Как оцениваются расходы на ремонт после покупки дома?

После приобретения недвижимости часто проводятся обширные мероприятия по ремонту и модернизации. Такие расходы на самом деле являются расходами на содержание и, следовательно, могут быть немедленно вычтены как расходы на рекламу, если здание сдается в аренду. Но будьте осторожны: если расходы в первые три года превышают 15 % от стоимости приобретения здания, они добавляются к стоимости приобретения и могут быть амортизированы только единообразно (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG).

При расчете 15 %-ного лимита расходы на работы по техническому обслуживанию, т.е. косметический ремонт, не учитываются. Кроме того, расходы, связанные с приведением здания в рабочее состояние, относятся к затратам на приобретение и поэтому также не должны включаться в 15 %-ный лимит. Кроме того, расходы, которые приводят к значительному улучшению недвижимости, относятся к производственным затратам и поэтому также не должны учитываться при 15 %-ном лимите.

Внимание: Федеральный финансовый суд постановил, что косметический ремонт, который проводится в тесной пространственной, временной и фактической связи с другими мерами по модернизации в течение первых трех лет после приобретения здания, должен быть включен в 15-процентный лимит и - в случае превышения этого лимита - относится к капитальным затратам, связанным с приобретением. А это означает: расходы не могут быть вычтены в полном объеме, а только путем амортизации в размере 2 % в год как расходы на рекламу (решение BFH от 14.06.2016, IX R 22/15).

Работы по техническому обслуживанию и косметический ремонт на самом деле могут быть немедленно вычтены как расходы на содержание и не включаются в 15 %-ный лимит. Однако это применимо только в том случае, если они проводятся изолированно и независимо от других мер по модернизации.

Если Вы не будете осторожны, классический косметический ремонт, такой как малярные и обойные работы, который на самом деле можно списать сразу, будет распределен на 50 лет. Если Вы хотите избежать этого фатального результата, Вы должны обязательно следить за тем, чтобы Ваши расходы в целом в первые три года оставались ниже 15 %-ного лимита (15 % от стоимости приобретения здания). Или Вы можете начать обширную модернизацию только после третьего года.

Указанная выше практика BFH с 2016 года привела к ухудшению ситуации (решения BFH от 14.06.2016, IX R 25/14, IX R 15/15, IX R 22/15). Ранее расходы на косметический ремонт были исключены из 15 %-ного лимита. Поэтому налоговые органы предоставляют защиту доверия. По запросу разрешается исключить расходы на косметический ремонт из проверки, если договор купли-продажи недвижимости был заключен до 01.01.2017 (письмо BMF от 20.10.2017, BStBl 2017 I S. 1447).

Стоимость приобретения здания 2018: 100.000 евро

•  Косметический ремонт 2018:                5.000 евро (полностью вычтены)
•  Расходы на ремонт 2019:                  5.000 евро (сначала полностью вычтены)
•  Расходы на ремонт 2020:                  5.100 евро

В этом случае 15 %-ный лимит был превышен на 100 евро. Это приведет к изменению уведомлений за 2015 и 2016 годы, и расходы будут учитываться только путем амортизации. При этом арендодатель в 2015 году еще мог добросовестно полагать, что расходы на косметический ремонт подлежат полному вычету. По запросу расходы на косметический ремонт могут быть по-прежнему немедленно вычтены и исключены из проверки 15 %-ного лимита. Тогда оставшиеся 10.100 евро также подлежали бы немедленному вычету.

В настоящее время Федеральный финансовый суд постановил, что расходы на ремонт - несмотря на превышение 15 %-ного лимита - не являются капитальными затратами, связанными с приобретением. Скорее, такие расходы являются расходами на содержание и могут быть вычтены в полном объеме как расходы на рекламу. Поскольку расходы на ремонтные работы по устранению ущерба, который не существовал на момент приобретения, а был доказано вызван позже по вине третьего лица, не относятся к капитальным затратам, связанным с приобретением (решение BFH от 09.05.2017, IX R 6/16).

Случай: Истец приобрела квартиру в собственность с 01.04.2007, которая находилась в исправном состоянии. Одновременно она приняла на себя существующие арендные отношения. В сентябре 2008 года она расторгла арендные отношения. Арендатор оставил квартиру в поврежденном состоянии (разбитые стекла, плесень, разрушенные напольные плитки, повреждения от воды). Для устранения этих повреждений в 2008 году потребовалось около 20.000 евро. Истец заявила их как подлежащие немедленному вычету расходы на рекламу, налоговая инспекция хотела рассматривать их как капитальные затраты, связанные с приобретением. Финансовые судьи поддержали истца.

