Был ли увеличен налоговый вычет на обучение в 2023 году?

Родители, которые получают пособие на ребенка или налоговые льготы на детей в связи с обучением в школе или профессиональным обучением, имеют право на налоговую скидку на обучение в размере 924 евро на "особые нужды", если ребенок достиг 18-летнего возраста и проживает вне родительского дома (§ 33a Abs. 2 EStG).

В 2023 году налоговая скидка на обучение была увеличена с 924 евро до 1.200 евро (§ 33a Abs. 2 EStG, изменено "Законом о ежегодных налогах 2022" от 16.12.2022).

Налоговая скидка на обучение уменьшается ежемесячно на одну двенадцатую, если условия не выполняются в течение полного календарного месяца. Кроме того, налоговая скидка на обучение сокращается, если ребенок проживает в иностранном государстве с более низким уровнем жизни, в соответствии с классификацией стран на одну, две или три четверти.

Был ли увеличен налоговый вычет на обучение в 2023 году?

Когда будет признано профессиональное обучение или школьное образование моего совершеннолетнего ребенка?

Для совершеннолетних детей младше 25 лет Вы продолжаете получать пособие на ребенка и налоговые льготы на детей, если Ваш ребенок проходит профессиональное или школьное обучение. Каждый месяц проверяется отдельно, проходит ли Ваш ребенок профессиональное обучение.

Профессиональное обучение может проходить как в Германии, так и за границей. Это не обязательно должно быть мероприятие, обязательное для определенной профессии. Речь идет скорее о приобретении знаний и навыков, которые являются основой для выбранной профессии.

К обучению относится посещение общеобразовательной школы, специализированного вуза или университета. Пособие на ребенка выплачивается также во время практического обучения, например, учебы или дистанционного обучения. Также докторантура после учебы, референдатура, посещение мастерской школы, языковая стажировка за границей или стажировка считаются профессиональным обучением. Также пребывание за границей в качестве Au-pair считается профессиональным обучением, если соответствующее обучение языку составляет не менее десяти часов в неделю. Программы „Work and Travel“ обычно не учитываются.

Практическое обучение или учеба в вузе заканчиваются, когда результат экзамена объявляется в письменной форме. В этом месяце Вы в последний раз имеете право на пособие на ребенка. Если Ваш ребенок бросает обучение или после экзаменов, но до объявления результатов, устраивается на полную ставку, право на пособие сразу же прекращается.

Даже если Ваш ребенок работает полный рабочий день во время учебы, Вы имеете право на пособие на ребенка, если Ваш ребенок серьезно стремится к получению диплома. Право также существует для детей, проходящих Федеральную волонтерскую службу.

Когда будет признано профессиональное обучение или школьное образование моего совершеннолетнего ребенка?

Сохраняется ли мое право на получение пособия на ребенка, если мой ребенок не найдет место для обучения?

Если ребенок не приступает к обучению, последствия для права на получение пособия на ребенка следующие:

• Усилия по получению образования: Ребенок учитывается в налоговых целях только в том случае, если он серьезно стремится получить место обучения и может подтвердить эти усилия соответствующими документами.
• Не принят предложенный учебный курс: Если ребенку предложено место обучения, но он не принимает его по личным причинам, ребенок, как правило, больше не считается "желающим обучаться". В таких случаях право на пособие на ребенка прекращается по истечении срока принятия места обучения.
• Отсрочка начала обучения: Отсрочка начала обучения по школьным, учебным или организационным причинам не влияет на признание желания обучаться. Временная болезнь ребенка также может оправдать отсрочку.
• Прерывание обучения по болезни: Если ребенок не может начать обучение из-за болезни и окончание болезни не предвидится, как правило, права на пособие на ребенка нет.
• Регистрация в качестве ищущего работу или место обучения: Дети должны незамедлительно зарегистрироваться в качестве ищущих работу или место обучения в случае длительного ожидания места обучения или перерывов в обучении, желательно вскоре после окончания или перерыва в обучении. Ребенок, ищущий работу, учитывается до достижения 21 года, ребенок, ищущий место обучения, - до 25 лет.
• Учет во время болезни: Если ребенок заболевает во время обучения, право на пособие на ребенка обычно сохраняется, если трудовые отношения на время обучения продолжаются во время болезни.
• Длительная болезнь и обучение: Если болезнь длится более шести месяцев, в каждом конкретном случае решается, можно ли ожидать продолжения обучения. Если нет, пособие на ребенка больше не выплачивается.
• Прекращение обучения по болезни: Если трудовые отношения на время обучения прекращаются из-за болезни ребенка и болезнь не является временной, право на пособие на ребенка прекращается. В таких случаях может быть рассмотрена возможность учета в качестве "ребенка, ищущего место обучения" или "ребенка с инвалидностью" в зависимости от обстоятельств.
• Болезнь, которая, как ожидается, продлится более шести месяцев: В таких случаях может быть рассмотрена возможность учета в качестве "ребенка с инвалидностью". При определенных условиях пособие на ребенка может выплачиваться и после достижения 25-летнего возраста.

