Как я должен нанять помощника по хозяйству, чтобы иметь возможность списать расходы?

То, как Вы можете заявить расходы на помощь по хозяйству в налоговой декларации, зависит от того, на какой основе работает Ваша помощь по хозяйству. Если Вы наняли помощь на мини-работу, Вы можете получить налоговое снижение в размере 20 процентов от расходов, но не более 510 евро в год.

Если Вы наняли помощь по хозяйству с обязательным социальным страхованием или привлекли самозанятого поставщика услуг, Вы можете заявить 20 процентов от расходов, но не более 4.000 евро в год. Это также относится к услугам по уходу и присмотру. Из расходов на услуги мастера Вы можете заявить 20 процентов, но не более 1.200 евро, при этом стоимость материалов не снижает налог.

Если Вы наняли помощь по хозяйству с обязательным социальным страхованием, Вам следует знать следующее: Вам потребуется налоговый идентификационный номер, чтобы Вы или Ваш налоговый консультант могли получить доступ к электронным характеристикам удержания подоходного налога (ELStAM), которые хранятся в файле налогового управления, и правильно рассчитать ежемесячный подоходный налог. Вы должны зарегистрировать Вашу помощь по хозяйству в соответствующей больничной кассе и оплатить долю работодателя на медицинское страхование.

Вы также оплачиваете половину взносов на страхование по безработице и пенсионное страхование. Для налогового вычета в Вашей налоговой декларации принимаются как заработная плата, так и взносы на социальное страхование. Работы, связанные с домашним хозяйством, Вы также можете поручить самозанятому поставщику услуг и вычесть его счет на 20 процентов из налога.

Расходы на девушку Au-Pair Вы можете указать в налоговой декларации наполовину как услуги, связанные с домашним хозяйством, и наполовину как расходы на уход за детьми. К ним также относятся натуральные выплаты за бесплатное проживание и питание. Вы также можете нанять помощь по хозяйству на основе мини-работы, чтобы она работала в Вашем частном домохозяйстве.

Эту занятость в рамках мини-работы Вы должны зарегистрировать в Центре мини-работ - Knappschaft Bahn See. Для этого Вы должны использовать процедуру Haushaltscheck. Центр мини-работ дважды в год взимает фиксированные отчисления. Отчисления за вторую половину предыдущего года все еще учитываются в налоговом отношении в предыдущем году, даже если они были взяты только в январе текущего года.

Как работодатель мини-работника, Вы можете выбрать, будет ли заработная плата облагаться налогом на основе электронных характеристик удержания подоходного налога с ежемесячным удержанием подоходного налога или по фиксированной ставке в размере двух процентов (включая солидарный сбор и церковный налог). В налоговой декларации Вы можете указать заработную плату Вашей помощи по хозяйству и дополнительные суммы, такие как фиксированные отчисления и подоходный налог.

Даже если стоимость бесплатного питания и проживания не учитывается при расчете фиксированного взноса и фиксированного налога, эта стоимость все же учитывается в Ваших расходах, для которых Вы можете получить налоговое снижение. Определяющими являются официальные натуральные выплаты.

Как я должен нанять помощника по хозяйству, чтобы иметь возможность списать расходы?

Какие виды расходов на уход за ребенком могут быть учтены?

Независимо от того, связаны ли они с работой или нет, Вы можете заявить до 6.000 евро на ребенка в качестве расходов на уход за ребенком в виде особых расходов. Налоговая инспекция покрывает две трети этой суммы, то есть до 4.000 евро.

Не имеет значения, происходит ли уход в Вашем доме или в другом месте. Важно лишь то, что это непосредственная деятельность по уходу или присмотру. Поэтому, например, уроки, музыкальные занятия или балетные курсы не учитываются как расходы на уход. Однако можно вычесть:

• пребывание в детском саду, яслях, группе продленного дня, у няни
• занятость детских воспитателей, педагогов или нянь в домашнем хозяйстве
• занятость домработниц и Au-Pairs, если они ухаживают за ребенком
• транспортные расходы для лица, осуществляющего уход. Кроме того, бесплатное питание и проживание, если заработная плата не выплачивается.
• Питание ребенка не относится к расходам на уход. Если оно не указано отдельно, его необходимо оценить и вычесть.

