Какие расходы на проживание я могу списать?
В рамках двойного домохозяйства Вы можете списать расходы на проживание во второй квартире. Признаются только подтвержденные расходы, без применения паушальных сумм. Вторая квартира может быть арендованной квартирой, гостиничным номером или собственным домом.
Арендованная квартира:
Если Вы пользуетесь арендованной квартирой, Вы можете заявить арендную плату, коммунальные расходы (например, отопление, электричество) и расходы на необходимые предметы обстановки (например, стол, кровать, шкаф). Предметы стоимостью до 800 евро нетто могут быть списаны сразу, более дорогие должны амортизироваться в течение срока службы (например, 13 лет для мебели).
Отель:
При использовании отеля можно списать фактически подтвержденные расходы на проживание. Если в стоимость проживания включены расходы на питание, сумма, подлежащая вычету, уменьшается на 20 % за завтрак и 40 % за обед/ужин от суточной ставки на питание.
Собственная квартира:
Если Вы пользуетесь собственной квартирой, Вы можете списать коммунальные расходы, проценты по задолженности и амортизацию в размере до сопоставимой арендной платы за соответствующую квартиру.
Максимальная сумма 1.000 евро в месяц:
Для расходов на проживание существует ограничение в размере 1.000 евро в месяц. Эта сумма включает арендную плату с учетом эксплуатационных расходов, расходы на предметы обстановки, налог на вторую квартиру и ремонт. Максимальная сумма считается средним значением за год – превышенные суммы могут быть зачтены с более низкими в другие месяцы.
Судебные решения и отклонения:
- Решение BFH от 04.04.2019 (VI R 18/17): Федеральный финансовый суд постановил, что расходы на предметы обстановки и домашнее имущество не относятся к расходам на проживание и могут быть вычтены дополнительно к максимальной сумме 1.000 евро. Эти расходы касаются только использования предметов обстановки, а не самого жилья.
- Судебное решение FG Саар от 20.05.2020 (2 K 1251/17): Также расходы на арендованное парковочное место или гараж не относятся к расходам на проживание. Они могут быть вычтены дополнительно, даже если арендная плата за квартиру превышает максимальную сумму 1.000 евро.
- Решение BFH от 13.12.2023 (VI R 30/21): Федеральный финансовый суд постановил, что налог на вторую квартиру не может быть вычтен дополнительно к максимальной сумме 1.000 евро, так как он считается расходами на использование жилья и подпадает под ограничение на вычет.
Дополнительные советы:
- Совет 1: Если вторая квартира находится в собственности работника, фактические расходы, такие как амортизация, проценты по задолженности и эксплуатационные расходы, могут быть вычтены до максимальной суммы 1.000 евро. Предметы обстановки могут быть вычтены дополнительно (письмо BMF от 24.10.2014).
- Совет 2: В случае меблированной квартиры обычно взимается более высокая арендная плата. Если в договоре аренды не указано разделение арендной платы на квартиру и мебель, арендная плата может быть разделена методом оценки в соответствии с § 162 AO. Использование мебели может быть вычтено дополнительно (решение BFH от 04.04.2019).
- Совет 3: Если затраты на приобретение мебели и оборудования для второй квартиры не превышают 5.000 евро, эти расходы могут быть признаны как необходимые без дальнейшей проверки (письмо BMF от 25.11.2020).
Какие расходы на проживание я могу списать?
Какие прочие расходы подлежат вычету в связи с двойным домохозяйством?
Если условия для ведения двойного домохозяйства выполнены, можно потребовать налоговые вычеты на различные расходы, связанные с профессиональной деятельностью. Это начинается уже с поиска жилья. Расходы, связанные с поиском жилья, такие как транспортные расходы на осмотр квартиры, телефонные или почтовые расходы, могут быть вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью.
Налоговая инспекция также признает расходы на переезд. К ним относятся, в частности:
- транспортные расходы на услуги транспортной компании или
- арендованный автомобиль, а также
- транспортные расходы в день переезда.
Кроме того, могут быть вычтены арендная плата и дополнительные расходы, такие как отопление или электричество, для второй квартиры. Также могут быть вычтены расходы на необходимые предметы обстановки.
К ним относятся, например,
- стол,
- кровать,
- шкаф,
- кухонная и ванная мебель,
- посуда и кастрюли,
- кофеварка,
- пылесос, а также
- столовое и постельное белье.
Также подлежат вычету:
- налог на второе жилье,
- расходы на ремонт второй квартиры до въезда и при выезде, а также
- убытки в результате несчастного случая, произошедшего во время поездки домой.
Если стоимость приобретения не превышает 800 евро нетто, сумма может быть вычтена сразу в полном объеме, более дорогие предметы должны амортизироваться в течение более длительного периода.
Какие прочие расходы подлежат вычету в связи с двойным домохозяйством?
Какие расходы на переезд я могу списать?
В связи с проживанием во второй квартире Вы можете налогово списать фактически понесенные расходы. Это начинается уже с поиска жилья: расходы, связанные с поиском жилья, такие как транспортные расходы на осмотр квартиры, телефонные или почтовые расходы, могут быть списаны как расходы на рекламу.
Налоговая инспекция также признает расходы на переезд. Таким образом, Вы можете списать расходы на транспортную компанию, расходы на аренду автомобиля, оплату труда помощников или коробки для переезда. Также подлежит вычету комиссия маклера за получение новой арендной квартиры, но не комиссия маклера за покупку собственного дома по месту работы. Пожалуйста, обратите внимание, что Вы должны предоставить отдельные доказательства своих расходов на переезд в рамках двойного домохозяйства, так как переездная паушальная сумма не предоставляется, поскольку Вы не меняете место жительства. Возможность вычета расходов на переезд также распространяется на Ваш переезд обратно в основное место жительства. Если при выезде из Вашей второй квартиры Вы должны провести косметический ремонт, Вы также можете указать эти расходы в налоговой декларации.
Какие расходы на переезд я могу списать?