В настоящее время Финансовый суд Нижней Саксонии постановил, что расходы на содержание не подлежат немедленному вычету, даже если вскоре после приобретения недвижимости арендатор внезапно умирает и квартира должна быть полностью отремонтирована для повторной сдачи в аренду (решение от 26.09.2017, 12 K 113/16).

В настоящее время Федеральный финансовый суд постановил, что расходы, понесенные до приобретения, не должны включаться в проверку 15-процентного лимита (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG) (решение BFH от 28.04.2020, IX B 121/19).

• Случай: Супруги приобрели многоквартирный дом. Договорная цена должна была быть выплачена не позднее 01.01.2012. Передача владения должна была произойти сразу после полной оплаты покупной цены. Поскольку покупатели, с одной стороны, должны были провести обширные строительные работы, но, с другой стороны, хотели как можно скорее сдать квартиры в аренду, они договорились с предыдущими владельцами о том, что необходимые ремонтные работы могут быть начаты уже до оплаты покупной цены, начиная с октября 2011 года.
• Они понесли расходы на строительные работы уже в 2011 году в размере почти 68.000 евро. 15-процентный лимит был превышен только за счет этих расходов. Налоговая инспекция сообщила налогоплательщикам, что расходы на ремонт и модернизацию здания должны быть отнесены к затратам на приобретение. Следствие: никакого немедленного вычета расходов в 2011 году; вместо этого только увеличение базы для амортизации (AfA). Покупатели дома возразили, что трехлетний период начинается только с момента приобретения, то есть с момента перехода экономической собственности. Это момент, когда владение, риск, использование и бремя переходят в соответствии с нотариальным договором купли-продажи - здесь с оплатой покупной цены только в 2012 году.
• Таким образом, в сферу применения 15-процентного правила должны быть включены только те расходы, которые возникли после этого момента. Однако сумма в размере около 68.000 евро была потрачена в спорном случае до приобретения. Эти расходы представляли собой предварительно понесенные расходы на рекламу от аренды и сдачи в аренду. Кроме того, в данном случае уже существовал нотариально заверенный договор купли-продажи, и покупатели могли сами инициировать переход владения, риска, использования и бремени путем оплаты покупной цены, как это и произошло. Инвестиции были сделаны по согласованию с предыдущими владельцами и исключительно в связи с приобретением собственности в сочетании с существующим намерением сдачи в аренду.
• Финансовый суд согласился с мнением налогоплательщиков и удовлетворил их иск (Финансовый суд Рейнланд-Пфальц, решение от 13.11.2019, 2 K 2304/17). И BFH неожиданно быстро отклонил жалобу налоговой инспекции (решение BFH от 28.04.2020, IX B 121/19).

Для проверки 15-процентного лимита расходы должны быть указаны без НДС. Существует множество случаев, когда налоговые органы используют брутто-значения, что приводит к - незначительному - превышению лимита. Но это неправильно. Поэтому необходимо точное вычисление. Кроме того, следует отметить, что "настоящие" производственные затраты, а именно расходы на пристройки, по-прежнему учитываются только в рамках амортизации.

Как оцениваются расходы на ремонт после покупки дома?

Когда я получу вычет на специальные расходы?

Помимо надбавок, налоговое стимулирование пенсии Ристера также приносит финансовую выгоду для вкладчиков. Вы можете вычесть не только собственный взнос, но и всю сумму сбережений, включая государственные надбавки, до установленного максимума в качестве особых расходов из налогооблагаемой базы.

В рамках налоговой декларации налоговая инспекция автоматически проверяет, что принесет больше выгоды для застрахованного: государственные надбавки или вычет особых расходов. Если налоговая выгода выше, чем надбавки, налоговая инспекция возмещает разницу. Чтобы заявить о взносах в налоговой декларации как об особых расходах, Вам потребуется свидетельство от поставщика Riester. Кроме того, Вам необходимо заполнить "Anlage AV".

Даже если Вы еще не получили свидетельство от Вашего поставщика, Вы должны подать свою налоговую декларацию. Как правило, в налоговой инспекции уже имеется электронное уведомление от поставщика Riester, чтобы налоговая инспекция могла учесть Ваши взносы в Riester.

С 2008 года максимум 2.100 евро могут быть вычтены как особые расходы. Таким образом, налоговые льготы особенно выгодны для вкладчиков с высоким доходом.