Уход за ребенком родственником
Даже если родственник ухаживает за Вашим ребенком, расходы могут быть вычтены при определенных условиях. Этот родственник не должен иметь права на получение детского пособия или налогового вычета на ребенка и не должен проживать в Вашем доме, иначе налоговая инспекция расценит присмотр как любезность. Однако, если бабушка и дедушка приезжают, чтобы присмотреть за внуками, Вы можете вычесть понесенные транспортные расходы из налогооблагаемой базы. Для этого Вы должны предоставить соответствующее соглашение.

Если Вы хотите вычесть расходы на уход, то деньги в принципе не должны выплачиваться наличными, а должны быть переведены. Налоговая инспекция может потребовать счет и, при необходимости, подтверждение перевода в качестве доказательства. Квитанция от получателя недостаточна.

Примечание: Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом услуги по уходу за детьми дошкольного возраста, вычет особых расходов должен быть уменьшен на сумму этих услуг, поскольку вычет особых расходов предполагает расходы, которые фактически и окончательно экономически обременяют налогоплательщика (постановление BFH от 01.09.2021, III R 54/20).

Какие виды расходов на уход за ребенком могут быть учтены?

Каков максимальный возраст ребенка, чтобы я мог(ла) списать расходы на уход?

До 14-го дня рождения Вашего ребенка Вы можете требовать возмещения расходов на уход, после этого - нет.

Для детей с инвалидностью возрастного ограничения нет, если инвалидность наступила до 25-го дня рождения. В качестве доказательства достаточно удостоверения инвалида.

Каков максимальный возраст ребенка, чтобы я мог(ла) списать расходы на уход?

Как подтвердить расходы на уход за ребенком?

Расходы на уход за ребенком можно подтвердить с помощью счетов и соответствующих платежных документов. Квитанция от получателя недостаточна! Даже небольшие суммы, например, няне, Вы не должны выплачивать наличными, если хотите позже списать эти расходы.

Вам не нужно прилагать документы к налоговой декларации, однако Вы должны предоставить их по запросу налоговой инспекции.

Как подтвердить расходы на уход за ребенком?

Сколько расходов на уход за ребенком я могу вычесть?

На одного ребенка в год Вы можете заявить до 6.000 евро на расходы по уходу. Из этой суммы налоговая инспекция вычитает две трети, то есть максимум 4.000 евро, из налога. Не имеет значения, находился ли ребенок под постоянным присмотром в течение всего года или только несколько дней.

Если Вы как супруги совместно подаете налоговую декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При отдельной подаче налоговой декларации расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.000 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.

Это также может иметь смысл, как показывает следующий пример:

Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год.

Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:

Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро

Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро

Всего: 3.667 евро (2/3 от 5.500 евро)

Поскольку каждый из родителей может вычесть максимум 2.000 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть вместе, составляет 3.000 евро.

Если, например, отец и мать договорятся, что мать может заявить максимальную сумму в 3.000 евро, а отец — 2.500 евро, они могут заявить на 667 евро больше расходов на уход за ребенком.

Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, то расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Одинокие родители могут, как и состоящие в браке, заявить до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает выгоду от налогового вычета.

В случае родителей, не состоящих в браке, налоговая инспекция признает только расходы на уход за ребенком того, кто заключил договор с учреждением по уходу. Если оба родителя хотят заявить расходы на уход, они должны оба подписать договор.

Важное примечание:

Федеральный финансовый суд (BFH) постановил, что в случае раздельно проживающих родителей решающим фактором является принадлежность ребенка к домохозяйству. В соответствии с § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG это не противоречит Основному закону, если расходы на уход родителя, который не принял ребенка в свое домохозяйство, покрываются налоговой льготой на расходы по уходу, воспитанию и обучению (BEA-Freibetrag) (решение BFH от 11.05.2023, III R 9/22).

Паритетная модель смены родителей:

В случаях, когда практикуется паритетная модель смены родителей (ребенок живет поочередно у обоих родителей), расходы на уход за ребенком может вычесть только тот, кто их фактически оплатил. Решающее значение имеет то, кто перевел расходы на счет учреждения по уходу (решение Финансового суда Тюрингии от 23.11.2021, 3 K 799/18). Пересмотр этого решения был отклонен Федеральным финансовым судом (решение BFH от 10.07.2024, III R 1/22).

