Кто может получить налоговое послабление за работу из дома?

Наемные работники и самозанятые лица могут воспользоваться надбавкой за домашний офис. Расходы на домашний офис могут быть заявлены в виде дневной ставки в размере 6 евро за рабочий день, с максимальной годовой суммой 1.260 евро. Дневная ставка покрывает все расходы, связанные с Вашей профессиональной деятельностью в Вашей квартире. Однако обратите внимание, что она не включает расходы на рабочие материалы. Эти расходы могут быть вычтены отдельно.

Отдельная рабочая комната не требуется. Достаточно простого рабочего места в Вашей квартире, например, стола в углу или на кухонном столе.

Существуют два основных случая, которые необходимо учитывать:

Случай 1: Временная работа на дому наряду с работой на предприятии (Классический случай домашнего офиса)

В этом случае Вы можете вычесть дневную ставку в размере 6 евро за рабочий день, до 1.260 евро в год, за каждый день, когда Вы преимущественно работаете в своей квартире и не посещаете другое основное место работы. Не имеет значения, предоставлено ли Вам другое рабочее место.

Однако важно отметить, что Вы не можете вычесть надбавку за расстояние дополнительно к надбавке за домашний офис, если Вы в один день работаете как в домашнем офисе, так и в офисе, и при этом возникают транспортные расходы. Исключение составляет случай, когда Вы совершаете служебную поездку в день работы на дому.

"Преимущественно" означает, что более половины Вашего рабочего времени в день проводится в Вашей квартире.

Пример 1: Инженер-строитель по имени Б едет на стройплощадку и затем выполняет офисную работу в своей домашней квартире. Он может вычесть командировочные расходы на стройплощадку и дневную ставку, если большая часть рабочего времени в этот день проведена в домашней квартире.

Пример 2: Страховой агент по имени В посещает клиента и консультирует его на дому. Затем В возвращается домой и продолжает работать за кухонным столом. Хотя у В есть другое рабочее место в офисе его работодателя, он не может вычесть дневную ставку, так как время, проведенное в его домашней квартире, не является преобладающим.

Случай 2: Постоянно нет другого рабочего места (Случай учителя)

Если для Вашей профессиональной деятельности постоянно нет другого рабочего места и Вы работаете из дома (например, учителя, которые готовят уроки в своей квартире), Вы также можете воспользоваться дневной ставкой. В этом случае Вы можете дополнительно к этой ставке заявить транспортные расходы до школы.

"Другое рабочее место" — это, по сути, любое место, подходящее для офисной работы. При этом конкретные условия и обстоятельства работы не имеют значения.

Важно отметить, что дневная ставка не может быть заявлена одновременно с расходами на домашний рабочий кабинет или годовой надбавкой за рабочий кабинет. Для вычета дневной ставки не требуется специального учета.

Наконец, следует отметить, что дневная ставка может быть вычтена только в том случае, если не были заявлены расходы на домашний рабочий кабинет. Таким образом, все зависит от индивидуальных обстоятельств и требований Вашей профессиональной деятельности, чтобы определить, подходит ли Вам дневная ставка. Записи о днях, когда велась работа на дому, также важны для обоснования вычета.

Пример: Учитель по имени А преподает в школе ежедневно с 8:00 до 13:00 и готовит уроки дома после обеда с 15:00 до 18:00. Поскольку в школе у него нет другого рабочего места для подготовки и последующей работы, он может вычесть дневную ставку за работу в своей домашней квартире дополнительно к надбавке за расстояние для поездок до школы.

Кто может получить налоговое послабление за работу из дома?

Какие расходы покрываются за счет надбавки за домашний офис?

Налогоплательщики могут вычесть фиксированную сумму в размере 6 евро за каждый день, когда работа выполняется "преимущественно" в домашнем хозяйстве и основное место работы не посещается. Вычет дневной ставки также разрешен, если имеется другое рабочее место.

Дневная ставка также называется надбавкой за домашний офис или надбавкой за работу на дому. В общей сложности вычет надбавки за домашний офис ограничен максимальной суммой 1.260 евро в год (210 дней x 6 евро). Не имеет значения, есть ли отдельный рабочий кабинет. Достаточно рабочего уголка.

С помощью надбавки покрываются все расходы, которые у Вас возникают в связи с работой в домашнем хозяйстве. Расходы на рабочие материалы не включены в дневную ставку; они могут быть вычтены дополнительно.

Какие расходы покрываются за счет надбавки за домашний офис?

Могу ли я получить налоговый вычет за домашний офис?

