Кто может указать похоронные расходы в налоговой декларации?

Свидетельство о смерти, траурная церемония, некролог и место захоронения стоят денег. Если наследство меньше, чем расходы на похороны, близкие родственники могут вычесть эти расходы из налогооблагаемой базы.

Расходы на похороны близкого родственника могут быть при определенных условиях учтены в качестве чрезвычайных расходов в налоговом порядке.

Вы можете вычесть расходы на похороны как чрезвычайные расходы, только если Вы обязаны взять на себя расходы по юридическим причинам или добровольно оплатили их по моральным соображениям, и наследства недостаточно.

Если наследство превышает расходы на похороны, вычет невозможен. Также выплата страхования на случай смерти уменьшает расходы на похороны.

Если все это соответствует действительности, подтвержденные расходы (т.е. приложите счета) могут быть заявлены как чрезвычайные расходы. Однако вычитается допустимая собственная нагрузка.

Совет: Выплата пособия на погребение, полученная наследником, не уменьшает подлежащие вычету чрезвычайные расходы, если она облагается налогом. В противном случае близкие родственники были бы дважды ущемлены в налоговом отношении - так постановил Федеральный финансовый суд в решении от 15.06.2023 (VI R 33/20).

Кто может указать похоронные расходы в налоговой декларации?

Могу ли я указать расходы на похороны в неограниченном размере?

Нет, налоговая инспекция признает похоронные расходы только в «разумных пределах».

С 2003 года действует предел разумности в размере 7.500 евро. Однако эта граница не должна помешать Вам заявить о своих расходах в полном объеме и перечислить их по отдельности.

Если наследство превышает похоронные расходы, вычет невозможен. Также выплата страхования на случай смерти уменьшает похоронные расходы.

Совет: Выплата пособия на погребение наследнику не уменьшает подлежащие вычету чрезвычайные расходы, если она облагается налогом. В противном случае родственники были бы дважды ущемлены в налоговом отношении — такое решение принял Федеральный финансовый суд 15.06.2023 (VI R 33/20).

Могу ли я указать расходы на похороны в неограниченном размере?

Какие расходы в случае смерти могут быть вычтены из налогооблагаемой базы?

Подлежащие вычету похоронные расходы включают, например, расходы на:

• Гонорар врача за освидетельствование тела
• Цветы (например, украшение траурного зала, композиции, украшение могилы, венки, букеты в качестве погребального дара)
• Похоронное бюро (например, оформление всех формальностей, одевание, выставление тела, помещение в гроб, санитарное обслуживание, организация)
• Траурные печатные материалы (например, траурные объявления в ежедневных газетах, клубных журналах и т. д., письма, открытки, а также благодарности)
• Транспортные расходы (например, поездки, похороны, похоронное бюро, выполнение формальностей)
• Администрация кладбища (например, сборы за погребение, траурная церемония, плата за пользование могилой)
• Сборы (например, свидетельство о смерти, получение документов для регистрации)
• Уход за могилой
• Могила, крест, надгробие, памятник (например, расходы на установку, обрамление, первоначальное озеленение, надпись на памятнике, каменщик, обрамление)
• Музыкальное оформление траурной церемонии органистом или другими музыкантами
• Почтовые расходы (например, на траурные объявления, благодарности и переписку)
• Гроб для захоронения или кремации (с оборудованием гроба)
• Носильщики гроба
• Проценты по задолженности (по кредиту на оплату похоронных расходов)
• Погребальная одежда
• Траурная церемония (только расходы на организацию, приглашения и т. д.)
• Траурный оратор
• Перевозки
• Декоративные урны

Какие расходы в случае смерти могут быть вычтены из налогооблагаемой базы?

Какие расходы не признаются налоговой инспекцией?

Следующие расходы на похороны не признаются налоговой инспекцией:

• Расходы на угощение гостей похорон (поминки)
• Приобретение траурной одежды для периода траура/похорон
• Транспортные расходы для участия близких родственников в похоронах

Какие расходы не признаются налоговой инспекцией?