Вычет особых расходов должен быть заявлен в Вашей налоговой декларации за год, в который Вы внесли взносы в договор Riester. Выгоду получают не только Ваши собственные взносы, но и надбавки Riester. Решающее значение имеет всегда Ваше право на надбавку, а не фактически переведенная надбавка. Даже если Вы не подаете заявку на надбавку, право на надбавку может быть вычтено как особые расходы и будет добавлено в рамках проверки наибольшей выгоды в подоходном налоге. Таким образом, невозможно отказаться от надбавки на пенсионное обеспечение и вместо этого воспользоваться налоговой льготой. Однако помните, что всегда необходимо вносить как минимум базовую сумму, в том числе для супруга, имеющего косвенное право на получение выгоды.

Пожалуйста, также обратите внимание на следующие указания: Поставщик Вашего пенсионного договора передает взносы на пенсионное обеспечение, которые должны быть учтены, с указанием данных договора, идентификационного номера и номера надбавки или социального страхования в налоговые органы с помощью передачи данных. Как уже упоминалось, Вы должны подать Anlage AV, если Вы подаете заявление на вычет особых расходов. С подачей Anlage AV для всех (!) переданных взносов на пенсионное обеспечение подается заявление на дополнительный вычет особых расходов.

Если Вы не желаете получать вычет особых расходов в целом, то есть для всех переданных пенсионных договоров, пожалуйста, не подавайте Anlage AV.

Несколько пенсионных договоров

Если у Вас есть несколько пенсионных договоров, это становится действительно сложным, и Вам следует учитывать следующее:

• Пенсионная надбавка предоставляется только для двух из этих договоров.
• Однако для вычета особых расходов такого ограничения нет.
• Если Вы подаете Anlage AV, вычет особых расходов предоставляется для всех переданных пенсионных договоров, точнее, он рассчитывается и затем ограничивается сверху.
• Если Вы не хотите подавать заявление на дополнительный вычет особых расходов для всех договоров, пожалуйста, внесите записи в строки 31-40.

Преимущество отказа от вычета особых расходов заключается в том, что последующая пенсия из этого договора будет облагаться налогом не в полном объеме, а только по более выгодной доле дохода. Кроме того, взносы могут быть вычтены как прочие расходы на пенсионное обеспечение в рамках максимальных сумм, если еще есть "пространство". Однако для более выгодного налогообложения в будущем для соответствующего договора не должна быть предоставлена "надбавка Riester".

Лицо, имеющее право на надбавку, может заявить своему поставщику, что он не намерен учитывать свои взносы на пенсионное обеспечение, уплаченные поставщику, для соответствующего договора при расчете вычитаемых особых расходов в соответствии с § 10a Закона о подоходном налоге налоговыми органами (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Altersvorsorge-Durchführungsverordnung). Если у поставщика есть соответствующее заявление, он больше не передает данные в налоговые органы с следующего года.

Когда я получу вычет на специальные расходы?

Кто имеет право на получение субсидии Riester?

Право на получение государственной поддержки через договор Riester имеют все, кто уплачивает обязательные взносы в государственное пенсионное страхование. Для супругов достаточно, чтобы один из них соответствовал условиям, тогда партнер также может получить поддержку.

К обязательным членам относятся:

• Служащие в частном секторе и государственные служащие,
• Чиновники, судьи и кадровые военные,
• Стажеры,
• Лица, работающие на мини-работах, которые отказались от освобождения от пенсионного страхования (с 2013 года),
• Безработные, получающие пособие по безработице I или пособие по безработице II,
• Матери или отцы в течение трехлетнего отпуска по уходу за ребенком,
• Студенты, которые обязаны платить пенсионные взносы в связи с работой или стажировкой,
• Лица, получающие пенсию по полной утрате трудоспособности или пособия по инвалидности,
• Лица, которые ухаживают за нуждающимся в уходе человеком не менее 14 часов в неделю в домашней обстановке и при этом работают не более 30 часов в неделю,
• Работники с инвалидностью в мастерских для инвалидов и аналогичных учреждениях,
• Самозанятые, обязанные платить пенсионные взносы, например, воспитатели и учителя, художники и журналисты.

Не поддерживаются:

• Лица, добровольно застрахованные в пенсионной системе,
• Самозанятые, не обязанные платить пенсионные взносы,
• Лица, работающие на мини-работах, которые подали заявление на освобождение от обязательного пенсионного страхования.

Если из супругов только один относится к кругу лиц, имеющих право на получение поддержки, действует особое правило. Оба супруга могут заключить собственные договоры и получить поддержку Riester. Однако супруг, имеющий право на получение косвенной выгоды, должен внести базовую сумму в размере 60 евро.