С 01.01.2023 действуют новые правила для вычета расходов на домашний рабочий кабинет и работу из дома (так называемый «Homeoffice»). При этом различают два случая:

1. Рабочий кабинет как центр деятельности

Если центр профессиональной или служебной деятельности находится в рабочем кабинете, можно списать фактические расходы или фиксированную сумму в размере 1.260 евро в год. Условием является наличие отдельного помещения, используемого почти исключительно в рабочих целях. Это правило касается, например, писателей, переводчиков или ИТ-специалистов, которые в основном работают из дома.

2. Не является центром, но работа из дома

Если профессиональная деятельность частично выполняется из дома, но рабочий кабинет не является центром, можно списать дневную ставку в размере 6 евро за максимум 210 дней (максимум 1.260 евро в год). Работа может выполняться в любом месте в квартире; особых требований к рабочему месту нет.

Особенности рабочего кабинета как центра:

• Фиксированная сумма: Годовая фиксированная сумма в размере 1.260 евро действует в течение всего года и не требует подтверждения.
• Доля времени: При неполном использовании рабочего кабинета фиксированная сумма сокращается помесячно.
• Персонально: Фиксированная сумма действует на человека, но не может быть использована несколько раз для разных видов деятельности.
• Без комбинации: Комбинация годовой и дневной ставки за один и тот же период невозможна.

Примеры:

• Пример 1: A и B совместно используют рабочий кабинет. Только для A он является центром деятельности. A может списать долю расходов, B только дневную ставку.
• Пример 2: Оба используют рабочий кабинет как центр. Оба могут списать фиксированную сумму в размере 1.260 евро.

Homeoffice без рабочего кабинета

Даже без рабочего кабинета налогоплательщики с 2023 года могут списать фиксированную сумму за работу из дома:

• Пособие за Homeoffice: 6 евро в день, максимум 1.260 евро в год.
• Условия: Отдельное помещение не требуется. Фиксированная сумма действует для работы в квартире, независимо от рабочего места (например, кухонный стол).
• Транспортные расходы: Транспортные расходы до первого места работы и фиксированная сумма не могут быть объединены. При выездной работе допустимы командировочные расходы и фиксированная сумма, если работа в основном выполняется из дома.

Особое правило: отсутствие другого рабочего места

Если для профессиональной деятельности постоянно нет другого рабочего места (например, у учителей), можно одновременно списать дневную ставку и транспортные расходы до первого места работы.

Примеры:

• Пример 1: Инженер-строитель может списать командировочные расходы и дневную ставку, если работа в основном выполняется из дома.
• Пример 2: Страховой агент не может списать фиксированную сумму, если большая часть работы выполняется вне дома.

Могу ли я получить налоговый вычет за домашний офис?

Когда домашний офис является центром профессиональной деятельности?

В Германии существует возможность налогового учета расходов на домашний рабочий кабинет, при условии, что этот кабинет является центром Вашей профессиональной деятельности. Это особенно актуально для таких профессий, как писатели, переводчики и IT-специалисты, которые в основном работают из дома.

У Вас есть два варианта для налогового учета Вашего рабочего кабинета: Вы можете либо вычесть фактические расходы, связанные с Вашим рабочим кабинетом, либо фиксированную сумму в размере 1.260 евро в год. В случае фиксированной суммы сумма уменьшается ежемесячно, если условия для вычета не выполняются в течение всего месяца.

Важно подчеркнуть, что для налогового учета Вашего рабочего кабинета не имеет значения, какого рода Ваши доходы. Решающий вопрос заключается в том, является ли Ваш рабочий кабинет основным местом, где Вы выполняете свою профессиональную деятельность.

Термин "центр" относится к тому, является ли Ваш рабочий кабинет местом, где выполняются основные и определяющие задачи для Вашей профессиональной деятельности. При этом количество времени, которое Вы проводите в рабочем кабинете, играет второстепенную роль. Важна значимость этих задач для Вашей профессии.

Примеры, когда домашний рабочий кабинет может быть центром профессиональной деятельности:

1. Руководитель отдела продаж: Руководитель отдела продаж, работающий в полевых условиях и выполняющий важные профессиональные задачи, такие как организация рабочих процессов, в своем домашнем рабочем кабинете, может считать его центром своей профессиональной деятельности (решение BFH от 13.11.2002, VI R 104/01, BStBl II 2004 S. 65).
2. Инженер: Инженер, чья профессиональная работа связана с разработкой теоретических решений в своем рабочем кабинете, может считать свой домашний рабочий кабинет центром своей деятельности, даже если он обслуживает клиентов в полевых условиях (решение BFH от 13.11.2002, VI R 28/02, BStBl II 2004 S. 59).
3. Консультант по вопросам практики: Консультант, который консультирует врачебные практики по вопросам управления, может считать свой домашний рабочий кабинет центром своей профессиональной деятельности, даже если он проводит часть своего рабочего времени в полевых условиях (решение BFH от 29.4.2003, VI R 78/02, BStBl II 2004 S. 76).