Необлагаемые налогом выплаты работодателя:

Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом выплаты на дошкольный уход за ребенком, вычет в качестве особых расходов должен быть уменьшен на эти суммы, поскольку налогоплательщик несет экономическое бремя только за фактически понесенные расходы (решение BFH от 01.09.2021, III R 54/20).

Сколько расходов на уход за ребенком я могу вычесть?

Когда я могу получить налоговые льготы на расходы по уходу за ребенком?

Вы можете требовать возмещения расходов на уход за ребенком только в том случае, если существует так называемое родственное отношение. Это относится к родным детям, а также к усыновленным и приемным детям. Вы не можете требовать возмещения расходов на уход за детьми для падчериц/пасынков и внуков.

Кроме того, соответствующий ребенок должен принадлежать к Вашему домохозяйству. Это также относится к случаю, если ребенок, например, проживает в интернате и регулярно приезжает домой. Важно, чтобы существовало семейное жилье, которое использует ребенок, и Вы несли ответственность за его благополучие.

Как правило, Вы можете требовать возмещения расходов на уход только за детьми младше 14 лет. Только для детей с инвалидностью это возрастное ограничение отменяется.

Примечание: Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом услуги по дошкольному уходу за детьми, вычет специальных расходов должен быть уменьшен на сумму этих услуг, поскольку вычет специальных расходов предполагает расходы, которые фактически и окончательно экономически обременяют налогоплательщика (постановление Федерального финансового суда от 01.09.2021, III R 54/20).

Когда я могу получить налоговые льготы на расходы по уходу за ребенком?

Какие расходы подлежат льготному налогообложению?

К льготным расходам относятся валовая заработная плата или заработная плата (в случае "мини-работ"), а также взносы на социальное страхование, оплаченные работодателем, подоходный налог, включая надбавку солидарности и церковный налог, взносы на страхование от несчастных случаев, взносы в соответствии с Законом о компенсации расходов (U 1 и U 2).

Какие расходы подлежат льготному налогообложению?

В чем разница между трудовыми отношениями и оказанием услуг?

Трудовые отношения в домашнем хозяйстве имеют место, если Вы или объединение собственников жилья наняли кого-то для выполнения работ в домашнем хозяйстве для объединения собственников жилья. Объединение собственников жилья является работодателем этого лица.

Бытовые услуги имеют место, если работы в домашнем хозяйстве выполняются компанией. Объединение собственников жилья является заказчиком услуги.

В чем разница между трудовыми отношениями и оказанием услуг?

На чье имя я указываю расходы на уход за ребенком?

Максимальная сумма в 4.000 евро действует на ребенка, а не на каждого родителя. Если Вы как супруги подаете совместную декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил расходы на уход. При отдельной оценке родитель, оплативший расходы, может их вычесть. Если оба родителя несут расходы, каждый может заявить свою долю до 2.000 евро. В качестве альтернативы Вы можете договориться о другом распределении.

Пример:

Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать платит 4.000 евро, отец 1.500 евро. Без особой договоренности получается следующая картина:

• Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро
• Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро

Оба могут вместе вычесть максимум 3.000 евро. Однако, если они договорятся, что мать может вычесть 3.000 евро, а отец 1.000 евро, они могут заявить на 1.000 евро больше.

Незамужние родители:

Если родители не состоят в браке и живут раздельно, родитель, с которым проживает ребенок, может вычесть расходы. Родители-одиночки могут вычесть до 6.000 евро. Однако, если незамужние родители живут вместе, они могут разделить расходы на уход – это особенно выгодно, если один из партнеров имеет низкий доход и получает меньше налоговых льгот.

Важное примечание:

Налоговая инспекция признает расходы незамужних родителей только того, кто заключил договор с учреждением по уходу. Если оба родителя хотят вычесть расходы на уход, оба должны подписать договор.

Федеральный финансовый суд подтвердил, что в случае раздельно проживающих родителей решающим является включение ребенка в домохозяйство (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Если расходы на уход родителя, с которым ребенок не проживает, покрываются за счет льготы BEA, это не противоречит Основному закону (решение BFH от 11.05.2023, III R 9/22).

