Что относится к доходам от аренды и лизинга?
Что относится к доходам от аренды и лизинга (Бланк V), регулируется Законом о подоходном налоге. В § 21 EStG указаны следующие виды доходов:
- Доходы от аренды и лизинга недвижимого имущества (земельные участки, здания, части зданий, суда, внесенные в судовой реестр)
- Доходы от аренды и лизинга прав, приравненных к праву собственности на земельный участок (например, право застройки, право на добычу полезных ископаемых)
- Доходы от аренды и лизинга имущественных комплексов, в частности движимого имущества предприятия (например, инвентарь для коммерческих предприятий, сельскохозяйственных предприятий или практик свободных профессий)
- Доходы от временной передачи прав, в частности авторских прав на литературные, художественные и промышленные произведения
- Доходы от продажи требований по арендной плате
Не относятся к доходам от аренды доходы, полученные от аренды отдельных движимых активов. Это относится, например, к аренде отдельных предметов мебели, чартеру судов, не внесенных в судовой реестр, или временной передаче частных транспортных средств, например, для поездки в отпуск.
Что относится к доходам от аренды и лизинга?
Что мне нужно знать о сдаче в аренду квартиры для отдыха?
Что мне нужно знать о сдаче в аренду квартиры для отдыха?
Те, кто хочет списать с налогов квартиру для отдыха, должны выполнить строгие требования налоговой инспекции. Ключевой момент — намерение получить прибыль: налоговая инспекция признает расходы на рекламу только в том случае, если недвижимость используется преимущественно для сдачи в аренду. Что Вам нужно учитывать, чтобы заявить о своей недвижимости для отдыха в налоговых целях, и почему «хобби» может быть проблемой, Вы узнаете здесь.
Условия для налогового учета
Чтобы списать расходы на квартиру для отдыха как рекламные расходы, Вы должны доказать, что недвижимость используется преимущественно для сдачи в аренду. Проще всего это сделать, полностью исключив самостоятельное использование. Договор с агентом, подтверждающий исключительную аренду на весь год, облегчит доказательство.
Если квартира для отдыха сдается в аренду только частично, доля аренды должна составлять не менее 75 % от среднего времени аренды в данном районе (решение BFH, Az: IX R 57/02). Если это значение не достигнуто, налоговая инспекция требует прогноз доходов на 30 лет, который показывает прибыль от аренды (решение BFH, Az: IX R 97/00). Этот прогноз также необходим, если недвижимость для отдыха используется частично самостоятельно.
Хобби: что это значит?
Если Вы не можете убедительно доказать намерение получить прибыль, аренда будет классифицирована как хобби. В этом случае рекламные расходы не подлежат вычету. Хобби имеет место, если основная цель использования заключается не в аренде для получения прибыли, а в личном использовании. Если прогноз доходов отрицательный, Вам не нужно облагать налогом доход от аренды, но Вы также не можете заявить о расходах в налоговых целях.
Простой и время аренды
Периоды простоя также могут быть учтены в налоговом отношении, если они однозначно относятся к аренде. В случае частичного личного использования простой распределяется пропорционально долям аренды и собственного использования.
Полезное решение Федерального финансового суда (BFH, Az: IX R 33/19) гласит, что при расчете среднего времени аренды в данном районе в качестве эталона могут использоваться только квартиры для отдыха, что может облегчить налоговое признание.
Намерение получить прибыль при наличии нескольких квартир
Если у Вас есть несколько квартир для отдыха, согласно решению BFH (Az: IX R 37/17) Вы должны доказать намерение получить прибыль для каждой отдельной квартиры. Это особенно важно при смене использования, например, между долгосрочной арендой и арендой для отдыха.
Налог на прибыль и квартиры для отдыха
Если аренда Вашей квартиры для отдыха ведется как гостиничный бизнес — например, с частой сменой гостей или предоставлением дополнительных услуг, таких как уборка или завтрак, — налоговая инспекция может классифицировать доход как коммерческую деятельность. Это может привести к уплате налога на прибыль и сделать продажу недвижимости налогооблагаемой даже после истечения десятилетнего спекулятивного периода (EStH H 15.7 (2) к § 15 EStG).