Примеры, когда домашний рабочий кабинет не является центром профессиональной деятельности:

1. Торговый представитель: У торгового представителя основная часть его деятельности проходит вне домашнего рабочего кабинета, даже если в рабочем кабинете выполняются необходимые задачи (решение BFH от 13.11.2002, VI R 82/01, BStBl II 2004 S. 62).
2. Служащий: Служащий, использующий свой рабочий кабинет для побочной деятельности, не имеет центр своей профессиональной деятельности в домашнем рабочем кабинете (решение BFH от 23.9.1999, VI R 74/98, BStBl II 2000 S. 7).
3. Врач: Врач, который составляет заключения и обследует своих пациентов вне рабочего кабинета, не имеет центр своей профессиональной деятельности в домашнем рабочем кабинете (решение BFH от 23.1.2003, IV R 71/00, BStBl II 2004 S. 43).
4. Архитектор: У архитектора, который занимается как проектированием, так и надзором за строительством, не может быть конкретного центра деятельности в его рабочем кабинете (решение BFH от 26.6.2003, IV R 9/03, BStBl II 2004 S. 50).
5. Учителя и преподаватели вузов: Ни учителя, ни преподаватели вузов не имеют центр своей профессиональной деятельности в своем рабочем кабинете (решение BFH от 26.2.2003, VI R 125/01, BStBl II 2004 S. 72 и решение BFH от 27.10.2011, VI R 71/10, BStBl II 2012 S. 234).
6. Судья: Центр профессиональной деятельности судьи находится в суде (решение BFH от 8.12.2011, VI R 13/11, BStBl II 2012 S. 236).

Когда домашний офис является центром профессиональной деятельности?

Кто может подать заявление на получение налогового вычета за домашний офис?

Налоговая возможность вычета расходов на домашний рабочий кабинет и его оборудование зависит от того, является ли этот кабинет центром всей профессиональной деятельности. С 2023 года существует возможность выбрать годовую фиксированную сумму в размере 1.260 евро вместо фактических расходов. Эта сумма может быть пропорционально уменьшена за каждый полный календарный месяц, в котором условия для вычета не выполнены.

Правила применяются, в частности, к профессиям, таким как писатели, переводчики и ИТ-специалисты, которые в основном работают из дома. При этом требуется "настоящий" домашний рабочий кабинет, который определяется как отдельное помещение.

В других ситуациях может быть использована надбавка за домашний офис, которая составляет 6 евро в день, максимум 1.260 евро в год.

Кроме того, расходы на профессионально используемые помещения дома также могут быть вычтены в неограниченном размере в следующих случаях,

• если это не домашний "рабочий кабинет", например, складское помещение, выставочный зал, торговое помещение, студия звукозаписи у композитора, мастерская у художника, офис адвоката, помещения для занятий у логопеда.
• если это не "домашний" рабочий кабинет. Это имеет место, если помещение не интегрировано в домашнюю сферу и не является частью жилого помещения, например, аренда рабочего кабинета в другом доме, дополнительно арендованное помещение в многоквартирном доме на другом этаже, чем частная квартира.
• если рабочий кабинет открыт для интенсивного и постоянного потока посетителей. В этом случае офис по своей функции не является домашним рабочим кабинетом.
• если помещение у самозанятых лиц считается местом ведения бизнеса. Это возможно, если офис находится в непосредственной близости от других служебных помещений, например, рядом с квартирой пекаря находятся пекарня, торговый зал, комната отдыха для торгового персонала и офис, где выполняются бухгалтерские работы.

Кто может подать заявление на получение налогового вычета за домашний офис?

Когда отсутствует другое рабочее место?

Если у Вас для Вашей профессиональной деятельности постоянно нет другого рабочего места, Вы можете налогово учесть расходы на домашний офис. Это касается как работников, так и самозанятых. Вы можете списать дневную ставку в размере 6 евро в день, максимум 1.260 евро в год. Примером могут служить учителя, которые работают в школе, но не имеют собственного рабочего места для подготовки уроков. В этом случае Вы можете дополнительно к этой ставке также списать транспортные расходы до школы. Теперь нет необходимости иметь отдельный рабочий кабинет; достаточно рабочего уголка или кухонного стола.