Паритетная модель смены родителей:

В случае родителей, практикующих паритетную модель смены родителей (ребенок живет поочередно у матери и отца), расходы на уход за ребенком могут быть вычтены только тем родителем, который фактически произвел платежи (решение Финансового суда Тюрингии от 23.11.2021, 3 K 799/18; решение BFH от 10.07.2024, III R 1/22).

Налоговые льготы от работодателя:

Если работодатель предоставляет налоговые льготы на дошкольный уход за ребенком, вычет специальных расходов должен быть уменьшен на эти суммы, так как могут быть вычтены только те расходы, которые фактически экономически обременяют налогоплательщика (решение BFH от 01.09.2021, III R 54/20).

На чье имя я указываю расходы на уход за ребенком?

Что такое необлагаемые налогом выплаты в соответствии с § 3 Nr. 33 EStG?

Работодатели могут дополнительно к заработной плате предоставлять взносы на уход за ребенком, не облагаемые налогами и социальными взносами. Это могут быть натуральные льготы, например, размещение в ведомственном детском саду, или денежные выплаты, например, субсидии на детский сад или няню. Условием является то, что ребенок еще не достиг школьного возраста. Кроме того, уход не должен осуществляться в собственном доме.

Если Вы сами оплачиваете расходы на уход за ребенком, Вы можете вычесть из налогов только две трети расходов, но не более 4.000 евро на ребенка, в качестве особых расходов. Для субсидий от работодателя пока нет ограничения. Таким образом, работодатель может полностью возместить дорогостоящие учреждения по уходу за детьми без уплаты налогов.

Что такое необлагаемые налогом выплаты в соответствии с § 3 Nr. 33 EStG?

Какие документы необходимы для получения налогового вычета в соответствии с § 35a Закона о подоходном налоге?

Чтобы получить налоговое снижение в соответствии с § 35a EStG (бытовые услуги, услуги ремесленников и расходы на уход), необходимо выполнить определенные условия и предоставить доказательства.

1. Счета и подтверждения платежей

Поставщик услуг должен выдать надлежащий счет, в котором отдельно указаны затраты на рабочую силу и материалы. Льготы предоставляются только на затраты на рабочую силу, машины и транспорт, а также на соответствующий НДС. Платеж должен быть произведен по безналичному расчету, наличные платежи не принимаются.

2. Бытовые услуги и расходы на уход

К бытовым услугам относятся не только классические задачи, такие как уборка или садовые работы, но и уход на дому за нуждающимися в уходе лицами. С 2009 года подтверждение степени нуждаемости в уходе не требуется.

3. Отсутствие расчета эксплуатационных расходов

Если у Вас еще нет расчета эксплуатационных расходов за текущий налоговый год, Вы можете предоставить расчет за предыдущий год. Важно год получения расчета.

4. Судебные решения по расходам на уход

Решение BFH от 03.04.2019 (стационарный уход не подлежит вычету, номер дела: VI R 19/17)

Федеральный финансовый суд постановил в 2019 году, что вычитаются только расходы на собственный уход или проживание в доме престарелых. Если дети оплачивают расходы на стационарный уход за родителями, это не подлежит налоговому вычету.

Решение Финансового суда Берлин-Бранденбург от 11.12.2019 (амбулаторный уход подлежит вычету, номер дела: 3 K 3210/19)

Финансовый суд Берлин-Бранденбург постановил, что расходы на амбулаторный уход за родственниками подлежат вычету, если уход осуществляется в доме налогоплательщика.

Решение BFH от 12.04.2022 (амбулаторный уход подлежит вычету, стационарный уход по-прежнему не подлежит вычету, номер дела: VI R 2/20)

BFH постановил в 2022 году, что амбулаторный уход в доме родителей также подлежит вычету, если ребенок обязан по договору. Расходы на стационарный уход по-прежнему не подлежат налоговому вычету.

Какие документы необходимы для получения налогового вычета в соответствии с § 35a Закона о подоходном налоге?