Кто имеет право на получение субсидии Riester?

Имею ли я право на прямое или косвенное получение субсидий?

"Непосредственно имеющие право на получение надбавки" — это работники, которые обязаны участвовать в системе государственного пенсионного страхования и, следовательно, затронуты снижением уровня пенсий. То же самое относится к госслужащим, судьям и кадровым военным, а также к работникам с аналогичным пенсионным обеспечением. С 2008 года это также пенсионеры по инвалидности и получатели пенсий.

Если оба супруга относятся к льготной категории лиц, каждому из них полагается надбавка на пенсионное обеспечение отдельно. Условие — каждый должен заключить пенсионный договор и вносить взносы. Чтобы получить максимальную надбавку, каждый супруг должен внести минимальный собственный взнос в размере 4 процентов от дохода за предыдущий год.

Однако, если только один супруг относится к льготной категории лиц, не имеющий льгот супруг (например, домохозяйка, самозанятый) имеет производное право на получение надбавки, то есть "косвенно имеющий право на получение надбавки". Косвенная надбавка учитывает, что другой супруг также затронут снижением уровня пенсий, так как он позже получит меньшие выплаты по случаю потери кормильца. Условие для косвенной надбавки — оба супруга должны заключить Riester-договор на свое имя, и косвенно имеющий право супруг должен внести минимум 60 евро за каждый год взносов в свой договор.

Имею ли я право на прямое или косвенное получение субсидий?

Должен ли я подавать заявление на получение надбавок Riester, если я хочу получить налоговый вычет на специальные расходы?

Да. Если Вы хотите получить надбавки за текущий год, Вы должны заключить договор Ристер до конца года и своевременно внести собственный взнос. Надбавки не зачисляются автоматически, их необходимо запрашивать. На это отводится два года после окончания года взноса, после чего право на получение надбавок утрачивается.

Очевидно: чем быстрее надбавки поступят на Ваш счет, тем дольше деньги могут работать, это так называемый эффект сложных процентов.

В прошлом многие вкладчики не подавали заявление на получение надбавки. Поэтому процедура была упрощена. Теперь Вы можете подать заявление на получение постоянной надбавки - также на будущее. Вы получите заявление от поставщика Вашего пенсионного договора. При этом Вы уполномочиваете поставщика Ристер самостоятельно подавать заявление. Таким образом, ежегодная процедура подачи заявления проходит автоматически. Однако, если условия для получения надбавок изменятся, например, в связи с рождением ребенка, Вы должны сообщить об этом поставщику.

Ответственным за выплату надбавок является Центральное управление по надбавкам на пенсионные активы (ZfA), расположенное в Бранденбурге-на-Хафеле. После того как вкладчик заполнил заявление на получение надбавки или постоянной надбавки, надбавки могут быть выплачены непосредственно поставщику договора Ристер, который зачисляет их на соответствующий счет. Выплата надбавок производится ежеквартально в установленные сроки.

Вы должны всегда запрашивать надбавки, даже если Вы предполагаете, что сможете потребовать специальный налоговый вычет. В противном случае Вы потеряете часть субсидии. Поскольку с помощью специального налогового вычета Вы получаете налоговую льготу только на сумму, превышающую надбавки Ристер. Таким образом, обязательство всегда учитывается как уже полученная налоговая льгота.

При этом не имеет значения, получили Вы надбавки или нет. Однако, если Вы подали заявление на получение постоянной надбавки у своего поставщика Ристер, Вам не нужно об этом беспокоиться.

Должен ли я подавать заявление на получение надбавок Riester, если я хочу получить налоговый вычет на специальные расходы?

Насколько велико право на получение надбавок и вычета по дополнительным расходам при использовании Riester?

Те, кто ежегодно вносит минимальный взнос в размере 4 процентов от дохода за предыдущий год на свой Riester-счет, получают полные надбавки. Каждый вкладчик Riester получает так называемую базовую надбавку, которая составляет 175 евро. За каждого ребенка, имеющего право на получение детского пособия, выплачивается фиксированная детская надбавка. Она составляет 185 евро для детей, родившихся до 2008 года, и 300 евро для детей, родившихся с 01.01.2008. Если не оговорено иное, детская надбавка зачисляется на счет матери. Однако супруги могут подать заявление о присвоении детской надбавки отцу. Такое заявление о передаче действительно до его отзыва. Кстати, заявление можно подать на каждого ребенка отдельно, так что, например, один ребенок может быть присвоен отцу, а другой — матери.

