Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?
Вы можете указать все свои взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для так называемого базового страхования в налоговой декларации как особые расходы. Налоговая инспекция вычитает из уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование только четыре процента в виде фиксированной суммы на случай болезни.
Для частных застрахованных: расходы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе признаются только в размере базового взноса частного медицинского страхования. Дополнительные услуги, такие как лечение у главного врача или двухместная палата в больнице, учитываются в рамках "других страховых взносов", если для этого еще есть возможность в пределах максимально допустимой суммы вычета.
Если у Вас есть расширенный договор, частная медицинская страховая компания определяет точную долю базового страхования. Если Ваши взносы на медицинское страхование не превышают максимальную сумму в 1.900 евро (2.800 евро для самозанятых), Вы можете также заявить взносы на другие виды страхования. К ним относятся, например, взносы на страхование от безработицы, дополнительное медицинское или страхование на случай потребности в уходе, частное страхование на случай утраты трудоспособности, страхование от несчастных случаев или страхование гражданской ответственности, а также страхование жизни с рисковой составляющей. Страхование жизни с накопительной составляющей и пенсионное страхование могут быть учтены как особые расходы, если полисы были заключены до 2005 года.
Супруги платят в год 4.600 евро взносов на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе без учета больничных. Таким образом, взносы превышают совместную максимальную сумму в 3.800 евро (дважды по 1.900 евро). Тем не менее, они могут быть вычтены как особые расходы в этом размере, но дальнейшие страховые взносы, такие как страхование от несчастных случаев или страхование гражданской ответственности для автомобилей, теперь не могут быть вычтены.
Поскольку общий тариф для застрахованных в государственной системе также покрывает больничные, взносы уменьшаются на 4 % в виде фиксированной суммы. Уменьшение применяется только в том случае, если в случае болезни существует право на получение больничных. Уменьшение производится налоговой инспекцией. До 2014 года уменьшение не применялось к дополнительному взносу, не зависящему от дохода. С 2015 года действует следующая правовая ситуация: новый индивидуальный дополнительный взнос, зависящий от дохода, теперь считается неотъемлемой частью взноса на медицинское страхование и поэтому включается в расчетную базу для определения четырехпроцентного сокращения. Разделение взноса на основной взнос и дополнительный взнос больше не производится.
Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?
Нужно ли указывать взносы в иностранные страховые компании в налоговой декларации?
Учет страховых взносов в немецкой налоговой декларации распространяется не только на внутренние страховые компании. Вот краткое изложение соответствующих правил:
- Медицинское страхование и пенсионное обеспечение: Помимо немецких страховых компаний, взносы в иностранные государственные пенсионные фонды могут быть заявлены как "взносы на пенсионное обеспечение" (в соответствии с § 10 Abs. 2 Nr. 2c EStG). Также взносы на "другие виды страхования" от иностранных компаний могут быть вычтены, если еще есть возможность в рамках максимальной страховой суммы. Однако иностранная компания должна иметь штаб-квартиру в стране ЕС или ЕЭЗ или разрешение на ведение бизнеса в Германии (в соответствии с § 10 Abs. 2 Nr. 2a EStG).
- Экономическая связь и особые расходы: Как правило, социальные страховые взносы, уплаченные за границей, не подлежат вычету как особые расходы, если они связаны с доходами, освобожденными от налогообложения. Это относится к случаям, когда доходы, полученные за границей, освобождены от налогообложения в Германии и учитываются только в рамках прогрессивной ставки (в соответствии с § 10 Abs. 2 Nr. 1 EStG).
- Особое правило с 2019 года: С 2019 года существует законодательное положение, позволяющее улучшенный вычет особых расходов для взносов в государственное пенсионное, медицинское, страхование по уходу и страхование на случай безработицы, уплаченных в странах ЕС/ЕЭЗ. Это применимо, если:
- доходы от работы по найму получены в государстве-члене Европейского Союза или государстве, подписавшем Соглашение о Европейской экономической зоне,
- эти доходы освобождены от налогообложения в Германии в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, и
- государство, в котором осуществляется трудовая деятельность, не предоставляет налоговый учет расходов на пенсионное обеспечение в рамках налогообложения этих доходов.
Это правило распространяется на различные виды расходов на пенсионное обеспечение (в соответствии с § 10 Abs. 1 EStG).
- Судебные решения и развитие: Федеральный финансовый суд в нескольких решениях (BFH-решения от 27.10.2021, X R 28/20 и X R 11/20; BFH-решения от 10.11.2021, X R 13/20 и X R 14-16/20) вынес решения в пользу налогоплательщиков, которые хотели вычесть взносы на страхование по уходу в Люксембурге и базовое медицинское страхование в Нидерландах в качестве особых расходов в Германии. Это было разрешено, так как в соответствующих странах не было налогового учета. Однако важно отметить, что расходы на пенсионное обеспечение, связанные с доходами из третьих стран (например, Китай, Бразилия или Индия), исключены из этого правила (BFH-решение от 14.12.2022, X R 25/21).
В целом, взносы в иностранные страховые компании могут быть учтены в немецкой налоговой декларации при выполнении определенных условий.
Примечание: Рекомендуется ознакомиться с актуальными правилами и судебными решениями или при необходимости обратиться за профессиональной налоговой консультацией.
Нужно ли указывать взносы в иностранные страховые компании в налоговой декларации?
