Какое налоговое ведомство отвечает за меня?
Налоговая инспекция, в которой Вы должны подавать декларацию, определяется по Вашему месту жительства в Германии. Если у Вас несколько мест жительства (например, при двойном домохозяйстве), для супругов решающим является место, где семья преимущественно проживает. Для неженатых лиц решающим является место, где они преимущественно проживают. Это может быть и скромное жилье, например, меблированная комната во время работы или обучения в другом городе.
Решающее значение имеет место жительства на момент подачи налоговой декларации, т.е. если Вы переезжаете в течение года, ответственна налоговая инспекция по новому месту жительства.
Если Вы расстались с супругом/супругой, ответственна налоговая инспекция, которая первой занималась налоговым делом. Таким образом, решающим является, кто из супругов первым подал налоговую декларацию. Только при индивидуальной оценке ответственна налоговая инспекция по месту жительства супруга/супруги.
Если Вы пенсионер и проживаете за границей, и получаете доходы из Германии только в виде пенсий, Вы должны подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию Нойбранденбург (получатели пенсий за границей - RiA) в Мекленбурге-Передней Померании.
Если Вы получаете другие доходы помимо пенсионных, может быть ответственна другая налоговая инспекция. В случае сомнений, пожалуйста, свяжитесь с налоговой инспекцией Нойбранденбург (получатели пенсий за границей - RiA).
Для определения компетенции необходимо различать следующие случаи:
A. Работник не получает доходов в Германии после выезда
В этих случаях из-за отсутствия доходов с ограниченной налоговой ответственностью переход от неограниченной к ограниченной налоговой ответственности не происходит. Для налоговых периодов с неограниченной налоговой ответственностью компетенция остается за налоговой инспекцией по последнему месту жительства.
B. Работник получает доходы в Германии и после выезда
Если работник получает доходы в Германии только в год выезда, в год выезда ответственна налоговая инспекция по последнему месту жительства.
Если работник получает доходы в Германии и после года выезда, компетенция для налогообложения с ограниченной налоговой ответственностью определяется в соответствии с § 50 Abs. 2 EStG (налоговая инспекция по месту нахождения предприятия) или § 19 Abs. 2 AO. Ответственная налоговая инспекция также отвечает за предыдущие налоговые периоды, в которых действовала неограниченная налоговая ответственность. Уже начатые административные процедуры могут быть продолжены ранее ответственной налоговой инспекцией.
Какое налоговое ведомство отвечает за меня?
Чем отличается мой налоговый номер от идентификационного номера налогоплательщика?
Налоговый номер не следует путать с пожизненно действующим и единым для всей страны идентификационным номером налогоплательщика.
Что такое налоговый номер?
Налоговый номер присваивается налоговой инспекцией каждому налогоплательщику, будь то физическое или юридическое лицо, и однозначно идентифицирует налогоплательщика. В течение жизни у человека может быть несколько налоговых номеров. Например, при переезде в зону ответственности другой налоговой инспекции, при вступлении в брак или при регистрации самостоятельной деятельности выдается новый налоговый номер.
Ранее налоговые номера основывались на региональных кодах и состояли в зависимости от федеральной земли из десяти или одиннадцати цифр. В ходе внедрения так называемой системы ELSTER (ELektronische STeuerERklärung) стандартная схема налогового номера была унифицирована по всей стране и теперь состоит из 13 цифр.
Где я могу найти налоговый номер?
После подачи первой декларации о подоходном налоге или при регистрации самостоятельной или коммерческой деятельности номер присваивается соответствующей налоговой инспекцией. Его также можно запросить самостоятельно. В уведомлении о подоходном налоге налоговый номер указан в левом верхнем углу.
Для чего мне нужен налоговый номер?
Налоговый номер необходимо указывать при подаче налоговой декларации или при регистрации самостоятельной или коммерческой деятельности, а также в платежных операциях. Фрилансеры и предприниматели должны указывать его в своих счетах, если у них нет идентификационного номера НДС. В будущем налоговый номер будет заменен идентификационным номером налогоплательщика. Однако в настоящее время оба номера существуют параллельно.
Что такое идентификационный номер налогоплательщика?
Налоговый идентификационный номер (IdNr. или Steuer-ID) с 2008 года является единым для всей страны и постоянным идентификационным номером для граждан, зарегистрированных в Германии, в налоговых целях. Он действителен в течение всей жизни. Дети получают его сразу после рождения.
Идентификационный номер не изменяется ни при смене места жительства, ни при смене ответственной налоговой инспекции. Данные удаляются только тогда, когда они больше не нужны властям, но не позднее чем через 20 лет после смерти налогоплательщика.
Налоговый идентификационный номер также необходим для получения детского пособия, для освобождения от налогов на всех банковских счетах в Германии, для предоставления единовременной выплаты по уходу, а также для налогового вычета на алименты и все чаще запрашивается.
Чем отличается мой налоговый номер от идентификационного номера налогоплательщика?
В каких случаях я могу подать возражение против налогового уведомления?
Вы имеете право подать возражение против ошибочного налогового уведомления. Однако для этого должны быть соответствующие основания в соответствии с параграфом 350 Налогового кодекса.
Это могут быть, например:
- Для Вас была установлена слишком высокая налоговая ставка.
- Расходы (расходы на рекламу, особые расходы или чрезвычайные расходы) или налоговые льготы не были признаны налоговой инспекцией.
- Вы забыли указать определенные расходы в своей налоговой декларации.
Также могут быть указаны в качестве основания для возражения с приостановлением дела, находящиеся на рассмотрении в высших федеральных судах (Федеральный финансовый суд, Федеральный конституционный суд), при условии, что их обстоятельства касаются Вашего налогового случая. Таким образом, можно воспользоваться положительным решением в так называемом пилотном процессе.
У Вас есть один месяц для подачи возражения. По истечении этого срока налоговое уведомление вступает в силу.
В каких случаях я могу подать возражение против налогового уведомления?
Как должен выглядеть мой протест?
Если Вы выяснили, в чем ошибка в Вашем налоговом уведомлении, Вы должны как можно скорее подать возражение. После получения налогового уведомления у Вас есть только один месяц на это. Этот срок начинается на третий день после даты выдачи. Если конец срока выпадает на выходной или праздничный день, срок истекает на следующий рабочий день.
Если Вы по независящим от Вас причинам, например из-за пребывания в больнице или отпуска, пропустили срок, Вы можете при определенных условиях продлить срок подачи возражения.
При подаче возражения действуйте следующим образом: Обязательно подавайте возражение в письменной форме в соответствующую налоговую инспекцию. Из сопроводительного письма должно быть ясно, что Вы подаете возражение. Четко укажите, против чего именно в Вашем налоговом уведомлении Вы подаете возражение. Возражение также должно содержать обоснование. В случае совместной оценки доходов супругов возражение всегда должно подаваться совместно. Если один из супругов составляет письмо с возражением, он должен указать, что подает его также от имени своего супруга(и).
Несмотря на Ваше возражение, Вы должны убедиться, что погасили свою налоговую задолженность, если Вы получили требование о доплате. Вы должны оплатить его в указанный срок.
Тот, кто отказывается погасить свою налоговую задолженность, должен ожидать начисления пени за просрочку платежа налоговой инспекцией. В противном случае следует сразу же подать заявление на "приостановление исполнения". Однако этого следует избегать, так как это может быть дорого. Возражение против налогового уведомления всегда бесплатно. Только если Вы не удовлетворены решением по возражению и обращаетесь в суд, возникают расходы.
Как должен выглядеть мой протест?
