Укажите ущерб от непогоды в налоговой декларации!
Налоговые послабления в случае стихийных бедствий
В июле 2021 года в Рейнланд-Пфальце, Северном Рейне-Вестфалии, Баварии и Саксонии произошло разрушительное наводнение, в результате которого погибли почти 200 человек.
Это привело к ущербу на миллиарды и многочисленным разрушенным населенным пунктам. Устранение этого ущерба вызывает большие финансовые затраты, которые налоговые органы хотят поддержать с помощью налоговых послаблений.
Налоговые послабления для пострадавших от наводнения
Министерства финансов пострадавших земель приняли решение о налоговых послаблениях, включая возможность списания расходов на приобретение новой мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также ущерба, нанесенного собственному дому, в качестве чрезвычайных расходов.
Также в данном случае не следует учитывать обычные страховые возможности, так как многие убытки не застрахованы.
Дополнительные налоговые советы
- Расходы на приобретение новой мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также ущерб, нанесенный дому, учитываются как чрезвычайные расходы. Допустимая нагрузка зависит от дохода и семейного положения.
- Вы можете потребовать прямой налоговый вычет за услуги мастеров в соответствии с § 35a EStG.
- Всегда указывайте свои расходы в налоговой декларации в год их осуществления.
- Даже если Вы получили подаренные средства, Вы можете списать свои расходы как чрезвычайные расходы.
- Работники могут заранее подать заявление в налоговую инспекцию на получение льгот для ежемесячных вычетов из заработной платы.
Существуют также налоговые послабления для ущерба, нанесенного собственным домам в результате местных непогод.
В принципе, расходы на устранение ущерба, нанесенного Вашему собственному дому, могут быть заявлены как чрезвычайные расходы, если они не покрываются страховкой. Однако действуют определенные условия.
Вы можете потребовать прямой налоговый вычет за услуги мастеров в соответствии с § 35a EStG. Убедитесь, что Вы получили счета и оплатили их банковским переводом.
В случае сдачи в аренду домов и квартир ущерб может быть вычтен как рекламные расходы.
Укажите ущерб от непогоды в налоговой декларации!
Ущерб собственному дому: когда его можно списать с налогов?
Расходы на устранение ущерба в собственном доме, используемом для личных нужд, могут быть при определенных условиях учтены в налоговом порядке как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 Закона о подоходном налоге. При этом учитывается допустимая собственная нагрузка.
Условия для вычета:
- Неизбежное событие: Ущерб должен быть вызван непредвиденным и неизбежным событием, таким как наводнение, шторм, град, землетрясение или удар молнии. Строительные дефекты или ущерб по вине владельца не признаются.
- Жизненно важная область: Ущерб должен касаться жилья или других жизненно важных областей. Ущерб автомобилю или гаражу не учитывается.
- Отсутствие возможности страхования: Если риск ущерба мог быть покрыт страховкой, налоговый вычет исключается. Однако страхование от стихийных бедствий не считается общедоступной страховкой (письмо Федерального министерства финансов от 06.09.2005, BStBl. 2005 I S. 860). Это означает, что ущерб от наводнения, шторма или града может быть вычтен, даже если соответствующей страховки нет.
Важные судебные решения:
- Ущерб от куниц: Финансовый суд Гамбурга постановил, что расходы на устранение ущерба от куниц не подлежат вычету, если ущерб не был острым, а терпелся в течение длительного времени (решение от 21.02.2020, 3 K 28/19). Жалоба на недопущение в BFH находится на рассмотрении (Az. VI B 41/20).
- Загрязнение вредными веществами: Финансовый суд Баден-Вюртемберга постановил, что ремонт из-за высокого уровня загрязнения вредными веществами в собственном доме может быть вычтен как чрезвычайные расходы, если меры необходимы и доказуемы (решение от 01.02.2024, 1 K 1855/21). В конкретном случае вычет был отклонен, поскольку истец не только провел необходимые ремонтные работы, но и снес дом и построил новый. Кроме того, доказательства (экспертные заключения, медицинские справки) были признаны недостаточными.
- Судебные разбирательства: Расходы, связанные с судебными разбирательствами при строительстве собственного дома, не являются чрезвычайными расходами и, следовательно, не подлежат налоговому вычету (Финансовый суд Рейнланд-Пфальца, решение от 07.05.2020, 3 K 2036/19).