Пример: Супружеская пара с двумя детьми (родившимися в 2002 и 2009 годах) получает в общей сложности Riester-надбавки в размере 835 евро в год.

Те, кто не вносит минимальный взнос в Riester-счет, получают надбавки только частично. Однако из рассчитанного минимального собственного взноса (четыре процента от дохода за предыдущий год) Вы можете сразу вычесть надбавки. Остальная часть — это Ваш минимальный сберегательный взнос, который Вы должны внести, чтобы получить полные надбавки.

С 2008 года максимально 2.100 евро могут быть вычтены как специальные расходы. Таким образом, налоговые льготы особенно выгодны для вкладчиков с высоким доходом. Вы должны заявить о вычете специальных расходов в своей налоговой декларации за тот год, в который Вы внесли взносы в Riester-счет. Льготы распространяются не только на Ваши собственные взносы, но и на Riester-надбавки. При этом всегда учитывается Ваше право на получение надбавок, а не фактически переведенная надбавка. Даже если Вы не подаете заявление на получение надбавки, право на получение надбавки может быть вычтено как специальные расходы и будет учтено в рамках проверки наибольшей выгоды в подоходном налоге. Поэтому не рекомендуется отказываться от надбавки на пенсионное обеспечение и вместо этого использовать налоговую льготу в своих интересах.

Насколько велико право на получение надбавок и вычета по дополнительным расходам при использовании Riester?

Должен ли я позже платить налог на пенсию Ристера?

Да. Поскольку накопление пенсии Ристера осуществляется из необлагаемого налогом дохода, последующие выплаты облагаются подоходным налогом. Пенсии облагаются налогом не только на долю дохода (проценты), как это происходит с выплатами из частного пенсионного страхования, не поддерживаемого государством. Пенсии по договору Ристера Вы должны полностью облагать налогом в пожилом возрасте, однако они пользуются льготой по возрасту.

Для будущих пенсионеров это означает: если они заключили частное пенсионное страхование без государственной поддержки, для которого они платят взносы из облагаемого налогом дохода, они должны облагать налогом только долю дохода в пенсионном возрасте. Если же пенсионеры выбрали форму вложения, для которой они получили государственные субсидии, они должны облагать пенсию по своему личному налоговому тарифу. И это зависит от общего дохода пенсионера. Это относится ко всем поддерживаемым инвестициям, как к страхованию, так и к инвестиционным или банковским сберегательным планам.
Хорошая новость: Нет налога на прирост капитала, так как это не доход от капитала, а "прочие доходы". Хотя, например, прирост капитала от обычных инвестиционных сберегательных планов облагается налогом на прирост капитала с 2009 года, инвестиционные сберегательные планы Ристера освобождены от налога на прирост капитала. Это также относится к прибыли от других вложений Ристера. Однако пенсии должны облагаться налогом по личной ставке (отложенное налогообложение), которая зависит от общего дохода.

Жилищный Ристер: Сложное налогообложение. В случае жилищного Ристера применяется отложенное налогообложение. Взносы остаются необлагаемыми налогом, только сама пенсия должна облагаться налогом - по личной ставке. И здесь ситуация с жилищным Ристером становится немного сложной: взносы и субсидии, включая предполагаемые проценты в размере двух процентов, записываются на воображаемый "жилищный счет". Однако вкладчик не может получить доступ к этому счету, так как зафиксированные там средства вкладываются в жилищное финансирование и, по сути, больше не существуют. В начале "фазы выплат", то есть когда другие - "обычные" - вкладчики Ристера получают свою пенсию и должны облагать этот доход налогом, вкладчик жилищного Ристера также получает уведомление о своей налоговой задолженности, накопившейся на воображаемом счете за последние годы. Затем пенсионер, владеющий домом, имеет выбор: обложить все сразу налогом, за что он получит скидку в размере 30 процентов. Или поэтапное налогообложение: в этом случае он может в течение периода до 23 лет, как и любой, кто получает регулярную пенсию Ристера, погасить свою налоговую задолженность в рассрочку. И здесь налоговая ставка зависит от общего дохода пенсионера.

Должен ли я позже платить налог на пенсию Ристера?

Могу ли я получать надбавку Ристера для каждого частного пенсионного обеспечения?

