должны ли частные поездки на служебном автомобиле облагаться налогом иначе, чем они облагаются работодателем?

Вопрос налогообложения служебных автомобилей касается работников, которым работодатель предоставляет служебный автомобиль, а также разрешает использовать его в личных целях.

Частное использование служебного автомобиля представляет собой пособие в неденежной форме и должно облагаться налогом в рамках ежемесячной заработной платы работника.

Если Ваш работодатель рассчитывал вмененный доход по правилу 1% в сочетании с правилом 0,03% для поездок на работу, Вы можете исправить это задним числом с помощью налоговой декларации.

Корректировка заработной платы до вычета налогов (брутто) всегда имеет смысл, если служебный автомобиль не используется ежедневно для поездок между домом и местом работы.

Совет: Особенно для лиц, которые также частично работают на дому, может быть целесообразно провести точный расчет и, при необходимости, скорректировать заработную плату брутто.

Следует ли декларировать заработную плату брутто, которая отличается от справки о подоходном налоге, в связи с корректировкой налога на автомобиль компании?

Вы пользуетесь служебным автомобилем и хотели бы

  1. использовать метод журнала учета вместо прежнего фиксированного пособия от работодателя или
  2. заявить о других корректировках при определении неденежной выгоды от использования служебного автомобиля или
  3. исправить выплаченную плату за использование (например, дополнительные платежи в счет эксплуатационных расходов служебного автомобиля)?

    Если Вы выбрали здесь "да", то введите соответственно уменьшенную заработную плату брутто в строку "3. Заработная плата без вычета налогов (брутто)" на следующей странице "Данные о подоходном налоге".


Focus Money

"Das übersichtliche Design passt die Darstellung optimal an PCs, Macs, Tablets und Mobilgeräte an. [...] Es gibt umfassende Steuertipps und Hilfen sowie hohe Datensicherheit."

FOCUS Money 02/2023

ComputerBild

"Die beste Alternative für Smartphone, Tablet und Browser ist Lohnsteuer kompakt."

ComputerBild 03/2022

BÖRSE Online

"Die Dateneingabe im Interview-Stil und weitere Features [...] wurden vom Pionier der Online-Steuererklärungen optimiert."

BÖRSE Online 02/2022

Focus Money
€uro am Sonntag
€uro
c't Magazin
Chip
Die Welt am Sonntag
Stern
Handelsblatt
netzwelt
WirtschaftsWoche
MacWelt