Практические советы:
- Предварительные экспертные заключения: Перед началом ремонтных работ домовладельцы должны убедиться, что они могут предоставить достаточные доказательства (медицинские справки, технические заключения), чтобы подтвердить необходимость и неизбежность мер.
- Независимая процедура доказательства: В случае сомнений может быть целесообразно инициировать независимую процедуру доказательства в соответствии с § 155 FGO в сочетании с §§ 485 ff. ZPO, чтобы обеспечить доказательную базу для налогового органа.
- Страховые случаи: Всегда проверяйте, покрыт ли риск ущерба страховкой. Если да, налоговый вычет исключается.
Дополнительную информацию о возможностях налогового вычета при ущербе от непогоды можно найти в статье: Unwetterschäden 2021 steuerlich absetzbar.
Ущерб собственному дому: когда его можно списать с налогов?
Какие убытки в связи с повреждением квартиры и домашнего имущества я могу заявить как чрезвычайные расходы?
Ущерб, нанесенный Вашему домашнему имуществу или одежде, может быть признан как исключительные расходы, если они были уничтожены или утрачены в результате пожара, кражи, непогоды или наводнения.
Условие: У Вас действительно должны были возникнуть финансовые затраты, одного лишь наступления ущерба недостаточно. В доме это касается особенно важных жилых помещений, а также спальни и кухни. Расходы на ущерб в подвале или на чердаке не признаются как исключительные расходы.
Восстановление этих предметов должно быть жизненно необходимым, а событие, которое их уничтожило, должно быть неизбежным. Однако Вы должны вычесть все выплаты, которые Вы получили от страховой компании, а также государственные пособия из Ваших расходов, прежде чем заявлять их в налоговой декларации.
Также необходимо вычесть остаточную стоимость заменяемого предмета, учитывается текущая стоимость, а не стоимость замены. Расходы на новую покупку или ремонт должны быть произведены не позднее трех лет после наступления ущерба.
Имущество, такое как картины или дорогая мебель, исключается из возмещения, если только это не жизненно необходимые предметы. Это может относиться, например, к дорогому автомобилю, если его использование незаменимо для всей семьи.
Однако, если Вы не заключили страхование домашнего имущества на случай его возможного уничтожения, Вы не можете ожидать, что налоговая инспекция признает Ваши расходы, например, после пожара, как исключительные расходы. Поскольку Вы сами должны позаботиться о необходимой защите от неизбежных финансовых затрат. Это также относится к возможным мерам защиты от наводнений, например. Однако страхование от стихийных бедствий, таких как наводнение или землетрясение, не относится к общедоступным страхованиям, которые должен иметь каждый домовладелец.
Вы можете указать фактические расходы как исключительные расходы. Однако они не будут признаны в полном объеме. Поскольку из них вычитается Ваша допустимая собственная нагрузка. Она зависит от Вашего дохода, семейного положения и количества детей и рассчитывается налоговой инспекцией. Допустимая собственная нагрузка составляет от одного до семи процентов от общего дохода. В любом случае Вы должны быть в состоянии подтвердить соответствующие расходы.
14 и 15 июля 2021 года в Рейнланд-Пфальце – особенно в Эйфеле – и в Северном Рейне-Вестфалии произошло наводнение с разрушительными последствиями. 17 июля пострадали также части Баварии и Саксонии. В результате погибли не менее 182 человек. Циклон "Бернд" нанес ущерб на миллиарды евро. Многие населенные пункты разрушены и частично уничтожены, бесчисленное количество людей осталось ни с чем, потеряли имущество, видят только обломки своего существования.
Ущерб неописуемо велик. Его устранение приводит к чрезвычайно высоким финансовым затратам. Налоговые органы хотят помочь пострадавшим и их помощникам с помощью различных налоговых льгот. В случае стихийных бедствий, разрушающих целые регионы, налоговые органы предусматривают налоговые льготы для пострадавших, которые вводятся в действие в каждом конкретном случае с помощью так называемого "катастрофического указа".
Так и в случае нынешнего наводнения: министерства финансов земель Северный Рейн-Вестфалия, Рейнланд-Пфальц и Бавария, а также другие федеральные земли, таможня и федеральное правительство предусмотрели различные налоговые льготы для пострадавших от наводнения и для их помощников.
Какие убытки в связи с повреждением квартиры и домашнего имущества я могу заявить как чрезвычайные расходы?