Справки и подтверждения: Во многих случаях требуются медицинские справки или другие подтверждения для сохранения права на пособие на ребенка.

В целом последствия для права на получение пособия на ребенка зависят от различных факторов, включая причины непоступления на обучение и продолжительность болезни. В таких случаях рекомендуется как можно раньше связаться с семейной кассой и предоставить необходимые подтверждения для сохранения права на пособие на ребенка.

Сохраняется ли мое право на получение пособия на ребенка, если мой ребенок не найдет место для обучения?

Как влияют перерывы в обучении на мое право на получение пособия на ребенка?

Zwischen zwei Ausbildungsabschnitten dürfen bis zu vier volle Kalendermonate liegen. So lange besteht Anspruch auf Kindergeld, sofern das Kind noch unter 25 Jahre alt ist. Hat es innerhalb dieser Frist keine Ausbildung begonnen, müssen Sie nachweisen, dass es sich um einen Platz bemüht hat, etwa durch entsprechende Bewerbungsschreiben oder Absagen und gegebenenfalls die Meldung beim Jobcenter. In diesem Fall können Kindergeld und Freibeträge länger gewährt werden.

Dauert die Übergangszeit allerdings länger als vier Monate, etwa weil Ihr Kind nach dem Abitur erstmal ein halbes Jahr um die Welt reist, verlieren Sie Ihre Ansprüche schon von Anfang an. Die Ausbildungslücke darf höchstens vier volle Kalendermonate betragen, muss also spätestens im Monat nach dem vierten Monat beendet sein.

Typische Ausbildungslücken ist etwa die Übergangszeit zwischen Abitur und Studium oder die Zeit vor oder nach einem Freiwilligendienst oder dem freiwilligen Wehrdienst.

Beispiel: Ihre Tochter macht das Abitur und beendet die Schule am 15. Mai. Mit einer Ausbildung oder einem Studium sollte sie spätestens im Oktober beginnen, damit Sie als Eltern auch in der Übergangsphase weiterhin Kindergeld oder steuerliche Freibeträge erhalten.

Hat Ihr Kind die Zusage für eine Ausbildung, kann das Kindergeld auch länger als vier Monate weiterfließen. Das gilt aber nicht für Freiwilligendienste, wie der Bundesfinanzhof klargestellt hat. Beginnt Ihr Kind beispielsweise sechs Monate nach dem Schulabschluss den freiwilligen Wehrdienst, wird das Kindergeld sofort gestrichen. Dem können Sie entgehen, wenn sich das Kind für die Übergangszeit arbeitslos meldet. Das funktioniert zumindest bis zum 21. Geburtstag.

Aktuell hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass kein Anspruch auf Kindergeld besteht, wenn ein Kind seine Ausbildung wegen einer Krankheit nicht beginnen kann und das Ende der Erkrankung nicht absehbar ist (BFH-Urteil vom 12.11.2020, III R 49/18).

Aktuell hat der Bundesfinanzhof zudem entschieden, dass der krankheitsbedingte Abbruch eines Freiwilligendienstes zum Verlust des Kindergeldanspruchs führt (BFH-Urteil vom 9.9.2020, III R 15/20).