В некоторых случаях другое рабочее место не предоставляется на постоянной основе, и дневная ставка может быть вычтена в принципе, даже если дополнительно заявлены транспортные расходы до предприятия или офиса. Например:

• Учителя не имеют в школе собственного стола для подготовки уроков.
• Оркестранты не имеют возможности репетировать в концертном зале. Для этого используется домашнее жилье.
• Предоставленное рабочее место непригодно по состоянию здоровья (решение BFH от 26.02.2014, VI R 11/12, BStBl 2014 II S. 674).

В других случаях, когда другое рабочее место имеется, но не соответствует требованиям специальной профессиональной деятельности, дневная ставка также может быть вычтена. Например, если ИТ-консультант дежурит из дома и не может использовать рабочее место работодателя (решение BFH от 07.08.2003, VI R 41/98, BStBl II 2004 S. 80).

Решение о том, предоставляется ли другое рабочее место, зависит от объективных критериев. Субъективные мнения не играют роли. Рабочее место должно быть использовано в требуемом виде. Другое рабочее место не предоставляется, если Вы регулярно не можете использовать другое рабочее место только на дневной или недельной основе. В таких случаях Вы можете вычесть дневную ставку только в те дни, когда Вы фактически работаете из дома и не посещаете другое рабочее место.

Если Вы выполняете несколько профессиональных обязанностей, условия для вычета дневной ставки должны проверяться отдельно для каждой деятельности. Дневная ставка может быть вычтена только один раз в день, независимо от того, сколько видов деятельности Вы выполняете.

Важно доказать, что для соответствующей деятельности не предоставляется другое рабочее место. В этом может помочь соответствующая справка от работодателя.

Дневная ставка не может быть вычтена, если уже были вычтены расходы на домашний рабочий кабинет или годовая ставка для рабочего кабинета. Обязанности по ведению учета для домашнего рабочего кабинета не применяются к вычету дневной ставки.

Когда отсутствует другое рабочее место?

Можно ли также списать расходы на отдельный рабочий угол?

Согласно основополагающему решению Федерального финансового суда, домашний рабочий кабинет не признается в налоговом отношении, если помещение также используется в личных целях. Расходы на помещение не могут быть разделены на профессиональную и личную доли и затем учтены в соответствии с долей профессионального использования. Поэтому рабочий уголок в жилой или спальне не дает права на частичный вычет расходов на рекламу, так же как и помещение, используемое для работы лишь изредка (решение Федерального финансового суда от 27.07.2015, GrS 1/14).

В связи с этим Федеральный финансовый суд разъяснил, что рабочий кабинет или офис не подлежат вычету, если профессионально используемая часть помещения отделена, а другая часть используется в личных целях (решение Федерального финансового суда от 17.02.2016, X R 32/11).

Случай: Предприниматель использует комнату в своем доме для выполнения офисных дел. Часть этой комнаты оборудована письменным столом и офисными стеллажами. В другой части комнаты, отделенной стеллажом, находятся диван, журнальный столик, обеденный стол с несколькими стульями и телевизор. Поскольку имеется частичное личное использование, расходы на рабочий кабинет не могут быть вычтены как операционные расходы, даже частично.

Отделение не достаточно для того, чтобы из одного помещения сделать два. Кроме того, понятие "рабочий кабинет" подразумевает, что помещение используется исключительно или почти исключительно для получения дохода. Поэтому частичный вычет расходов на помещения смешанного использования исключается.

Пандемия коронавируса изменила рабочий мир, и многие работают на дому. Если отдельного рабочего кабинета нет, работники и самозанятые лица могут вычесть дневную ставку в размере 6 евро за максимум 210 дней в году. Рабочее место в квартире не должно соответствовать специальным требованиям, оно может находиться в углу, на кухонном столе или в отдельной комнате. Важно, чтобы в этот день профессиональная деятельность осуществлялась "преимущественно" из дома и основное место работы не посещалось.

Можно ли также списать расходы на отдельный рабочий угол?

Как влияет наличие домашнего офиса на налоги в период обучения?

Если Вы проходите обучение или учитесь и используете домашний рабочий кабинет, Вам следует учитывать следующие налоговые аспекты:

1. Вычет расходов

В исключительных случаях Вы можете списать расходы на Ваш домашний рабочий кабинет. К ним относятся аренда, коммунальные услуги и расходы на уборку. В качестве альтернативы Вам предоставляется годовая фиксированная сумма в размере 1.260 евро. Обратите внимание на действующие условия.

