Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?
Вы можете указать все свои взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для так называемого базового страхования в налоговой декларации как особые расходы. Налоговая инспекция вычитает из уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование только четыре процента в виде фиксированной суммы на случай болезни.
Для частных застрахованных: расходы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе признаются только в размере базового взноса частного медицинского страхования. Дополнительные услуги, такие как лечение у главного врача или двухместная палата в больнице, учитываются в рамках "других страховых взносов", если для этого еще есть возможность в пределах максимально допустимой суммы вычета.
Если у Вас есть расширенный договор, частная медицинская страховая компания определяет точную долю базового страхования. Если Ваши взносы на медицинское страхование не превышают максимальную сумму в 1.900 евро (2.800 евро для самозанятых), Вы можете также заявить взносы на другие виды страхования. К ним относятся, например, взносы на страхование от безработицы, дополнительное медицинское или страхование на случай потребности в уходе, частное страхование на случай утраты трудоспособности, страхование от несчастных случаев или страхование гражданской ответственности, а также страхование жизни с рисковой составляющей. Страхование жизни с накопительной составляющей и пенсионное страхование могут быть учтены как особые расходы, если полисы были заключены до 2005 года.
Супруги платят в год 4.600 евро взносов на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе без учета больничных. Таким образом, взносы превышают совместную максимальную сумму в 3.800 евро (дважды по 1.900 евро). Тем не менее, они могут быть вычтены как особые расходы в этом размере, но дальнейшие страховые взносы, такие как страхование от несчастных случаев или страхование гражданской ответственности для автомобилей, теперь не могут быть вычтены.
Поскольку общий тариф для застрахованных в государственной системе также покрывает больничные, взносы уменьшаются на 4 % в виде фиксированной суммы. Уменьшение применяется только в том случае, если в случае болезни существует право на получение больничных. Уменьшение производится налоговой инспекцией. До 2014 года уменьшение не применялось к дополнительному взносу, не зависящему от дохода. С 2015 года действует следующая правовая ситуация: новый индивидуальный дополнительный взнос, зависящий от дохода, теперь считается неотъемлемой частью взноса на медицинское страхование и поэтому включается в расчетную базу для определения четырехпроцентного сокращения. Разделение взноса на основной взнос и дополнительный взнос больше не производится.
Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?
Принятые на себя взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе
Если Вы как страхователь оплатили взносы на медицинское и долгосрочное страхование для обеспечения Вашего ребенка, они могут быть вычтены у Вас как специальные расходы. Это относится только к взносам, служащим базовому страхованию.
Если Вы в рамках обязательств по содержанию взяли на себя взносы на медицинское и долгосрочное страхование, которые Ваш ребенок (на которого Вы имеете право на получение детского пособия или налоговых льгот на детей) должен оплатить как страхователь, эти взносы могут быть вычтены у Вас как расходы на страхование. Однако это относится только к взносам, служащим базовому страхованию. Если Вы заявляете эти суммы, их вычет как специальные расходы у Вашего ребенка исключается.
Если Вы не подаете совместную налоговую декларацию с другим родителем Вашего ребенка, укажите только те взносы, которые Вы оплатили сами. Пожалуйста, не забудьте также указать идентификационный номер ребенка.
Принятые на себя взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе
Нужно ли указывать налоговый идентификационный номер ребенка?
Родители могут вычесть взносы на медицинское страхование своего ребенка как особые расходы, если они имеют право на получение детского пособия или детского налогового вычета. Это также относится к детям, получающим профессиональное образование.
Начиная с 01.01.2023 родители должны указывать налоговый идентификационный номер своего ребенка в налоговой декларации, чтобы заявить взносы как особые расходы.
Нужно ли указывать налоговый идентификационный номер ребенка?
Как правильно учесть взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка?
С 2010 года взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное страхование на случай потребности в уходе могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений как особые расходы. Вычитаются не только взносы на собственное страхование, но и взносы на страхование детей, имеющих право на получение алиментов.
Однако правильно указать взносы на детей в налоговой декларации стало очень сложно. Это зависит от того, получаете ли Вы еще детское пособие на ребенка или нет, и являетесь ли Вы или ребенок страхователем.
(1) У Вас есть право на детское пособие, и Вы являетесь страхователем
Взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка могут быть вычтены у Вас как особые расходы. Укажите взносы на базовое страхование в "Бланке Ребенок". Взносы на дополнительные услуги, страхование на случай болезни за границей и т. д. могут быть вычтены у Вас в рамках "других видов страхования" и также должны быть указаны в "Бланке Ребенок".
(2) У Вас есть право на детское пособие, и ребенок является страхователем
Здесь действует специальное законодательное положение: если Вы оплачиваете взносы на медицинское страхование ребенка, имеющего право на получение алиментов, на которого Вы получаете детское пособие, Вы можете вычесть взносы как особые расходы (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG). Укажите уплаченные взносы в "бланке Ребенок". Взносы на дополнительные услуги, страхование на случай болезни за границей и т. д. могут быть вычтены только у страхователя - то есть у ребенка - в рамках "других видов страхования" как особые расходы и поэтому должны быть указаны в его налоговой декларации в "Бланке Страхование и пенсионное обеспечение". Вычет этих долей взносов у родителей невозможен.
Внимание: Налоговый вычет, согласно недавнему решению Федерального финансового суда, требует, чтобы родители фактически оплатили или возместили ребенку взносы (решение BFH от 13.03.2018, X R 25/15). Однако это решение не признается налоговыми органами, и в настоящее время внесены законодательные изменения для разъяснения. Взносы на (базовое) медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка могут быть вычтены как особые расходы, независимо от того, оплачивают ли родители взносы ребенка в рамках своих алиментных обязательств путем предоставления денежного или натурального содержания. Также не имеет значения, имеет ли ребенок собственные доходы. Однако ребенок должен быть имеющим право на получение алиментов. (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 и 3 EStG, изменено "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения" от 12.12.2019).
(3) У Вас нет права на детское пособие, и Вы являетесь страхователем
Если ребенок застрахован вместе с Вами, Вы можете вычесть уплаченные Вами взносы как Ваши особые расходы (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG). Укажите расходы в "Бланке Страхование и пенсионное обеспечение".
(4) У Вас нет права на детское пособие, и ребенок является страхователем
Если ребенок является страхователем, и Вы оплачиваете страховые взносы, Вы не можете вычесть расходы как особые расходы. Указанное выше специальное правило здесь не применяется. Однако Вы можете заявить взносы на базовое страхование как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33a Abs. 1 EStG и указать их в "Бланке Алименты". Как правило, алиментные выплаты могут быть вычтены до максимальной суммы 10.347 евро (2022). Однако в этом случае максимальная сумма увеличивается на взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе. Допустимая нагрузка не учитывается.
Как правильно учесть взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка?