Однако Федеральный финансовый суд (BFH, Az: IV R 10/18) постановил, что привлечение коммерческого посредника не автоматически приводит к коммерческой деятельности арендодателя, если нет собственной экономической заинтересованности в гостиничной аренде.
Вывод
Для того чтобы списать с налогов свою недвижимость для отдыха, решающее значение имеет намерение получить прибыль. Если его нет или преобладает личное использование, налоговая инспекция классифицирует аренду как хобби. Соблюдайте среднее время аренды в данном районе и предоставьте положительный прогноз доходов, чтобы обеспечить налоговые преимущества.
Что мне нужно знать о сдаче в аренду квартиры для отдыха?
Что мне нужно знать о доходах от аренды?
Как арендодатель, Вы должны облагать налогом арендную плату без учета дополнительных расходов, а также дополнительные расходы, переложенные на арендаторов, как доход. Возникающие при этом расходы Вы можете вычесть из налогооблагаемой базы как расходы на рекламу.
Примеры арендного дохода
К арендному доходу относятся, в частности:
- Арендная плата за квартиры или комнаты
- Арендная плата за гаражи или парковочные места
- Дополнительные расходы, переложенные на арендатора
- Арендная плата за рекламные площади и места для автоматов
- Проценты по сберегательным договорам
- Компенсационные выплаты от арендаторов при досрочном расторжении договора аренды
- Арендная плата за незастроенные земельные участки
- Доходы от права застройки
Налоговый вычет при незначительных арендных доходах
Если Ваш годовой арендный доход составляет менее 520 евро, например, за счет субаренды, Вы можете не указывать его в своей налоговой декларации. Эти доходы от временной аренды освобождаются от подоходного налога. Это также относится к временной субаренде части собственной арендованной квартиры. В этом случае соответствующие расходы на рекламу также не могут быть вычтены.
Что мне нужно знать о доходах от аренды?
Что такое номер экономической идентификации (W-IdNr.)?
W-IdNr. — это уникальный идентификатор, который присваивается всем компаниям и самозанятым лицам, ведущим экономическую деятельность в Германии. Он состоит из «DE» и девяти цифр. В отличие от идентификационного номера НДС (USt-IdNr.) или налогового идентификационного номера (IdNr.), которые касаются физических лиц, W-IdNr. предназначен для компаний и самозанятых лиц всех форм собственности. Цель — упростить общение между компаниями и государственными органами.
Введение W-IdNr.
С 01.11.2024 Федеральное центральное налоговое управление (BZSt) начнет поэтапное присвоение номера. Затронутые компании и лица получат номер автоматически и бесплатно. Процесс должен быть завершен к 2026 году.
Функция W-IdNr. по сравнению с существующими номерами
Налоговый номер останется действительным в налоговых формах и после введения W-IdNr. Также сохраняется налоговый идентификационный номер (IdNr.) для физических лиц в соответствии с § 139a Налогового кодекса (AO). В отличие от USt-IdNr., W-IdNr. не нужно запрашивать.
Правила для W-IdNr.
Точные правила введения и присвоения W-IdNr. установлены в Положении об экономическом идентификационном номере. Оно регулирует время введения, практику присвоения и удаление номеров. W-IdNr. служит центральным идентификационным признаком в общении с налоговыми органами и другими учреждениями.
Информация от BZSt
Федеральное центральное налоговое управление предоставляет на своем сайте подробную информацию и часто задаваемые вопросы о W-IdNr., в том числе по следующим вопросам:
- Кто получает W-IdNr.?
- Выдается ли более одного W-IdNr. для нескольких предприятий?
- Отличие от USt-IdNr.?
- Что делать при изменении основных данных?
Более подробную информацию Вы найдете на www.bzst.de в разделе Unternehmen > Identifikationsnummern > Wirtschafts-Identifikationsnummer.
Вывод: Введение W-IdNr. с ноября 2024 года — это шаг к модернизации немецкой налоговой системы. Она должна упростить общение между компаниями и государственными органами. Присвоение происходит автоматически и бесплатно.
Что такое номер экономической идентификации (W-IdNr.)?
