Кто может претендовать на медицинские расходы как исключительные расходы?
Каждый, кто может подтвердить медицинские расходы, может указать их в налоговой декларации. Для этого Вам потребуется квитанция, счет и в некоторых случаях медицинская справка. При этом не имеет значения, произвели ли Вы расходы на собственное лечение, лечение супруга или ребенка, на которого Вы получаете пособие на ребенка. Важно, когда Вы оплатили счет, а не когда он был выставлен.
Если у Вас были медицинские расходы в связи с несчастным случаем по дороге на работу или производственной травмой, Вы должны указать их как расходы на рекламу или как операционные расходы. Это также относится к расходам, связанным с профессиональным заболеванием или переквалификацией по состоянию здоровья. Преимущество заключается в том, что в этом случае не учитывается допустимая нагрузка.
Кто может претендовать на медицинские расходы как исключительные расходы?
Что такое медицинские лечебные средства?
Лекарственные средства или методы лечения предназначены для излечения заболеваний или предотвращения ухудшения симптомов. Под лекарственным средством обычно понимаются терапии и применения, такие как:
- массажи,
- физиотерапия или лечебная гимнастика,
- логопедические меры или
- эрготерапия.
Что такое медицинские лечебные средства?
Какие медицинские расходы я могу списать?
Расходы на лечение могут быть неограниченно вычтены как чрезвычайные расходы в налоговой декларации. Однако налоговая инспекция вычитает допустимую собственную долю, которая в зависимости от дохода, семейного положения и количества детей составляет от 1 % до 7 % годового дохода. Возмещения от больничных касс или страховых компаний должны быть вычтены из расходов.
Вычитаемые медицинские расходы:
- Медицинское лечение
- Лечебные ванны, физиотерапия
- Услуги по уходу
- Целители или гомеопаты
- Лекарства и доплаты в аптеке
- Медицинские средства
- Пребывание в больнице
- Транспортные расходы до врача, больницы, физиотерапии и т. д.
Транспортные расходы:
- Общественный транспорт: Могут быть вычтены фактические расходы, билеты следует сохранять.
- Собственный автомобиль: Можно использовать фиксированную ставку 0,30 евро за километр.
Также вычитаются расходы на зубные протезы или медицински предписанный курс лечения. Не вычитаются расходы на посещение больных или профилактические меры, такие как диеты или массажи для расслабления.
Бонусные программы и возмещения
Многие государственные больничные кассы предлагают бонусные программы в соответствии с § 65a SGB V за здоровый образ жизни. Эти бонусные выплаты не уменьшают вычет на специальные расходы на взносы на медицинское страхование, так как они не являются возвратом взносов (решение BFH от 01.06.2016, X R 17/15; решение BFH от 06.05.2020, X R 16/18).
Примеры включают премии за профилактические осмотры, прививки или спортивные мероприятия. Бонусы для членов семьи, застрахованных по семейной страховке, засчитываются основному застрахованному лицу.
- Возвраты взносов уменьшают вычет на специальные расходы, например, премии в соответствии с § 53 SGB V за участие в программе первичной медицинской помощи.
- Бонусные выплаты за меры, выходящие за рамки базового медицинского страхования, такие как остеопатия или членство в фитнес-клубах, не считаются возвратами и не уменьшают вычет на специальные расходы.
Советы:
- Бонусные выплаты до 150 евро на человека не уменьшают вычет на специальные расходы. Если бонус превышает эту сумму, превышающая часть должна быть засчитана как возврат взносов.
- Проверьте налоговое уведомление: Иногда бонусные программы неправильно сообщаются больничной кассой. Поэтому проверьте указанные суммы.
- Частное медицинское страхование: Бонусные выплаты от частных медицинских страховых компаний для поощрения экономного поведения уменьшают вычет на специальные расходы, если они выплачиваются независимо от понесенных финансовых затрат.
Какие медицинские расходы я могу списать?
Как я должен подтвердить медицинские расходы?
Вы должны подтвердить расходы на лекарства, лечебные средства и другие медицинские расходы с помощью квитанций. Кроме того, налоговая инспекция требует, чтобы Вы могли доказать медицинскую необходимость приема лекарств или лечения. Для этого Вам обычно потребуется врачебное предписание. Если у Вас хроническое заболевание, обычно достаточно однократного предоставления справки. Если Ваш офтальмолог однажды выписал Вам очки, для подтверждения необходимости расходов на другие очки достаточно подтверждения от оптика.
Как только у Вас будет справка от врача, рекомендующая определенную меру или лекарство, собирайте квитанции. Только в конце года будет ясно, каковы Ваши фактические расходы на лечебные средства и лечение. Медицинские расходы вместе с расходами на другие общие чрезвычайные расходы образуют сумму. Затем Вы можете рассчитать с помощью нашего обзора, имеет ли смысл указывать их в налоговой декларации, поскольку налоговая инспекция вычитает из фактических расходов Вашу допустимую собственную нагрузку. Только сумма, превышающая допустимую нагрузку, уменьшает налог.
В некоторых случаях медицинская необходимость должна быть подтверждена справкой от врача государственной медицинской службы или заключением Медицинской службы больничных касс. Важно, чтобы это подтверждение было получено до начала лечения или до приобретения медицинского средства. Это строгое подтверждение требуется в следующих случаях:
- Бальнеологическое или лечебное курортное лечение; в случае профилактического курортного лечения также необходимо подтвердить риск заболевания, которое должно быть предотвращено с помощью курорта, в случае климатического курорта - медицински показанный курорт и предполагаемая продолжительность курорта,
- психотерапевтическое лечение,
- медицински необходимое проживание вне дома ребенка налогоплательщика, страдающего дислексией или другим заболеванием,
- необходимость сопровождения налогоплательщика, если это не вытекает из удостоверения инвалида,
- медицинские средства, которые считаются предметами общего пользования,
- научно не признанные методы лечения, такие как лечение свежими и сухими клетками, кислородная, хелатная и аутогемотерапия.
Справка должна содержать достаточно конкретные данные о курорте в соответствии с § 64 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2a EStDV. Указание "в тропическом климате" само по себе недостаточно для определения курорта. Из справки должно следовать, что налогоплательщик болен и пребывание на определенном курорте в течение определенного времени медицински показано. Оценку, где именно в связи с существующими заболеваниями медицински показан климатический курорт, должен сделать врач государственной медицинской службы в своем заключении (FG Мюнстер, решение от 23.02.2022, 7 K 2261/20 E).
В настоящее время Федеральный финансовый суд принял решение в пользу налогоплательщиков, что расходы на липосакцию для лечения липедемы подлежат вычету, и с 2016 года даже регулярно без предоставления заключения врача государственной медицинской службы или медицинской справки Медицинской службы страхования до операций они учитываются как чрезвычайные расходы (решение BFH от 23.03.2023, VI R 39/20).
Как я должен подтвердить медицинские расходы?