2. Центр деятельности

Вычет расходов возможен только в том случае, если рабочий кабинет является основным местом Вашей профессиональной или учебной деятельности. Это должен быть отдельный кабинет, рабочее место в углу не подходит.

3. Суточная ставка

Если рабочий кабинет не является центром Вашей деятельности, Вы можете вместо этого установить суточную ставку в размере 6 евро в день на максимум 210 дней в году. При этом не имеет значения, работаете ли Вы за письменным столом или, например, за кухонным столом.

4. Рабочие материалы

Расходы на рабочие материалы, такие как компьютер или письменный стол, не включены в расходы на рабочий кабинет и могут быть дополнительно заявлены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью. Это также относится к расходам на повышение квалификации, расходы на трудовые отношения в рамках обучения или первое высшее образование.

5. Использование для получения дохода

Если Вы используете рабочий кабинет также для получения дохода и он является основным местом Вашей работы, Вы должны распределить расходы в соответствии с использованием. Однако также существует возможность отнести все расходы к одной деятельности.

Это основные налоговые основы, которые Вы, как ученик или студент, должны учитывать при возможности списания домашнего рабочего кабинета.

Как влияет наличие домашнего офиса на налоги в период обучения?

Могут ли наряду с надбавкой за домашний офис быть вычтены другие расходы, связанные с работой на дому?

Суточная ставка покрывает все расходы, связанные с Вашей служебной или профессиональной деятельностью в домашней квартире. Расходы на рабочие средства не включены в суточную ставку; они могут быть вычтены дополнительно.

Вы можете дополнительно к надбавке за домашний офис списать с налогов профессионально используемые рабочие средства как расходы на рекламу. Вы можете списать, например, следующие рабочие средства:

• Компьютер
• Ноутбук
• Смартфон
• Гарнитура
• Принтер, копировальный аппарат, факс
• 20 процентов расходов на телефон и интернет (макс. 20 евро в месяц)
• Канцелярские товары (например, ручки, бумага, папки и т.д.)
• Офисная мебель (например, письменный стол, офисное кресло, шкаф для документов)
• Профессиональная литература (профессиональный журнал, профессиональные журналы)

Могут ли наряду с надбавкой за домашний офис быть вычтены другие расходы, связанные с работой на дому?

Когда удаленные сотрудники могут получить налоговый вычет за домашний офис?

С 01.01.2023 налоговый учет "Homeoffice" и "Homework" был изменен. Необходимо различать два случая (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b и 6c EStG, измененные "Законом о ежегодных налогах 2022" от 16.12.2022; письмо Федерального министерства финансов от 15.08.2023, IV C 6-S 2145/19/10006):

1. Рабочий кабинет как центр

Если рабочий кабинет является "центром" Вашей профессиональной деятельности, расходы на рабочий кабинет могут быть списаны следующим образом:

• Либо в фактическом размере.
• Либо с годовой фиксированной суммой в размере 1.260 евро в качестве расходов на рекламу или операционных расходов.

Это должен быть "настоящий" домашний рабочий кабинет, который используется исключительно в профессиональных целях и не содержит личных вещей. Примеры включают писателей, переводчиков или ИТ-специалистов, которые работают почти исключительно из дома.

2. Не центр, но работа на дому

Если Ваш рабочий кабинет не является "центром", но Вы также выполняете свою профессиональную деятельность дома, Вы можете списать следующее:

• Дневная ставка в размере 6 евро за максимум 210 дней в году, то есть не более 1.260 евро в год.

Рабочее место в квартире не должно соответствовать особым требованиям, будь то рабочий уголок, кухонный стол или отдельная комната.

Подробности о "Рабочий кабинет как центр"

• Годовая фиксированная сумма в размере 1.260 евро является фиксированной суммой и не требует доказательства до этой суммы.
• Право выбора на вычет годовой фиксированной суммы вместо фактических расходов действует единообразно на весь год и может быть использовано до вступления в силу налогового уведомления.
• Годовая фиксированная сумма учитывается помесячно, и при отсутствии условий она сокращается помесячно.
• Годовая фиксированная сумма является персональной и не может быть использована для различных видов деятельности.
• Вычет дневной ставки (6 евро в день) за тот же период не допускается.
• Если несколько человек совместно используют домашний рабочий кабинет, право на вычет проверяется индивидуально.