Нет. Вы не можете получить Riester-Förderung для каждого частного пенсионного обеспечения. Поддерживаются только пенсионные договоры, сертифицированные Федеральным управлением по надзору за страховой деятельностью. Для сертификации действуют следующие условия:

• Начало пенсии: Выплаты могут начаться не ранее 60-летия или с момента выхода на государственную пенсию. Для договоров, заключенных с 01.01.2012, выплаты не могут начинаться до 62 лет.
• Выплата: Выплата должна производиться в виде постоянной или увеличивающейся пенсии, для новых договоров возможна единовременная выплата до 30 процентов. С 85 лет должна быть предоставлена пожизненная гарантия пенсии.
• Гарантия взносов: К началу пенсионной фазы должны быть доступны как минимум внесенные взносы плюс надбавки.
• Распределение затрат: Для договоров, заключенных с 2005 года, начальные расходы должны быть равномерно распределены как минимум на пять лет. Для более старых договоров действует лимит в десять лет.
• Непередаваемость: Riester-договор не может быть уступлен или передан другим лицам.
• Безопасность: Накопленный капитал не может быть конфискован или заложен.
• Прозрачность: Поставщики обязаны ежегодно информировать вкладчиков о удержанных расходах на заключение, сбыт и управление. Также при смене договора должны быть раскрыты связанные с этим расходы.
• Унисекс-тарифы: Женщины и мужчины платят одинаковый взнос по новым договорам.

Эти критерии сертификации указывают только на то, какие пенсионные договоры могут быть поддержаны. Однако сертификация не является знаком качества Riester-договора.

Могу ли я получать надбавку Ристера для каждого частного пенсионного обеспечения?

Что такое Wohn-Riester и как это облагается налогом?

1 января 2008 года вступил в силу Закон о пенсии для собственников жилья. При пенсии для собственников жилья государственные надбавки и собственные сбережения используются для финансирования строительства дома, покупки квартиры или погашения задолженности по жилому объекту. При условии, что это собственное жилье. Вы можете получить поддержку, как только Вам полагается субсидия Riester. Право на государственную поддержку по договору Riester имеют все, кто подлежит обязательному страхованию в системе государственного пенсионного страхования, а также государственные служащие.

Сложное налогообложение
Однако для пенсии для собственников жилья применяется так называемое отложенное налогообложение. Взносы остаются необлагаемыми налогом, но саму пенсию Вы должны облагать налогом - по Вашей личной ставке. И здесь начинается сложность с Wohn-Riester: взносы и надбавки должны быть зафиксированы на воображаемом "жилищном счету" с предполагаемыми процентами в размере двух процентов. Однако доступ к счету невозможен, так как зафиксированные там средства вложены в поддержку недвижимости и, по сути, больше не существуют. В начале "фазы выплат", то есть когда другие - "обычные" вкладчики Riester получают свою пенсию и должны облагать ее налогом как доход, вкладчик Wohn-Riester также получает уведомление о своей налоговой задолженности, накопившейся на воображаемом счету за прошедшие годы.

Тогда пенсионер-собственник жилья имеет выбор: обложить налогом все сразу: в награду он получает скидку в размере 30 процентов. Или поэтапное налогообложение: в этом случае он может погасить свою налоговую задолженность в рассрочку в течение периода до 23 лет, как и любой, кто получает регулярную пенсию Riester. И здесь ставка налога зависит от общего дохода пенсионера.

Еще один важный момент: Если Вы выбрали единовременное налогообложение, применяется следующее:

Если Вы прекратите самостоятельное использование жилой недвижимости в течение 20 лет после начала фазы выплат, оставшаяся сумма 30%-ной скидки также должна быть обложена налогом по индивидуальной ставке как "прочие доходы". Но будьте внимательны: оставшаяся сумма 30%-ной скидки подлежит налогообложению

• в полуторном размере, если налоговое нарушение произошло в первые 10 лет после начала фазы выплат (это штрафное налогообложение понять сложно!),
• в одинарном размере, если налоговое нарушение произошло между 10-м и 20-м годом после начала фазы выплат. Период после прекращения самостоятельного использования не имеет значения.

Что такое Wohn-Riester и как это облагается налогом?

Где можно получить свой номер социального страхования или номер надбавки?

Чтобы соответствующие данные и предоставление надбавок могли быть сопоставлены с соответствующим лицом, каждый имеющий право на получение Riester надбавки получает номер Riester надбавки, под которым хранятся данные в рамках счета надбавки.

Номер социального страхования = номер надбавки

У лиц, которые уже имеют номер социального страхования, он используется в качестве номера Riester надбавки. Каждый, кто работает по трудовому договору, подлежащему социальному страхованию, получает номер социального страхования. С его помощью человек регистрируется в пенсионном фонде и позже получает пенсию по этому номеру.