Условия для всех налоговых льгот

Услуга должна быть оказана в домашнем хозяйстве налогоплательщика. Это условие, например, не выполняется в случае

• ухода и присмотра за больными, престарелыми и нуждающимися в уходе лицами в дневном стационаре,
• ремонта бытовых предметов на территории ремонтной компании,
• вывоза мусора (переработка или утилизация мусора осуществляется за пределами домашнего хозяйства)

Домашнее хозяйство должно находиться в Европейском союзе или в Европейской экономической зоне. Если расходы налогоплательщика касаются нескольких домашних хозяйств (например, основное место жительства и дача), то максимальная сумма вычета может быть применена только один раз в целом.

Не подлежат вычету расходы, которые уже учтены в соответствии с другими положениями Закона о подоходном налоге как производственные расходы, расходы на рекламу, специальные расходы или чрезвычайные расходы.

Особенности для владельцев квартир: Владельцы квартир, которые сами используют свою собственность, получают налоговое послабление, даже если сообщество или управляющий являются работодателем или заказчиком. И это пропорционально их доле в собственности.

В настоящее время расходы на вывоз мусора не могут быть учтены в Вашей налоговой декларации как услуги, связанные с домашним хозяйством. Это основано на решении Финансового суда Кёльна от 26 января 2011 года (4 K 1483/10, EFG 2011 S. 978 Nr. 11).

Причина заключается в том, что основная услуга не оказывается в пределах Вашего участка. Основная услуга заключается не в вывозе мусора, а в его последующей утилизации и переработке. Опорожнение и транспортировка мусора рассматриваются как вспомогательные действия. Недавно Финансовый суд Мюнстера подтвердил эту точку зрения (решение от 24 февраля 2022 года, 6 K 1946/21 E). Однако поданная апелляция была отклонена по процедурным причинам, а не по содержательным. Это означает, что вопрос все еще не окончательно решен.

Условия для всех налоговых льгот

Когда речь идет о мини-работе в частном домохозяйстве?

Незначительная занятость (мини-работа) в частном домохозяйстве имеет место, если месячная заработная плата не превышает 538 евро, независимо от рабочего времени.

Вы можете вычесть расходы на помощь по хозяйству с неполной занятостью в размере 20 процентов, максимум 510 евро в год, непосредственно из Вашего налогового обязательства. С 2009 года этот максимальный размер предоставляется в полном объеме, даже если занятость не охватывает весь год.

Работодатель (то есть частное домохозяйство) выплачивает за помощника по хозяйству паушальные взносы в центр мини-работ: 5 процентов на пенсионное и медицинское страхование, а также 2 процента на налог. Налоговая льгота предоставляется только в том случае, если работодатель использует процедуру Haushaltscheck.

Пример: Если Вы платите своему помощнику по хозяйству 100 евро в месяц, это составляет 1.200 евро в год. Налоговая инспекция вычитает 20 процентов, то есть 240 евро, которые вычитаются непосредственно из Вашего налогового обязательства.

Когда речь идет о мини-работе в частном домохозяйстве?

Что я не могу вычесть как расходы на уход за ребенком?

Вы не можете вычесть из налогов расходы на обучение любого вида как расходы на уход за ребенком. Это также включает репетиторство, но не чисто присмотр за выполнением домашних заданий.

Расходы на „обучение особым навыкам“ (например, уроки музыки или компьютерные курсы) также не считаются расходами на уход за ребенком в налоговом отношении.

Кроме того, не подлежат вычету следующие статьи:

• Платежи за спортивные мероприятия, например, взносы в спортивный клуб
• Расходы на школьные экскурсии
• Материальные расходы на книги, игрушки и т.п.
• Ваши транспортные расходы, если Вы, например, отвозите ребенка к лицу, осуществляющему присмотр, или в продленку и забираете его обратно
• Расходы на питание Вашего ребенка

Что я не могу вычесть как расходы на уход за ребенком?

Какова сумма налогового вычета?

Если домработница работает в рамках мини-работы с месячной зарплатой до 538 евро, расходы также облагаются налогом на льготных условиях:

Расходы до 2.550 евро могут быть вычтены из налогового обязательства на 20 процентов, максимум 510 евро в год.

Максимальная сумма вычета в размере 510 евро не сокращается пропорционально, если трудовые отношения не действуют в течение всего года.

Какова сумма налогового вычета?