Это новые правила с 2023 года в отношении налогового учета расходов на "Homeoffice" и "Homework".

Пример 1:

A и B совместно используют домашний рабочий кабинет с 50% использованием. Рабочий кабинет является центром их профессиональной деятельности только для A. Общие расходы составляют 4.000 евро и распределяются соответственно.

A может вычесть 2.000 евро в качестве операционных расходов или расходов на рекламу, в то время как B может заявить только дневную ставку в размере 6 евро в день за работу в рабочем кабинете.

Пример 2:

A и B используют общий домашний рабочий кабинет как центр своей профессиональной деятельности в течение всего календарного года. Они отказываются от распределения расходов и могут каждый вычесть годовую фиксированную сумму в размере 1.260 евро в качестве операционных расходов или расходов на рекламу.

Подробности о "Работа на дому, но не центр"

Налоговое послабление для работы на дому изменилось с момента пандемии. Вот основные моменты:

• С 01.01.2023 фиксированная сумма для работы на дому была продлена и увеличена. Сумма была увеличена с 5 евро до 6 евро в день и может быть заявлена за максимум 210 дней работы на дому. Максимальная сумма теперь составляет 1.260 евро в год.
• Термин "фиксированная сумма для работы на дому" был изменен законодателем, чтобы уточнить, что речь идет о профессиональной деятельности в домашней квартире, независимо от того, является ли это основным или дачным жильем. Поэтому теперь говорят о фиксированной сумме за работу на дому или просто о дневной ставке.
• Для получения дневной ставки не требуется особых условий для рабочего места в квартире. Не имеет значения, работаете ли Вы за кухонным столом, в рабочем уголке или в отдельной комнате. Все (дополнительные) расходы на использование домашней квартиры включены в дневную ставку.
• Дневная ставка составляет 6 евро в день и может быть вычтена, если более половины рабочего дня проводится в домашней квартире. Общая сумма ограничена 1.260 евро в год (210 дней x 6 евро). Расходы на рабочие материалы могут быть вычтены дополнительно.
• Работники, имеющие признанный рабочий кабинет, могут выбрать между годовой фиксированной суммой в размере 1.260 евро и дневной ставкой в размере 6 евро в день, это не может быть сделано одновременно. Вычет всегда относится ко всей операционной и профессиональной деятельности.
• Если налогоплательщики выполняют различные операционные или профессиональные виды деятельности, как дневная ставка в размере 6 евро, так и максимальная сумма в размере 1.260 евро могут быть распределены между различными видами деятельности или отнесены к одной деятельности. Суммы не могут быть вычтены несколько раз в зависимости от деятельности.
• При двойном ведении домашнего хозяйства или расходах на домашний рабочий кабинет дополнительный вычет дневной ставки не допускается.
• Дневная ставка вычитается из фиксированной суммы для работников в размере 1.230 евро, поэтому налоговая экономия возникает только тогда, когда общие расходы на рекламу превышают 1.230 евро.
• Налогоплательщики должны записывать и подтверждать календарные дни, в которые они использовали дневную ставку.

Налоговое послабление для работы на дому теперь предоставляет больше возможностей для налогового учета связанных с этим расходов.

Когда удаленные сотрудники могут получить налоговый вычет за домашний офис?

Может ли рабочий кабинет быть учтен в период родительского отпуска?

Расходы на домашний рабочий кабинет или годовой паушальный платеж могут быть при определенных условиях заявлены как предварительные операционные расходы или расходы на рекламу даже в периоды безработицы, декретного отпуска или отпуска по уходу за ребенком.

Во время отпуска по уходу за ребенком расходы на домашний рабочий кабинет могут рассматриваться как предварительные расходы на рекламу. Это означает, что расходы возникают в этот период, хотя фактическая профессиональная деятельность временно приостановлена. Позже, когда Вы вернетесь к работе, эти предварительные расходы на рекламу могут быть учтены в Вашей налоговой декларации.

Однако важно убедиться, что выполнены условия для признания этих предварительных расходов на рекламу, особенно требования к домашнему рабочему кабинету. Рабочий кабинет должен быть центром профессиональной деятельности и использоваться в значительной степени для работы.

Возможность вычета расходов или годового паушального платежа зависит от того, будут ли они оправданы при ожидаемых условиях последующей операционной или профессиональной деятельности (см. решение BFH от 02.12.2005, VI R 63/03, BStBl II 2006 S. 329).

Может ли рабочий кабинет быть учтен в период родительского отпуска?