Если работодатель сообщает о приеме на работу (в том числе мини-работа) в больничную кассу или центр мини-работ, номер социального страхования автоматически присваивается работнику пенсионным фондом. Как правило, номер пенсионного страхования указывается в удостоверении социального страхования в качестве номера социального страхования.

Что делать, если у меня нет номера социального страхования?

Те, у кого еще нет номера социального страхования и кто работает по трудовому договору, подлежащему социальному страхованию, могут запросить номер социального страхования в своей больничной кассе.

Чиновники, судьи и кадровые военнослужащие должны подать заявление на получение номера надбавки

Чиновники, судьи и кадровые военнослужащие получают пенсионное обеспечение в виде пенсионных выплат от своего работодателя. Поэтому они не зарегистрированы в пенсионных фондах и не получают номер социального страхования. Поэтому все чиновники, которые до своей службы не получали номер социального страхования (например, потому что они никогда не работали по найму), должны подать заявление на получение номера Riester надбавки.

Для подачи заявления на получение номера надбавки или для заявления о согласии работодатель или расчетный отдел предоставляют соответствующую форму.

Где можно получить свой номер социального страхования или номер надбавки?

Стоит ли получать субсидии Riester во время родительского отпуска?

Матери или отцы, которые в первые три года жизни ребенка ухаживают за ним, получают на своем пенсионном счете периоды воспитания детей - три балла заработной платы. Для детей, родившихся до 1992 года, с 01.07.2014 в соответствии с новым законодательством начисляется не один, а два балла заработной платы (§ 56 и § 249 SGB VI). Лица, которым начисляются периоды воспитания детей, в это время по закону подлежат обязательному пенсионному страхованию (§ 3 Nr. 1 SGB VI).

• Благодаря обязательному пенсионному страхованию неработающий родитель имеет право на получение Riester-субсидии и даже имеет "непосредственное" право на получение надбавки. При условии, что у него есть собственный Riester-договор.
• Субсидия состоит из основной надбавки в размере 175 евро и детской надбавки в размере 300 евро на ребенка, а также, при более высоком доходе, из дополнительного вычета в размере до 2.100 евро.
• Чтобы получить полную надбавку, необходимо внести собственный взнос в размере 4 % от дохода за предыдущий год за вычетом права на надбавки, максимум 2.100 евро за вычетом права на надбавки, в Riester-договор, но не менее минимальной суммы в 60 евро. При наличии одного ребенка мать должна внести максимум 1.625 евро (2.100 евро ./. 175 евро ./. 300 евро).

Период воспитания ребенка начинается по истечении месяца рождения и заканчивается через 36 календарных месяцев. Однако для получения Riester-субсидии достаточно, чтобы условия выполнялись в течение одного месяца в году. Например, если ребенок родился в ноябре, период воспитания ребенка начинается 1 декабря. Однако право на получение Riester-субсидии существует за весь год.

Что происходит с периодом воспитания ребенка, который не может быть использован из-за рождения другого ребенка? Здесь есть очень приятное решение: если в течение 36-месячного периода воспитания ребенка рождается еще один ребенок, период воспитания ребенка продлевается на количество календарных месяцев одновременного воспитания. Неиспользованные месяцы воспитания первого ребенка добавляются ко второму ребенку. То же самое относится к рождению близнецов: в этом случае период воспитания ребенка учитывается в двойном или тройном размере.

О минимальном взносе:
Если молодая мать работала в год, предшествующий рождению ребенка, в расчет берется доход за предыдущий год, даже если в первый год воспитания не было получено дохода, подлежащего взносам. Чтобы получить полную надбавку, необходимо внести 4 % от заработка за предыдущий год в Riester-договор, максимум 2.100 евро, в каждом случае за вычетом права на надбавки. Во второй и третий год воспитания ребенка минимальный взнос в размере 60 евро будет достаточным, если в предыдущем году не было работы. Если молодая мать не имела или имела низкий доход в год, предшествующий рождению ребенка, минимальный взнос в размере 60 евро также будет достаточным. Если мать начинает работать во время воспитания ребенка или после третьего года, в первый год работы она должна внести только минимальный взнос, так как в расчет берется "нулевой доход" предыдущего года.

Необходимо выяснить, считается ли родительское пособие собственным доходом и поэтому является основой для минимального взноса. Нет, согласно информации Федерального министерства финансов, родительское пособие не является значимым доходом и поэтому не учитывается при расчете минимального собственного взноса (письмо BMF от 14.11.2007, IV C 8-S 2492/07/0004).