Как влияют перерывы в обучении на мое право на получение пособия на ребенка?

Какова сумма налогового послабления на обучение?

При выполнении различных условий Вы можете – без необходимости подтверждения расходов на обучение – заявить в "Бланке Ребенок" налоговую льготу на обучение в размере 1.200 евро в год (до 2022 года: 924 евро). За каждый полный календарный месяц, в котором условия для получения налоговой льготы не выполнены, она уменьшается на одну двенадцатую. Если, например, Ваш ребенок завершил обучение в мае и затем начал работать, налоговая служба учтет налоговую льготу на обучение в размере 500 евро (1.200 евро x 5/12).

Временное прерывание обучения, например, в переходный период между двумя этапами обучения, не влияет на получение налоговой льготы. Это относится, например, к каникулам или переходным периодам между школой и обучением или учебой.

В принципе, налоговая льгота на обучение предоставляется и в том случае, если Ваш ребенок живет за границей. Однако она может быть скорректирована в соответствии с местными расходами на проживание и сокращена на одну, две или три четверти в зависимости от условий жизни. Если, например, Ваш ребенок посещает интернат в Швейцарии, Вы можете получить полную сумму в размере 1.200 евро. Если же он проходит семестр за границей в Мексике, предоставляется только половина налоговой льготы.

Какова сумма налогового послабления на обучение?

Когда я получу налоговое послабление на обучение?

Для обучения Вашего совершеннолетнего ребенка Вы можете вычесть из общей суммы Ваших доходов налоговую льготу в размере 1.200 евро в год (до 2022 года: 924 евро). Для этого должны быть выполнены следующие условия:

• Ваш ребенок совершеннолетний
• Ваш ребенок получает школьное или профессиональное образование
• Вы имеете право на получение детского пособия или детского налогового вычета на ребенка
• Ваш ребенок проживает вне Вашего домохозяйства.

Налоговая льгота на обучение предоставляется не за весь год, а ежемесячно. Это означает, что за каждый месяц, в котором вышеуказанные условия не выполнены, налоговая льгота на обучение уменьшается на одну двенадцатую. Доходы ребенка не имеют значения для предоставления налоговой льготы на обучение с 2012 года.

Вы также получите налоговую льготу на обучение, если Ваш ребенок проживает в интернате. Если Вы и Ваш супруг(а) не подаете совместную налоговую декларацию, Вам и Вашему партнеру полагается половина налоговой льготы на обучение. Однако это распределение может быть изменено по совместному заявлению родителей (в бланке Ребенок).

Когда я получу налоговое послабление на обучение?

Когда ребенок проживает вне Вашего домохозяйства?

Вы можете получить налоговую льготу на обучение, только если Ваш ребенок в течение определенного времени не проживает в Вашем домохозяйстве. Продолжительность не уточняется, но, например, шестинедельная стажировка слишком коротка.

Решающее значение имеет пространственная самостоятельность ребенка. Она имеется, если ребенок живет в собственной съемной квартире или в коммунальной квартире. Ваш ребенок также является пространственно самостоятельным, если он/она

• живет в интернате или общежитии
• живет у родственников
• проживает в Вашей собственной квартире, которую Вы сами не используете
• проживает в квартире с отдельным входом в Вашем доме

Следовательно, проживание вне дома имеет место, если ребенок во время профессионального обучения живет пространственно и хозяйственно отдельно от домохозяйства родителей, например, в интернате, круглосуточной группе или студенческом общежитии во время учебы и т. д.

В случае раздельно проживающих или разведенных супругов проживание ребенка вне дома имеет место только в том случае, если ребенок живет вне обоих родительских домохозяйств, т.е. ни у матери, ни у отца.

Если Ваш ребенок приезжает к Вам домой на каникулы, Вы по-прежнему имеете право на налоговую льготу на обучение. Посещения на выходные или в школьные/семестровые каникулы не имеют значения.

Когда ребенок проживает вне Вашего домохозяйства?