Аренда: поездки к объекту аренды обычно подлежат вычету в полном объеме
Арендодатели должны регулярно ездить к своим объектам аренды, будь то для проверки, ремонта, осмотра или по другим причинам. В соответствии с § 9 Abs. 3 EStG для этих поездок в связи с доходами от аренды действуют аналогичные правила, как для работников, которые ездят на работу.
Обычно арендодатели могут заявить суточную надбавку за служебные поездки в размере 0,30 евро за каждый километр поездки в качестве рекламных расходов. Федеральный финансовый суд постановил, что арендодатели могут использовать это правило в большинстве случаев.
Исключение составляет случай, когда объект аренды считается регулярным местом работы арендодателя. В этом случае применяется надбавка за расстояние в размере 0,30 евро за каждый километр расстояния. У арендодателя есть регулярное место работы на объекте аренды, если он посещает его не только время от времени, но с определенной регулярностью и высокой частотой. Примером является арендодатель, который практически ежедневно посещает свои строительные площадки.
Финансовый суд Кёльна также вынес решение по этому вопросу. Место работы арендодателя находится там, где он выполняет не менее 1/3 своих обязанностей. Расходы на поездки между различными объектами аренды не считаются поездками к первому месту работы, а являются поездками между двумя первыми местами работы.
Если Вы частично строите здание собственными силами и совершаете поездки на строительную площадку, расходы на поездки относятся к производственным затратам на здание и не могут быть рассчитаны по надбавке за расстояние. Вместо этого применяются суточная надбавка за служебные поездки в размере 30 центов за каждый километр поездки или фактические расходы (постановление BFH от 10.05.1995, IX R 73/91).
Аренда: поездки к объекту аренды обычно подлежат вычету в полном объеме
Что такое расходы, связанные с арендой и сдачей внаем недвижимости?
Вы можете вычесть из Ваших доходов от аренды и лизинга понесенные в связи с этим расходы на рекламу. Расходы на рекламу — это затраты, связанные с приобретением, обеспечением и сохранением недвижимости. Расходы на рекламу вычитаются из арендного дохода. Положительный результат, то есть прибыль, увеличивает сумму Вашего налогового бремени. Отрицательный результат приводит к экономии на налогах.
Налоговый убыток от аренды и лизинга, возникший из-за высоких расходов на рекламу, может быть зачтен против других положительных доходов. Решающее значение для внесения расходов на рекламу в налоговую декларацию имеет момент оплаты. Когда были понесены расходы или когда Вы получили счет, как правило, не имеет значения.
Вы также можете заявить расходы на рекламу, если недвижимость еще не сдается в аренду. Однако для этого должно быть намерение сдачи в аренду. Если Вы это сделаете, налоговая инспекция сначала признает расходы, но составит налоговое уведомление только предварительно. Если Вы не сдаете недвижимость в аренду, налоговая инспекция может отменить вычет расходов на рекламу.
Что такое расходы, связанные с арендой и сдачей внаем недвижимости?
Какие расходы я могу списать как расходы на привлечение капитала?
Если Вы сдаёте недвижимость в аренду, Вы можете списать все расходы, связанные с недвижимостью, как расходы на рекламу. К ним относятся, в частности, следующие расходы:
- Налог на землю
- Процентные платежи по кредиту
- Амортизация
- Страховые взносы
- Расходы на электроэнергию, воду и отопление, канализацию, вывоз мусора и т. д.
- Расходы на услуги домоуправляющего и домоуправления
- Косметический ремонт
- Расходы на мебель при меблированной аренде
- Транспортные расходы до квартиры
Вы можете указать дополнительные расходы, которые оплачиваются арендатором, также как расходы на рекламу, если они учитываются как доход в налоговой декларации.
Какие расходы я могу списать как расходы на привлечение капитала?
Может ли быть списан рабочий кабинет в рамках деятельности по сдаче в аренду?
Расходы на домашний рабочий кабинет и его оборудование могут быть полностью вычтены как расходы на рекламу или операционные расходы, только если рабочий кабинет является центральным местом для всей профессиональной деятельности. В качестве альтернативы можно потребовать годовую фиксированную сумму в размере 1.260 евро. Это остается на усмотрение налогоплательщика. Если условия для вычета в каком-либо месяце не выполнены, годовая фиксированная сумма уменьшается соответственно. Однако должен быть фактический рабочий кабинет с отдельными стенами.
В некоторых случаях, например, у арендодателя, управляющего недвижимостью, рабочий кабинет может быть вычтен как расходы на рекламу из доходов от аренды или может быть использована фиксированная сумма.
Если для профессиональной деятельности нет другого постоянного рабочего места, расходы на домашний офис могут быть вычтены с дневной фиксированной суммой 6 евро в день, максимум 1.260 евро в год. Закрытый рабочий кабинет не требуется; достаточно рабочего уголка или кухонного стола. Дневная фиксированная сумма может быть вычтена только один раз за календарный день для всех профессиональных видов деятельности в квартире.
Пример: Водитель автобуса (Z) также работает фрилансером как писатель и занимается арендой. Поскольку у Z нет другого постоянного рабочего места для этих видов деятельности, он может вычитать дневную фиксированную сумму 6 евро за каждый день, когда он выполняет эти виды деятельности из дома, до максимума 1.260 евро в год. Даже если Z в тот же день работает водителем автобуса, вычет дневной фиксированной суммы для других видов деятельности не затрагивается. Z может распределить фиксированную сумму либо пропорционально доходам от фриланса, либо доходам от аренды и лизинга, либо полностью отнести к одному из этих видов доходов.
Важно: Вы должны доказать, что у Вас нет другого постоянного рабочего места для соответствующей профессиональной или деловой деятельности. Соответствующая справка от работодателя может быть полезным доказательством.
Может ли быть списан рабочий кабинет в рамках деятельности по сдаче в аренду?