Стоит ли получать субсидии Riester во время родительского отпуска?

Кто является членом пенсионной кассы?

Пенсионная касса по садоводству является учреждением, осуществляющим обязательное пенсионное обеспечение фермеров и садоводов. Ее местная юрисдикция распространяется на территорию Федеративной Республики Германия.

Застрахованными в пенсионной кассе являются по закону предприниматели садоводческих предприятий, чья деятельность основана на земледелии и достигла определенного минимального размера. Кроме того, застрахованы супруги и работающие члены семей этих предпринимателей.

Пенсионное обеспечение фермеров является профессиональным, обязательным пенсионным обеспечением для предпринимателей, их супругов и работающих членов семей. Садоводческие предприятия с первичным производством относятся к сельскому хозяйству.

Пенсионная касса по садоводству в Касселе отвечает за пенсионное обеспечение садоводов по всей стране.

Если Вы являетесь членом пенсионной кассы, Вы должны указать свой членский номер при подаче заявления на получение пенсионного пособия в рамках пенсии Ристера.

Кто является членом пенсионной кассы?

Каков размер детских пособий Ристера?

Для каждого ребенка, имеющего право на получение пособия на ребенка, выплачивается фиксированная надбавка на ребенка, если отец или мать заключают договор Riester. Эта надбавка составляет 185 евро для детей, родившихся до 2008 года, и 300 евро для детей, родившихся с 01.01.2008. Если не оговорено иное, надбавка на ребенка зачисляется на счет матери.

Супруги могут подать заявление о присвоении надбавки на ребенка отцу. Такое заявление о передаче действительно до его отзыва. Кстати, заявление можно подать на каждого ребенка отдельно, так что, например, один ребенок может быть присвоен отцу, а другой — матери.

В случае разведенных или не состоящих в браке родителей надбавка на ребенка предоставляется тому, кто получает пособие на ребенка. Если оба родителя последовательно получают пособие на ребенка за одного и того же ребенка, надбавка на ребенка предоставляется тому родителю, которому пособие на ребенка было выплачено за первый период требования в календарном году.

Каков размер детских пособий Ристера?

Кто получает надбавку на детей?

Государство поддерживает договоры Ристер с помощью пособий и налоговых льгот. Основой поддержки Ристер является базовое пособие для самого вкладчика, а также детское пособие, если у вкладчика есть дети. Детское пособие автоматически не получает родитель, который также получает пособие на ребенка, а в случае женатых родителей - мать. Если оба родителя подадут заявление, детское пособие может быть также передано отцу.

Для этого Вы должны указать в своей налоговой декларации - в приложении AV - количество детей, для которых детское пособие должно быть передано от матери отцу. Точно так же Вы должны указать в заявлении на получение пособий у Вашего поставщика Ристер, если Вы хотите передать детское пособие отцу. Если родители постоянно проживают раздельно или не состоят в браке, то детское пособие получает родитель, который является неограниченно налогоплательщиком и фактически получает пособие на ребенка.

Это может быть также отчим или мачеха. Если право на получение пособия на ребенка изменилось в течение года, решающим является тот, кто получал пособие на ребенка в начале года.

Чтобы получить полную поддержку, необходимо сэкономить четыре процента от дохода за предыдущий год, облагаемого социальным страхованием. При этом учитывается доход за предыдущий год. Если Вы сэкономите меньше, Вы получите пропорциональное пособие. Если у Вас временно нет ликвидности, Вы можете приостановить свой договор Ристер, но в этом случае Вы также должны отказаться от государственной поддержки. Супруги, не имеющие права на получение пособия, могут получить базовое пособие, если у них есть собственный договор Ристер и они вносят как минимум базовую сумму в размере 60 евро.

Как действует поддержка, показывает следующий расчет для семьи с двумя детьми:

Семейный валовой доход составляет 40.000 евро в 2023. Для получения полной поддержки в 2024 в договор Ристер должно быть внесено не менее 1.600 евро.

Государство помогает с базовым пособием в размере 350 евро для обоих супругов (2 раза по 175 евро).

К этому добавляется детское пособие в размере 185 евро на ребенка (родившегося до 2008 года). В общей сложности это 720 евро государственных пособий, которые ежегодно причитаются семье с двумя детьми. Эти средства вычитаются из минимальной суммы сбережений в размере 1.600 евро, так что семье нужно внести только 880 евро в 2024. При меньшем собственном вкладе поддержка будет соответственно сокращена.

Кто получает надбавку на детей?